Анализ платежеспособности предприятия на основе ликвидности баланса.

Платежеспособность – наличие у предприятия денежных средств для расчета с кредиторской задолженностью, требующей немедленного погашения.

Предварительные особенности ликвидности баланса. Абсолютные показатели.

При предварительном анализе ликвидности активы располагают в порядке убывания их ликвидности.

Обязательства по пассивам группируют по срокам их погашения и располагают в порядке возрастания их сроков.

А1= стр.1250+1240 Наиболее ликвидные активы (денежные средства, которые могут быть использованы для расчетов немедленно и краткосрочные финансовые вложения)

А2= (1230-долгосрочная Дз)+1260 (быстрореализуемые активы: ДЗ, платежи ожидаемые в течении 12 месяцев после отчетной даты, прочие активы)

А3= 1210+ 1150 (медленно реализуемые активы: запасы, Ст. раздела 1 – долгосрочные финансовые вложения)

А4= 1100-1150+ долгосрочная Дз ( Трудно реализуемые активы: внеоборотные активы за исключением долгосрочных финансовых вложений, + долгосрочная дебиторская задолженность)

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты

П1=1520 (наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность, прочие краткосрочные обязательства и ссуды не погашенные в срок)

П2=1510 ( Краткосрочные пассивы: Краткосрочные кредиты и займы)

П3= 1400 ( Долгосрочные пассивы)

П4= 1300+1530+1540-1220 ( Постоянные пассивы: итог раздела 3 «Капитал и резервы» + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов)

Для сохранения баланса итог данной группы необходимо уменьшить на стр.1220(НДС).

Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги приведенных групп по активу или пассиву, определить излишек или недостаток.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношение:

А 1П1

А2П2

А3П3

А4П4

В случае, когда одно или несколько неравенств имеет знак противоположный, чем в оптимальном варианте, то ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Таблица «Предварительный анализ ликвидности».

Активы	На 31.12. отчетного периода	На 31.12. предыдущего периода	Пассивы	На 31.12. отчетного периода	На 31.12. предыдущего периода	Платежный излишек или недостаток
						На 31.12. отчетного периода	На 31.12. предыдущего периода
А1	2 260	1 620	П1	7 110	6 740	- 4 850	- 5 120
А2	4 130	3 940	П2	4 700	3 500	-570	+ 470
А3	1 930	16 900	П3	1 800	1 000	+ 17 500	+ 15 900
А4	31 540	26 050	П4	43 620	37 270	- 12 080	- 11 220
Итого:	57 230	48 510	Итого:	57 230	48 510	0	0

Излишек (+) или недостаток (-) А1 на 31.12. отчетного года – П1 на 31.12. отчетного года =

2 260-7 110 = -4 850

На данном предприятии имеется платежный недостаток наиболее ликвидных активов на покрытие наиболее срочных обязательств. На 31.12. отчетного года недостаток 4 850 (68,2%), на 31.12. предыдущего 5 120 (75, 96%). Медленно реализуемые активы превышают на 31.12. отчетного года долгосрочные обязательства на 17 500 тыс.руб. Но данный платежный излишек из-за низкой ликвидности не может быть направлен на покрытие краткосрочных обязательств.