- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Преподаватель: Волкова Галина Алексеевна Предмет, объект и метод ахд
- •Информационное обеспечение анализа. Требования, предъявляемые к информации.
- •1. Источники информации номативно-планового характера:
- •2. Источники информации учетного характера:
- •I анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Формирование показателей бухгалтерской прибыли
- •Факторный анализ прибыли от продаж.
- •2. Изменение структуры и ассортимента реализуемой продукции.
- •3. Изменение себестоимости продукции.
- •4. Изменение отпускных цен.
- •II анализ финансового состояния предприятия Значение, задачи и информационное обеспечение анализа финансового состояния
- •Анализ динамики состава и структуры активов.
- •Анализ динамики состава и структуры пассивов
- •Анализ финансовой устойчивости Абсолютные показатели финансовой устойчивости
- •Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования
- •Относительные показатели финансовой устойчивости.
- •Анализ платежеспособности предприятия на основе ликвидности баланса.
- •Предварительные особенности ликвидности баланса. Абсолютные показатели.
- •Анализ относительных показателей ликвидности.
- •Диагностика вероятности банкротства предприятия. Понятие, виды и причины банкротства.
- •Методы диагностики вероятности банкротства.
- •1. Анализ обширной системы критериев и признаков.
- •2. Метод интегральной оценки финансовой устойчивости на основе кредитного скоринга.
- •Рентабельность совокупного капитала(всех активов)
- •Коэффициент покрытия
- •Коэффициент финансовой независимости (автономии)
- •3. Факторные модели, разработанные с помощью дискриминантного анализа.
- •Анализ рентабельности и деловой активности предприятия. Анализ рентабельности
- •2. Рентабельность всех активов (совокупного капитала):
- •3. Рентабельность собственных средств (собственного капитала):
- •5. Рентабельность изделия:
- •Анализ деловой активности.
- •Анализ объема производства и реализации продукции.
- •Анализ объема производства по основным номенклатурным позициям в стоимостных и натуральных показателях.
- •Анализ использования трудовых ресурсов и производительность труда.
- •Анализ обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.
- •Анализ использования фондов рабочего времени.
- •Анализ производительности труда (факторный).
- •1. Влияние изменения удельного веса:
- •2. Влияние изменения количества отработанных дней одним работником:
- •3. Влияние изменения продолжительности рабочего дня:
- •Анализ затрат на производство и себестоимость продукции.
- •Анализ использования основных средств. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами.
- •Методологические основы факторного анализа. Понятие, типы, и задачи фа.
- •Детерминированное моделирование и преобразование факторной системы.
- •Способы измерения факторов в детерминированном анализе.
- •Индексный метод.
- •Способ абсолютных (относительных) разниц.
- •Способ относительных разниц.
Диагностика вероятности банкротства предприятия. Понятие, виды и причины банкротства.
Банкротство (финансовый крах, разорение) – подтвержденная документами неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать основную деятельность из-за отсутствия средств.
Основным признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение 3х месяцев со дня наступления срока платежей. По истечении данного срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании должника банкротом.
Минимальная сумма долга для юридических лиц 100 тыс. руб., для физических лиц 10 000 руб.
Несостоятельность субъектов хозяйствования может быть :
Несчастной, в следствии непредвиденных обстоятельств (стихийные бедствия, общий спад производства, происшествия в стране)
Ложной (корыстной), в результате умышленного сокрытия собственного имущества, с целью избежания уплаты долгов кредиторам.
Неосторожность, в следствии неэффективной работы в осуществлении рисковых операций.
Злоумышленное банкротство уголовно наказуемо!
Предпосылки банкротства возникают в результате взаимодействия различных факторов внешних и внутренних.
Внешние факторы:
Экономические: кризисное состояние экономики страны, общий спад производства, инфляция, нестабильность финансовой системы, рост цен на ресурсы, неплатежеспособность предприятий-смежников.
Политические: политическая нестабильность в обществе, внешнеэкономическая политика государства, потеря рынка сбыта, антимонопольная политика
Демографические: численность, состав народонаселения, культурный уклад общества, платежеспособный спрос населения.
Внутренние факторы:
Дефицит собственного оборотного капитала
Низкий уровень техники, технологий и организации производства.
Снижение эффективности использования производственных ресурсов.
Замедление оборачиваемости капитала
Низкая платежеспособность покупателей
Отсутствие сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности
Привлечение заемных средств на невыгодных условиях
Банкротство является следствием совместного действия внутренних и внешних факторов.
Методы диагностики вероятности банкротства.
Анализ обширной системы критериев и признаков
Интегральная оценка финансовой устойчивости на основе кредитного скоринга
Факторные модели разработанные с помощью дискриминантного анализа.
1. Анализ обширной системы критериев и признаков.
Признаки банкротства:
Показатели, которые свидетельствуют о возможных финансовых затруднениях и вероятности банкротства в недалеком будущем (системный спад производства, снижение объёма продаж, наличие убыточности, наличие долгосрочной кредиторской и дебиторской задолженности(1года), низкие значения коэффициента ликвидности и тенденция к их снижению, увеличение до опасных пределов доли заемного капитала, дефицит собственного оборотного капитала, увеличение продолжительности оборота капитала, падение рыночной стоимости акции)
Показатели, которые сигнализируют о возможности резкого ухудшения финансового состояния:
чрезмерная зависимость предприятия от одного конкретного проекта, сырья и рынка сбыта готовой продукции
недооценка обновления техники и технологий
вынужденный простой
неритмичная работа
недостаток капитальных вложений
Достоинством данного метода является системный и комплексный подход. Недостаток – высокая степень сложности принятия решения и субъективизм прогнозного решения.