- •Введение
- •Раздел I теоретическая часть
- •Порядок организации работы обменных пунктов
- •1.1. Законодательно-нормативная база регулирования деятельности обменных пунктов.
- •1.2. Порядок регистрации и открытия обменного пункта
- •1.3. Порядок организации работы обменного пункта
- •Раздел II практическая часть
- •2. Порядок совершения операций в обменном пункте и их документальное оформление
- •2.1 Виды валютно-обменных операций и основные правила их совершения
- •2.3. Установление обменному пункту курсов иностранных валют и кросс-курсов, а также подкрепления обменного пункта наличными рублями и наличной иностранной валютой, бланками платежных документов.
- •2.5. Порядок приема на экспертизу наличной иностранной валюты от физического лица.
- •2.6. Порядок заключения операционного дня и инкассация ценностей обменного пункта.
- •2.6.1. Инкассация ценностей обменного пункта.
- •2.6.2. Порядок заключения операционного дня обменного пункта.
- •Раздел III бухгалтерский учет отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой рф, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
- •3.1.1 Особенности отражения операций с наличной иностранной валютой и чеками.
- •3.1.2. Порядок отражения в бухгалтерском учете авансов и оприходование остатков денежной наличности и ценностей.
- •1. На сумму аванса в наличной валюте Российской Федерации (иностранной валюте):
- •2. На сумму аванса бланков чеков:
- •3.1.3. Операции с наличной валютой и чеками
- •1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •9. Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •10. Покупка чеков за наличную иностранную валюту отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •11. Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •12. Продажа чеков за наличную иностранную валюту отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •13. Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •14. Оплата чеков наличной иностранной валютой отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •3.1.4. Порядок учета комиссионного вознаграждения, взимаемого по операциям с наличной валютой и чеками
- •1. Взимание комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте отражается по счетам бухгалтерского учета следующей проводкой:
- •Заключение
- •Библиографический список
- •1. Федеральный закон от 10.12.2003 года № 173-фз «о валютном регулировании и валютном контроле».
- •Операций с наличной валютой и чеками
9. Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
Д 20203840, 20206840, 20207840
К 20202810, 20206810, 20207810
К/Д 70601, 70606
10. Покупка чеков за наличную иностранную валюту отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
Д 20203840, 20206840, 20207840
К 20202840, 20206840, 20207840
11. Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
а) на сумму заполненных чеков:
Д 20203840, 20206840, 20207840
К 47422840 "Обязательства по прочим операциям", лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", 47423840 "Требования по прочим операциям" лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
б) одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:
Д 99999;
К 91203
в) на сумму проданных чеков:
Д 20202810, 20206810, 20207810
К 20203840, 20206840, 20207840
К/Д 70601, 70606
12. Продажа чеков за наличную иностранную валюту отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
а) на сумму заполненных чеков:
Д20203840, 20206840, 20207840
К 47422,47423
б) одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:
Д 99999;
К 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию", лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (А).
в) на сумму проданных чеков:
Д 20202840, 20206840, 20207840
К 20203840, 20206840, 20207840
13. Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
Д 20203840, 20206840, 20207840
К 20202810, 20206810, 20207810
К/Д 70601, 70606
14. Оплата чеков наличной иностранной валютой отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
Д 20202840, 20206840, 20207840
К 20203840, 20206840, 20207840
15. Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и чеков отражается на внебалансовом счете 91101 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, принятые от клиентов для отсылки на инкассо" (А) в порядке, установленном нормативными актами Банка России, и оформляется в учете в следующем порядке:
Д 91101
К 99999.
Направление уполномоченным банком на инкассо наличной иностранной валюты и чеков в инкассирующий банк отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
Д 91102 "Иностранная валюта, чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, отосланные на инкассо", лицевой счет "Иностранная валюта" (А);
К 91101
Полученное возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
Д 20202840, 30110840, 30114840
К 47422 "Обязательства по прочим операциям".
Одновременно отражается списание суммы с внебалансового счета 91102:
Д 99999;
К 91102
16. Отражение по счетам бухгалтерского учета приема наличной валюты Российской Федерации и наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц и выдачи наличной валюты Российской Федерации и наличной иностранной валюты со счетов физических лиц с использованием платежных карт осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
Операции с наличной валютой и чеками, совершаемые в уполномоченных банках и их внутренних структурных подразделениях, кроме обменных пунктов.
- Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в иностранной валюте отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
Д 20203840, 20207840
К 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "Иностранная валюта", 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", лицевой счет "Иностранная валюта", 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "Иностранная валюта", 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", лицевой счет "Иностранная валюта"(П).
- Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в валюте Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
Д 20203840, 20207840
К 40817810 "Физические лица", 40820810 «Счета физ. лиц-нерезидентов», 42301810 – 42307810, 42309810 – 42315810, 42601810 – 42607810,42609810 – 42615810
К/Д 70601, 70606
- Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте (в валюте Российской Федерации) отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
а) на сумму заполненных чеков:
Д 20203840, 20207840
К 47422, 47423
б) одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:
Д 99999;
К 91203
в) на сумму проданных чеков:
Д 42301 – 42307, 42309 – 42315, 42601 – 42607, 42609-42615
К 20203840, 20207840
К/Д 70601, 70606
- Прием наличной иностранной валюты (валюты Российской Федерации) для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов) отражается следующей бухгалтерской проводкой:
Д 20202840, 20207840 (810)
К40912840 "Переводы из Российской Федерации", 40913840 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами валюта" (П) (810.).
- Выплаты наличной иностранной валюты (валюты Российской Федерации) по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица отражаются следующей бухгалтерской проводкой:
Д40909840 "Переводы в Российскую Федерацию", 40910840 "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам" (810) (П);
К 20202840, 20207840 (810)
- Прием денежных знаков иностранных государств (группы государств), вызывающих сомнение в их подлинности, для проверки их подлинности бухгалтерскими проводками не оформляется.
- Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте (валюте Российской Федерации) отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
Д 20202840, 20207840
К 42301840 – 42307840, 42309840 – 42315840, 42601840 – 42607840, 42609840 – 42615840 (810).
(Кредит/Дебет 70601, 70606).
- Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
Д 20202810, 20207810
К 42301840 – 42307840, 42309840 – 42315840, 42601840 – 42607840, 42609840 - 42615840
К 70601, 70606
- Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в иностранной валюте (валюте Российской Федерации) отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
Д42301840 – 42307840, 42309840 – 42315840, 42601840 – 42607840, 42609840 – 42615840 (810); (40817810)
К 20202840, 20207840
К/Д 70601, 70606
- Выдача наличной валюты Российской Федерации (810) со счетов физических лиц в иностранной валюте отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
Д42301840 – 42307840, 42309840 – 42315840, 42601840 – 42607840, 42609840 – 42615840
К 20202810, 20207810
К/Д 70601, 70606