4. Финансовый план. Показатели финансово-экономической целесообразности реализации проекта.

Цель данного раздела – определить эффективность предлагаемого бизнеса. Здесь необходимо отразить общую потребность в инвестициях, источники финансирования, план доходов и расходов, баланс денежных расходов и поступлений, потребность в оборотном капитале, срок окупаемости проекта, отчет по прибыли, необходимые финансовые показатели, расчет безубыточности и запас финансовой устойчивости. Запас финансовой устойчивости – это разница объема продаж анализируемого года и объема точки безубыточности. Финансовый план является наиболее важным для инвестора, именно из него он узнает, на какую прибыль можно рассчитывать.

1.Определить постоянные и переменные затраты на производство продукции и услуг, затраты на персонал, калькуляция себестоимости.

2Смета затрат на проект.

3.Уточнить источники финансирования и составить основные финансовые документы: отчет о прибылях и убытках, прогнозные баланс и отчет о движении денежных средств.

1.Переменные расходы на производство продукции составляются по каждому продукту или услуге отдельно.

К переменным издержкам относятся такие издержки, величина которых зависит от объема выпускаемой продукции или услуг: затраты на сырье и пр.

К постоянным затратам относятся затраты, связанные с определенным периодом времени, не зависящие от объема выпуска продукции или услуг: управление (коммунальные платежи, командировки); производство (оборудование, ремонт, топливо, обслуживание и пр.); маркетинг (реклама, ПР).

Смета затрат на проект.Она составляется по следующим статьям: - приобретение оборудования;- проектные работы;- строительно-монтажные работы;- обучение или переподготовка персонала;- материалы и комплектующие на производство;- топливо и электроэнергия на производственные нужды;- аренда помещений;- аренда оборудования;- основная заработная плата;- начисления на заработную плату;- % по кредитам;- общепроизводственные расходы;- внереализационные расходы.

Калькуляция себестоимости продукции или услуг.Составляется по следующим статьям:- сырье и материалы;- электроэнергия;- топливо;- полуфабрикаты;- заработная плата основная и дополнительная;- амортизация основных и производственных фондов;- % за кредиты;- арендная плата;- общепроизводственные расходы.

Основные финансовые документы.1. Форма № 2. отчет о прибылях и убытках.

Характеризует финансовые результаты деятельности предприятия за отчетный период. В отчете о прибылях и убытках доходы и расходы показываются нарастающим итогом с начала года до отчетной даты с подразделением на обычные и чрезвычайные. Отчет о прибылях и убытках должен содержать следующие числовые показатели:- выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и пр. налогов и обязательных платежей (нетто выручка).

- себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов);- валовая прибыль;- коммерческие расходы;- управленческие расходы;- прибыль/убыток от продаж;- проценты к получению;- проценты к уплате;- доходы от участия в других организациях;- прочие операционные доходы;- прочие операционные расходы.- внереализационные доходы;- внереализационные расходы;- прибыль/убыток от налогообложения;- налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи;- прибыль/убыток от обычной деятельности;- чрезвычайные доходы;- чрезвычайные расходы.

2. Форма № 4. Отчет о движении денежных средств.Предназначен для раскрытия информации о направлениях использования денежных средств.Отчет о движении денежных средств состоит из четырех разделов и содержит следующие числовые показатели:

Остаток денежных средств на начало отчетного периода.

Поступило денежных средств – всего, в том числе:- от продажи товаров, продукции, работ и услуг;

- от продажи основных средств и иного имущества;- авансы, полученные от покупателей (заказчиков);

- бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование;- кредиты и займы полученные;- дивиденды, проценты по финансовым вложениям;- прочие поступления;

Направлено денежных средств – всего, в том числе:- на оплату товаров, работ, услуг;

- на оплату труда;- на отчисление в государственные внебюджетные фонды;- на выдачу авансов;- на финансовые вложения;- на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам;

- на расчеты с бюджетом;- на оплату процентов по полученным кредитам, займам;- прочие выплаты, перечисления;

Остаток денежных средств на конец отчетного периода.

3. Прогнозный баланс.

4. Финансовые показатели:- коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства/ краткосрочные пассивы.- коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства + дебиторская задолженность)/ краткосрочные пассивы.- коэффициент покрытия баланса = оборотные активы/ краткосрочные пассивы.- коэффициент финансовой независимости и устойчивости: Коэффициент автономии =капитал и резервы/ баланс

Коэффициент части формирования запасов = (капитал и резервы + долгосрочные пассивы – внеоборотные активы)/ запасы.Коэффициент финансовой устойчивости = капитал и резервы/ (долгосрочные = краткосрочные пассивы).- фондоотдача основных средств = выручка от реализации продукции и услуг/ среднегодовая стоимость основных фондов.- коэффициент прибыльности и рентабельности:

Коэффициент рентабельности продаж = балансовая прибыль / выручка от реализации продукции и услуг * 100% Рентабельность продукции или услуг = балансовая прибыль / полная себестоимость реализации продукции или услуг * 100%. - срок окупаемости проекта = (уставный капитал + долгосрочный кредит)/ балансовая прибыль.

Кадровый менеджмент