- •1. Связь экономического анализа с другими науками.
- •2. Предмет, содержание и задачи экономического анализа.
- •3. Резервы повышения эффективности работы организации и их классификация.
- •1. Пространственный
- •2. Временный
- •4. По способам выявления:
- •4. Классификация и характеристика факторов повышения эффективности работы организации.
- •5. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности.
- •6. Особенности предмета и задач экономического анализа в коммерческих банках.
- •7. Содержание аналитической работы в коммерческих банках.
- •8. Характеристика видов экономического анализа.
- •9. Сущность метода экономического анализа.
- •10. Информационное обеспечение экономического анализа. Виды экономической информации.
- •11. Характеристика традиционных приемов анализа.
- •12. Система показателей в экономическом анализе.
- •13. Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции.
- •14. Анализ выпуска и реализации продукции по ассортименту и качеству.
- •15. Анализ ритмичности производства и выполнения договорных обязательств.
- •16. Анализ структуры и динамики основных средств.
- •19. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.
- •20. Анализ состава, структуры и движения рабочей силы.
- •2. Непроизводственный персонал
- •21. Анализ производительности труда.
- •1. Выработка
- •2. Трудоемкость
- •22. Методы чтения финансовой отчетности организации.
- •23. Анализ состава и динамики балансовой прибыли организации.
- •24. Задачи и источники информации анализа финансовых результатов организации.
- •25. Система показателей рентабельности организации и их анализ.
- •26. Понятие ликвидности и платежеспособности организации.
- •27. Система показателей ликвидности организации.
- •28. Классификация активов организации по степени ликвидности.
- •29. Классификация пассивов организации по срочности обязательств.
- •30. Классификация типов финансовой устойчивости организации.
- •31. Система показателей финансовой устойчивости организации и их анализ.
- •I Абсолютные
- •II Относительные
- •32. Заключительный этап анализа деятельности предприятия, понятие рейтинга.
- •34. Характеристика баланса банка как основного источника информации для экономического анализа.
- •35. Анализ пассива баланса банка.
- •1) Капитал и фонды банка
- •2) Доходы будущих периодов
- •36. Анализ структуры собственных средств банка.
- •37. Анализ структуры привлеченных средств банка.
- •38. Анализ динамики собственных и привлеченных средств банка.
- •40. Анализ доходных активных операций банка.
- •41. Анализ недоходных активных операций банка.
- •42. Задачи и принципы классификации активов баланса банка по степени риска.
- •43. Анализ норматива достаточности собственных средств банка.
- •44. Взаимодействие активов и пассивов баланса банка. Задачи анализа.
- •45. Принципы аналитической группировки статей баланса для оценки ликвидности баланса.
- •46. Классификация активов баланса банка по степени ликвидности.
- •47. Анализ нормативов мгновенной и текущей ликвидности, установленных Инструкцией цб рф №110-и "Об обязательных нормативах банков".
- •48. Анализ нормативов долгосрочной и общей ликвидности, установленных Инструкцией цб рф №110-и "Об обязательных нормативах банков".
- •49. Основные направления анализа кредитного портфеля банка.
- •50. Анализ доходности и риска кредитных вложений.
- •51. Анализ обеспеченности кредитных вложений.
- •52. Особенности анализа структуры портфеля ценных бумаг банка.
- •53. Направления анализа инвестиционного портфеля ценных бумаг банка.
- •54. Направления анализа спекулятивного портфеля ценных бумаг банка.
- •55. Классификация и характеристика валютных операций банка.
- •56. Анализ открытой валютной позиции банка.
- •57. Анализ доходности валюто-обменных операций банка.
- •2 Показателя:
- •58. Содержание процентной политики банка и задачи анализа.
- •59. Характеристика факторов, влияющих на процентную ставку по кредитам.
- •60. Анализ процентных доходов банка.
- •61. Основные направления анализа баланса банка.
- •62. Направления анализа доходов банка.
- •63. Направления анализа расходов банка.
- •64. Анализ показателей эффективности (рентабельности) деятельности банка.
- •65. Этапы анализа прибыли банка.
- •66. Анализ состояния и динамики фондов банка.
64. Анализ показателей эффективности (рентабельности) деятельности банка.
