- •1. Необходимость, содержание и задачи фп
- •1. Уровень развития предприятия и результаты его фин-хоз деятельности
- •2. Объем ресурсов, при которых могут быть достигнуты цели предприятия
- •3. Отдачу вложенных предприятиям в конкретные инвестиционные программы средств
- •2. Общие принципы фп
- •Платежеспособности.
- •3. Финансовое прогнозирование, его содержание и значение
- •4.История развития финансового планирования
- •5.Система финансового планирования за рубежом
- •6. Его не будет на экзамене
- •7. Особенности финансового прогнозирования и финансового программирования на предприятиях различных организационно-призовых форм.
- •8. Общая характеристика видов финансового планирования и прогнозирования
- •9 . Финансовый план организации, его содержание и структура.
- •10. Кассовый план. Расчет потребностей в краткосрочном кредите
- •Содержит расчет всех видов оплаты труда за вычетом всех возможных удержаний, а также перечислений выплат на вклады или почтовыми переводами.
- •Отражается календарь выплаты зарплаты, т.Е. Указываются конкретные числа каждого месяца, кот. Потребуется определённые суммы наличности.
- •Срок окуаемости инвестиций
- •11. Методы и стадии финансового планирования
- •Установление целей функционирования.
- •Составление долгосрочных финансовых планов
- •Составление краткосрочных фин планов
- •Разработка индивидуальных смет (бюджетов)
- •12. Этапы финансового пргнозирования:
- •3 Основных этапы финансового прогнозирования:
- •Проверка предположений используемых при прогнозировании
- •13. Особенности стратегического финансового планирования на макро и на микро уровне а рб
- •14 Направления совершенствования системы финансового планирования на микроуровне в условиях динамичной экономической среды
- •17. Стратегическое финансовое планирование и его роль в развитии организации
- •18. Цели и задачи текущего финансового планирования в организации
- •Кассовый план
- •19.Оперативное финансовое планирование, платежный календарь
- •Общая характеристика бизнес планирования как метода планирования в организации, финансовый раздел бизнес плана
- •21. Предприятие как экономическая система. Целевая функция бюджета.
- •Наличие множества факторов системы, объединенных функциональными связями.
- •Функциональные взаимосвязи параметров системы определяют особенности изменения системы под воздействием внешних факторов.
- •Предпприятия экономической системы
- •5. Ключевым понятием бюджетного планирования является понятие совокупного эффекта отдельного управленческого решения.
- •26. Планирование оборотных средств
- •27. Определение потребности в оборотных средсв по производственным запасам
- •Определение потребности в оборотных средствах по незавершенному производству и готовой продукции
- •Методы оценки оборотных средств в учете
- •По фактическим учетным ценам в порядке закупки материальных ресурсов (фифо)
- •По средним фактическим ценам закупки
- •По ценам последнего приобретения (лифо)
- •30. Оценка эффективности использования оборотных средств
- •31. Высвобождение оборотных средств
- •32. Кредитование оборотных средств с помощью факторинга
- •Ускорить оборот капитала
- •Расширить возможности привлечения банковского кредита
- •Значительно увеличить клиентскую базу банков
- •33.Понятие и значение выручки от реализации продукции. Прочие доходы.
- •34.Планирование выручки от реализации продукции.
- •35.Состав и порядок распределения выручки от реализации продукции. Методы определения выручки.
- •36. Влияние отдельных факторов на размер выручки от реализации продукции
- •37. Денежные расходы организаций (предприятий). Их состав и классификация
- •2..По производственному назначению различают затраты:
- •38 . Планирование затрат на производство и реализацию продукции (товаров, работ, услуг). Порядок составления плановой калькуляции.
- •Сырье и материалы.
- •Топливо и энергия для технологических целей.
- •39. Порядок планирования и состав смет затрат на производство и реализацию продукции
- •40. Финансовый анализ смет и контроль затрат
- •41. Прибыль – основной источник денежных накоплений в организации. Виды прибыли.
