- •Введение
- •Раздел I теоретическая часть
- •Порядок организации работы обменных пунктов
- •1.1. Законодательно-нормативная база регулирования деятельности обменных пунктов.
- •1.2. Порядок регистрации и открытия обменного пункта
- •1.3. Порядок организации работы обменного пункта
- •Раздел II практическая часть
- •2. Порядок совершения операций в обменном пункте и их документальное оформление
- •2.1 Виды валютно-обменных операций и основные правила их совершения
- •2.3. Установление обменному пункту курсов иностранных валют и кросс-курсов, а также подкрепления обменного пункта наличными рублями и наличной иностранной валютой, бланками платежных документов.
- •2.5. Порядок приема на экспертизу наличной иностранной валюты от физического лица.
- •2.6. Порядок заключения операционного дня и инкассация ценностей обменного пункта.
- •2.6.1. Инкассация ценностей обменного пункта.
- •2.6.2. Порядок заключения операционного дня обменного пункта.
- •Раздел III бухгалтерский учет отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой рф, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
- •3.1.1 Особенности отражения операций с наличной иностранной валютой и чеками.
- •3.1.2. Порядок отражения в бухгалтерском учете авансов и оприходование остатков денежной наличности и ценностей.
- •1. На сумму аванса в наличной валюте Российской Федерации (иностранной валюте):
- •2. На сумму аванса бланков чеков:
- •3.1.3. Операции с наличной валютой и чеками
- •1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •9. Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •10. Покупка чеков за наличную иностранную валюту отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •11. Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •12. Продажа чеков за наличную иностранную валюту отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •13. Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •14. Оплата чеков наличной иностранной валютой отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •3.1.4. Порядок учета комиссионного вознаграждения, взимаемого по операциям с наличной валютой и чеками
- •1. Взимание комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте отражается по счетам бухгалтерского учета следующей проводкой:
- •Заключение
- •Библиографический список
- •1. Федеральный закон от 10.12.2003 года № 173-фз «о валютном регулировании и валютном контроле».
- •Операций с наличной валютой и чеками
2.6.2. Порядок заключения операционного дня обменного пункта.
Порядок заключения операционного дня установлен Инструкцией № 113-И, статьей 4.15. По окончании рабочего дня обменного пункта, при смене кассового работника обменного пункта, при изменении курсов иностранных валют и кросс-курсов, а также при смене календарной даты кассовый работник обменного пункта подсчитывает итоговые данные по сумме полученных и выданных наличной валюты и чеков в разрезе видов операций, наименований наличной иностранной валюты и чеков, распечатывает текущий Реестр операций с наличной валютой и чеками, проставляет свою подпись на текущем Реестре операций с наличной валютой и чеками. Затем открывается новый Реестр операций с наличной валютой и чеками. Реестр операций с наличной валютой и чеками направляется в кассовые документы.
Раздел III бухгалтерский учет отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой рф, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
3.1. порядок бухгалтерского учета и оформления отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
В связи с принятием Инструкции Банка России № 113-И Банк России устанавливает следующий порядок бухгалтерского учета отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (далее - чеки), с участием физических лиц (далее - операции с наличной валютой и чеками) в уполномоченных банках (филиалах уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк), в дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, операционных кассах вне кассового узла, обменных пунктах и иных внутренних структурных подразделениях (далее - внутреннее структурное подразделение).
3.1.1 Особенности отражения операций с наличной иностранной валютой и чеками.
Отражение операций уполномоченным банком по соответствующим счетам баланса осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007г. № 302-П
«О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Учет валютно-обменных операций ведется по счетам в Главе А «Балансовые счета» в Разделе 2 «Денежные средства и драгоценные металлы», Разделе 4 «Операции с клиентами», Разделе 6 «Средства и имущество», Разделе 7 «Результаты деятельности», а также в Главе В «Внебалансовые счета».
Синтетический учет операций с наличной иностранной валютой и чеками ведется в валюте Российской Федерации. При этом рублевый эквивалент иностранной валюты рассчитывается по действующему официальному курсу Банка России (действие курса с 00 часов до 24 часов по местному времени). Аналитический учет операций с наличной иностранной валютой и чеками ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому виду наличной иностранной валюты, чеков, неповрежденных и поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы государств), а также в разрезе внутренних структурных подразделений.
Лицевые счета ведутся на основании приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров и Реестров операций с наличной валютой и чеками (Приложение 4).