- •1. Связь экономического анализа с другими науками.
- •2. Предмет, содержание и задачи экономического анализа.
- •3. Резервы повышения эффективности работы организации и их классификация.
- •1. Пространственный
- •2. Временный
- •4. По способам выявления:
- •4. Классификация и характеристика факторов повышения эффективности работы организации.
- •5. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности.
- •6. Особенности предмета и задач экономического анализа в коммерческих банках.
- •7. Содержание аналитической работы в коммерческих банках.
- •8. Характеристика видов экономического анализа.
- •9. Сущность метода экономического анализа.
- •10. Информационное обеспечение экономического анализа. Виды экономической информации.
- •11. Характеристика традиционных приемов анализа.
- •12. Система показателей в экономическом анализе.
- •13. Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции.
- •14. Анализ выпуска и реализации продукции по ассортименту и качеству.
- •15. Анализ ритмичности производства и выполнения договорных обязательств.
- •16. Анализ структуры и динамики основных средств.
- •19. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.
- •20. Анализ состава, структуры и движения рабочей силы.
- •2. Непроизводственный персонал
- •21. Анализ производительности труда.
- •1. Выработка
- •2. Трудоемкость
- •22. Методы чтения финансовой отчетности организации.
- •23. Анализ состава и динамики балансовой прибыли организации.
- •24. Задачи и источники информации анализа финансовых результатов организации.
- •25. Система показателей рентабельности организации и их анализ.
- •26. Понятие ликвидности и платежеспособности организации.
- •27. Система показателей ликвидности организации.
- •28. Классификация активов организации по степени ликвидности.
- •29. Классификация пассивов организации по срочности обязательств.
- •30. Классификация типов финансовой устойчивости организации.
- •31. Система показателей финансовой устойчивости организации и их анализ.
- •I Абсолютные
- •II Относительные
- •32. Заключительный этап анализа деятельности предприятия, понятие рейтинга.
- •34. Характеристика баланса банка как основного источника информации для экономического анализа.
- •35. Анализ пассива баланса банка.
- •1) Капитал и фонды банка
- •2) Доходы будущих периодов
- •36. Анализ структуры собственных средств банка.
- •37. Анализ структуры привлеченных средств банка.
- •38. Анализ динамики собственных и привлеченных средств банка.
- •40. Анализ доходных активных операций банка.
- •41. Анализ недоходных активных операций банка.
- •42. Задачи и принципы классификации активов баланса банка по степени риска.
- •43. Анализ норматива достаточности собственных средств банка.
- •44. Взаимодействие активов и пассивов баланса банка. Задачи анализа.
- •45. Принципы аналитической группировки статей баланса для оценки ликвидности баланса.
- •46. Классификация активов баланса банка по степени ликвидности.
- •47. Анализ нормативов мгновенной и текущей ликвидности, установленных Инструкцией цб рф №110-и "Об обязательных нормативах банков".
- •48. Анализ нормативов долгосрочной и общей ликвидности, установленных Инструкцией цб рф №110-и "Об обязательных нормативах банков".
- •49. Основные направления анализа кредитного портфеля банка.
- •50. Анализ доходности и риска кредитных вложений.
- •51. Анализ обеспеченности кредитных вложений.
- •52. Особенности анализа структуры портфеля ценных бумаг банка.
- •53. Направления анализа инвестиционного портфеля ценных бумаг банка.
- •54. Направления анализа спекулятивного портфеля ценных бумаг банка.
- •55. Классификация и характеристика валютных операций банка.
- •56. Анализ открытой валютной позиции банка.
- •57. Анализ доходности валюто-обменных операций банка.
- •2 Показателя:
- •58. Содержание процентной политики банка и задачи анализа.
- •59. Характеристика факторов, влияющих на процентную ставку по кредитам.
- •60. Анализ процентных доходов банка.
- •61. Основные направления анализа баланса банка.
- •62. Направления анализа доходов банка.
- •63. Направления анализа расходов банка.
- •64. Анализ показателей эффективности (рентабельности) деятельности банка.
- •65. Этапы анализа прибыли банка.
- •66. Анализ состояния и динамики фондов банка.
34. Характеристика баланса банка как основного источника информации для экономического анализа.
Банковский баланс – это основной источник информации для эконом анализа.
Баланс – сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характеристике, структуре и размерах операций кредитной орган. На соответствующую дату.
Схема баланса банка
Актив: Наличность, Резервы, Ссуды: (срочные) ,(до востребования), Собственность. Размещенные средства и обязательства банку
Пассив: Акции, Займы, Вклады:(срочные), (до востребования), Прибыль. Собственные средства и обязательства банка.
Обязательным условием баланса- равенство актива и пассива
35. Анализ пассива баланса банка.
Исследование структуры баланса КБ следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, т.к. именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.
Основными статьями пассива баланса КБ являются:
1) резервы
2) капитал
3) сальдо счёта прибыли и убытков, а также привлечённые на текущие, депозитные и сберегательные счета средства клиентов и банков корреспондентов. Таким образом в пассиве баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банками для прибыльного использования.
Пассивы банка можно разделить на 2 группы:
1) собственный капитал
2) привлечённые и заёмные средства
Общая структура капитала представляется следующим образом:
1) базисный капитал (капитал 1-го уровня)- он подразделяется на:
- оплаченный акционерный капитал
- объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли)
2) дополнительный капитал:
- скрытые резервы (не публикуемые)
- резервы возникающие при переоценке активов
- общие резервы на сомнительные долги
- скрытые доходы - ц.б.
Собственные средства КБ- средства принадлежащие самому банку.
Структура собственный средств может быть представлена следующим образом:
1) Капитал и фонды банка
а) уставный капитал (102-103)б) собственные акции выкупленные у акционеров (105)
в) добавочный капитал г) фонды банков (107) д) резервы на возможные потери по ссудам (по 1-й группе риска)
2) Доходы будущих периодов
а) переоценка собственных средств в ин.валюте (61305) б) переоценка средств в ин.валюте (61306)
в) переоценка ц.б. (61307)
3) доходы и прибыль (601+603)
Для общей характеристики изменения масштабов деятельности банка рассчитывают- темп прироста уставного фонда.
На основании расчёта данного показателя выявляют статус банка, темпы развития банковской деятельности.
Для расчёта темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы:
Тр=сумма фактически оплаченного уставного фонда/ величина первоначально объявленного уставного фонда, зафиксированного в уставе банка* 100%.
Тпр=Тр-100%
Немаловажными в анализе являются показатели характеризующие удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств, и в общей сумме собственных, привлечённых и заёмных средств банка.
Увеличение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств (или в валюте баланса) свидетельствует об укреплении статуса коммерческого банка.
Д1=устав.фонд\объем собст.ср-тв*100%
Д1 - удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств
Д2=устав.фонд\вал.балан*100%
Д2 - удельный вес уставного фонда в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка
Структурный анализ собственных средств включает анализ состава акционеров (пайщиков) КБ. Для этого используются данные аналитического учета, а также данные отражающие операции по выпуску и покупке собственных акций банка.
Анализировать привлеченные и заемные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:
а)срочные депозиты и депозиты до востребования
б)средства в расчетах
в)средства поступившие от юридических и физических лиц о продажи им долговых ценных бумаг
г)кредиты других банков
д)кредиторы
Для КБ вклады это главный вид пассивов, а следовательно такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.