- •42. Планирование прибыли
- •43.Способы снижения степени риска
- •44. Сущность, виды и критерии финансовых рисков
- •51 . Форма и виды бюджетного контроля
- •1. Контроль с прямой связью
- •2. Контроль с обратной связью
- •52. Управление по отклонениям
- •53.Гибкие бюджеты в системе контроля исполнения бюджета
- •54. Цели и блок схема проведения план – факт анализа
- •55. Анализ исполнения финансового бюджета
- •56. Общее изучение результатов исполнения сводного бюджета
- •57. Анализ исполнения операционного бюджета. Вертикальный анализ
- •58. Горизонтальный факторный анализ исполнения операционного бюджета
- •59 . Анализ исполнения инвестиционного бюджета
план доходов и расходов по операционной деятельности – является одним из основных видов текущего финн плана, составляемого на первоначальном этапе текущего планирования его финансовой деятельности. В процессе разработки этого плана должна быть обеспечена четкая взаимосвязь планируемых показателей доходов от реализации продукции, активов, внереализационных операций, издержек, налоговых и других платежей, балансовой и чистой прибыли предприятия
Кассовый план
балансовый план – отражает результаты прогнозирования состава активов и структуры использования капитала предприятия на конец планового периода. Целью разработки балансового плана является определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость предприятия в предстоящем периоде. При разработке балансового плана используется укрупненная схема статей баланса предприятия, отражающая требования его построения применительно к специфике конкретной организационно-правовой формы деятельности.
Кроме перечисленных видов текущих финансовых планов на предприятия могут разрабатываться и другие их виды:
- программа реальных инвестиций в разрезе отдельных инвестиционных проектов
- эмиссионный план
- и др.
19.Оперативное финансовое планирование, платежный календарь
Оперативное финансовое планирование представляет собой процесс конкретизации финансовых заданий на короткие периоды времени, заключающийся в составлении и исполнении платежного календаря, кассового плана, а также в расчете потребностей в краткосрочном периоде.
Оно необходимо для определения последовательности и сроков выполнения соответствующих финансово- хозяйственных операции и обеспечение их финансовыми ресурсами без нарушения сбалансированности доходов и расходов и устойчивости финансового положения организации. Оперативное финансовое планирование позволяет:
контролировать и регулировать поступление денежных средств
обеспечивать бесперебойное финансирование затрат предприятия, своевременность расчетов с поставщиками, работниками, бюджетом и другими субъектами рынка
вскрывать резервы производства и сбыта
своевременно предотвращать потери
наладить эффективный текущий контроль за выполнением финансового плана (баланса доходов и расходов)
Основу оперативного финансового планирования составляет платежный календарь.
Платежный календарь – это документ, определяющий денежный оборот организации на короткий период времени, обеспечивающий ритмичное финансирование процесса производства и реализации продукции.
Он является конкретной формой реализации годовых планов за короткий период времени, но в платежном календаре не повторяются статьи финансового баланса организации, а доходы и расходы указываются по видам конкретных финансово-хозяйственных операций, при этом определяются не только последовательность, но и конкретные даты осуществления всех расчетов и поступлений. Это дает возможность принимать оперативные меры к устранению недостатков в работе организаций и обеспечивать своевременное поступление средств и осуществление расчетов субъектами рынка.
Платежный календарь включает:
календарь реализации
налоговый платежный календарь
календарь обслуживания кредиторов
календарь выплаты заработной платы
календарь оплаты инвестиционных проектов
календарь инкассации дебиторской задолженности
календарь формирования производственных запасов
Платежный календарь представляет собой краткосрочный прогноз поступления и использования денежных средств на каждый рабочий день по хозяйственным операциям, так как составляется в форме баланса поступлений и расходования денежных средств организации. В расходной части определяются предстоящие платежи на конкретную дату планируемого периода (налоги, з/п, уплата процентов и сумм погашения за кредит, выплата дивидендов). В доходной части указываются предполагаемые поступления денежных средств (выручка от реализации, от продажи ТМЦ, суды банков, ассигнования из бюджета).
Платежный календарь разрабатывается на месяц с разбивкой на декады, рабочие недели и дни.
Платежный календарь дает возможность определить по каким статьям возникают отклонения от плановых сроков поступления средств и расходов, что дает возмрожность своевременно принемать необходимые меры обеспечивающие успешное выполнение производственной и сбытовой прграммы организации и позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Отклонения в сроках поступления средств обыноведут к нехватке средств у организации для собственных платежей, аа задержка собственных платежей влечет за сосбой непланируемые штрафы, пени, неустойки, уплату повышенных процентов и др.
В случаях, когда платежный календарь показывает недостаток средств для финансирования запланированных расходов, необходимо предусмотреть увеличение поступлений денежных средств, или уменьшение расходов организации.