Рентабельность – это состояние фирмы, когда сумма выручки от реализации продукции покрывает затраты на производство и реализацию продукции(т.е. это отношение прибыли к единовременным и текущим затратам). Основной показатель эффективности банка.
Показатели рент.:
Общий уровень рентабельности банка
Rобщ=(или доля прибыли в доходах)=Прибыль/Дох-ы банка*100%
Отдача СК(К1)
К1=Прибыль/УК*100 или К2*К3
Характеризует прибыль на 1 руб. акционерного капитала. Акционеры сопоставив его значение с другими банками могут принимать решения о размещении дополнительного капитала.
Зависит от прибыльности активов(К2) и коэф достаточности капитала(К3)
R активов(инвестиций) К2=Прибыль/активы
К3=Активы/Капитал
Эффективность размещения активов(К4)
К4=Доходы/Активы или Проц доходы/Активы+Непроцентные доходы/Активы
Прибыльность доходных активных операций(К5)
К5=Пибыль/работающие активы
Доходность кредитных операций(рентабельность кредитов)
Мб определена 3-я способами:
-К6=прибыль от операций деятельности/общ сумма выданных кредитов или прибыль от операций деятельности в части долгоср кредитов./сумма долгосрочных кредитов или прибыль от операций деятельности краткоср кредитов/сумма краткоср кредитов
Направления анализа:
1. Исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (горизонтальный анализ)
2. Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ)
3. Исследование влияния факторов на прибыль (факторный анализ).
65. Этапы анализа прибыли банка.
Направления, последовательность и методики анализа отчета о прибылях и убытках в целом аналогичны анализу финансовых результатов. Условно анализ можно разбить на четыре этапа:
анализ динамики и структуры отчета;
факторный анализ чистой прибыли;
анализ влияния бухгалтерской учетной политики на показатели отчета о прибылях и убытках;
анализ рентабельности.
I этап — анализ динамики и структуры отчета. Предполагает последовательное изучение всех статей отчета применительно к разным видам деятельности организации и тенденции их изменения.
По отношению к разным видам деятельности(источникам доходов и категориям расходов) показатели формы № 2 могут быть сгруппированы следующим образом:
Результаты от основной деятельности:Выручка от продаж (N); Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) (С); Валовая прибыль (ПВ); Коммерческие расходы (КР); Управленческие расходы (УР); Прибыль от продаж (ПП).
Результаты от финансовой деятельности:Проценты к получению (ПрП); Проценты к уплате (ПрУ); Доходы от участия в других организациях (ДДО).
Результаты от неосновной деятельности (кроме финансовой) и экстраординарных (чрезвычайных) событий:Прочие доходы (ПрД); Прочие расходы (ПрР).
Общая бухгалтерская прибыль:Прибыль до налогообложения (ПДН).
Увязка бухгалтерской прибыли с требованиями налогового учета:Отложенные налоговые активы (ОНА); Отложенные налоговые обязательства (ОНО).
Выполнение обязательств перед государством:Текущий налог на прибыль (ТНП); Экономические (налоговые) санкции (НС).
Финансовые результаты, используемые в интересах организации:Чистая прибыль (ПЧ); Дивиденды акционерам (доходы участникам, учредителям) (ДА); Нераспределенная прибыль (ПН).
Вертикальный анализ отчета (анализ структуры) имеет особенности, так как предметом оценки является неоднородная совокупность — доходы и расходы, прибыли и убытки.
II этап — факторный анализ чистой прибыли. Одна из основных задач анализа отчета состоит в том, чтобы объяснить причины изменения конечного финансового результата — чистой прибыли.
III этап — анализ влияния бухгалтерской учетной политики на показатели отчета о прибылях и убытках. Этот вопрос является одним из направлений анализа качества финансовых результатов, но имеет и большое самостоятельное значение, так как позволяет оценить роль бухгалтерских методов в формировании показателей прибыли.
IV этап — анализ рентабельности. В дополнение к показателям рентабельности продаж и произведенных затрат по данным бухгалтерской отчетности рекомендуется дать оценку показателям рентабельности активов и капитала.
Показатели рентабельности анализируются в динамике, в сравнении со среднеотраслевыми значениями и показателями конкурентов. В качестве критериев оценки могут быть выбраны значения тех или иных показателей рентабельности, устанавливаемые банками для лучших (первоклассных) заемщиков.