Структура пассива баланса

Пассивы ОАО «Генерирующая компания» (т.е. источники финансирования его активов) состоят из собственных и заемных средств.

При формировании структуры капитала необходимо учитывать особенности каждой его составляющей. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Структура источников капитала ОАО «Генерирующая компания» приведена в таблице 14.

Таблица 14

Анализ динамики и структуры источников капитала

ОАО «Генерирующая компания» за 2008 год

Источник капитала	Наличие средств, тыс.руб.			Структура средств, %
	На начало 2007 года	На конец 2007 года	Изменение	На начало 2007 года	На конец 2007 года	Изменение
Собственный капитал	10 084 614	11 663 792	1 579 178	81,26%	76,21%	-5,05 п.п.
Заемный капитал	2 325 544	3 641 255	1 315 711	18,74%	23,79%	5,05 п.п.
Итого	12 410 158	15 305 047	2 894 889	100,00%	100,00%	-

Основным источником финансирования деятельности предприятия является собственный капитал. В его состав входят уставный капитал акционерного общества и накопленный капитал (резервный и добавочный фонды, нераспределенная прибыль).

К собственному капиталу предприятия относится также доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов, поскольку, на наш взгляд, эти источники средств по своему характеру ближе к собственным источникам, чем к заемным.

За 2008 год произошли следующие изменения: на конец 2008 года соотношении собственного и заемного капитала изменилось незначительно на 5,05процентных пункта (собственный капитал уменьшился на это значение, а заемный увеличился), это говорит о том, что у предприятия структура капитала в основном осталось такой же. Как видно структура пассивов организации на конец года соответствует соотношению (76:24), что говорит о финансовой устойчивости организации.

5.2. Взаимоотношения с бюджетом и государственными внебюджетными фондами

Состав налогов и платежей, уплачиваемых ОАО «Генерирующая компания»:

- НДС;

- НП;

- Налог на имущество;

- Налог на землю;

- Сбор на содержание милиции;

- Налог на доходы;

- Налог на рекламу;

- Платежи за добычу подземных вод;

- ЕСН, в том числе отчисления в ПФ, фонд соц. страх., фонд мед страх., фонд страх. от несчастных случаев, фонд занятости.

- ЕНВД;

- Сбор на уборку территорий;

- Плата за недры;

- Налог на содержание жилищного фонда;

- Отчисления в дорожный фонд;

- Отчисления в экофонд;

- НИОКР;

- Отчисления в фонд воспроизводства минеральных ресурсов;

- Арендная плата за земли и т.д.

Налоговый календарь:

ОАО «Генерирующая компания» использует в своей деятельности общепринятый в Республике Татарстан налоговый календарь. Пример налогового календаря за январь 2008 года представлен в приложении 4.