- •Введение
- •Раздел I теоретическая часть
- •Порядок организации работы обменных пунктов
- •1.1. Законодательно-нормативная база регулирования деятельности обменных пунктов.
- •1.2. Порядок регистрации и открытия обменного пункта
- •1.3. Порядок организации работы обменного пункта
- •Раздел II практическая часть
- •2. Порядок совершения операций в обменном пункте и их документальное оформление
- •2.1 Виды валютно-обменных операций и основные правила их совершения
- •2.3. Установление обменному пункту курсов иностранных валют и кросс-курсов, а также подкрепления обменного пункта наличными рублями и наличной иностранной валютой, бланками платежных документов.
- •2.5. Порядок приема на экспертизу наличной иностранной валюты от физического лица.
- •2.6. Порядок заключения операционного дня и инкассация ценностей обменного пункта.
- •2.6.1. Инкассация ценностей обменного пункта.
- •2.6.2. Порядок заключения операционного дня обменного пункта.
- •Раздел III бухгалтерский учет отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой рф, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
- •3.1.1 Особенности отражения операций с наличной иностранной валютой и чеками.
- •3.1.2. Порядок отражения в бухгалтерском учете авансов и оприходование остатков денежной наличности и ценностей.
- •1. На сумму аванса в наличной валюте Российской Федерации (иностранной валюте):
- •2. На сумму аванса бланков чеков:
- •3.1.3. Операции с наличной валютой и чеками
- •1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •9. Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •10. Покупка чеков за наличную иностранную валюту отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •11. Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •12. Продажа чеков за наличную иностранную валюту отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •13. Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •14. Оплата чеков наличной иностранной валютой отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:
- •3.1.4. Порядок учета комиссионного вознаграждения, взимаемого по операциям с наличной валютой и чеками
- •1. Взимание комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте отражается по счетам бухгалтерского учета следующей проводкой:
- •Заключение
- •Библиографический список
- •1. Федеральный закон от 10.12.2003 года № 173-фз «о валютном регулировании и валютном контроле».
- •Операций с наличной валютой и чеками
1.2. Порядок регистрации и открытия обменного пункта
В соответствии с Инструкцией Центрального банка РФ № 113-И [6] установлен порядок регистрации, открытия, организации работы и закрытия обменных пунктов на территории РФ.
Уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.[1]
Уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) имеет право открывать обменный пункт, фактически изменяет местонахождение (почтовый адрес), номера телефонной и (или) факсимильной связи обменного пункта и иные сведения об обменном пункте в порядке, установленном Инструкцией Банка России №109-И [7], для операционных касс вне кассового узла, с учетом требований, установленных Инструкцией № 113-И.
Об открытии, фактическом изменении каких-либо сведений об обменном пункте уполномоченный банк уведомляет территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), и территориальное учреждение Банка России по месту открытия (новому местонахождению) обменного пункта по форме, приведенной в Приложении № 1.
В течение двух недель с даты получения уведомления уполномоченного банка территориальное учреждение Банка России на основании заверенных копий документов, подтверждающих право собственности (аренды, субаренды) уполномоченного банка на завершенное строительством здание (помещение), в котором располагается обменный пункт подготавливает заключение о соответствии помещения для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России, и направляет его в уполномоченный банк. Также для подготовки заключения необходимы следующие документы:
- пояснительная записка по технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями (в том числе по оборудованию охранно-пожарной и тревожной сигнализацией) и по организации охраны, обеспечивающих защиту жизни персонала и сохранность ценностей;
- план расположения помещений для размещения кредитной организации с экспликацией (размеры занимаемой площади и назначение помещений);
- план расположения помещений для совершения операций с ценностями с экспликацией (размеры занимаемой площади и назначение помещений);
- документ (соглашение о намерениях), подтверждающий согласие охранного предприятия на заключение с кредитной организацией после ее государственной регистрации договора на оказание охранных услуг;
- лицензия на осуществление негосударственной (частной) охранной деятельности охранного предприятия, с которым достигнуто соглашение о заключении договора на оказание охранных услуг;
- акт приемки средств охранно-пожарной и тревожной сигнализации в эксплуатацию;
Если денежная наличность кредитной организации будет застрахована на сумму не менее минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе, должны быть представлены следующие документы:
- документ (соглашение о намерениях), подтверждающий согласие страховой организации на заключение с кредитной организацией после ее государственной регистрации договора имущественного страхования;
- лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации;
- документ (соглашение о намерениях), подтверждающий согласование со страховой организацией требований к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями (в том числе к оборудованию охранно-пожарной и тревожной сигнализацией), составленный в произвольной форме и подписанный уполномоченным лицом страховой организации и лицом, уполномоченным общим собранием учредителей кредитной организации;
- план расположения помещений для размещения кредитной организации с экспликацией (размеры занимаемой площади и назначение помещений).[7, п.3.1.10]
Для подготовки заключения территориальное учреждение Банка России осуществляет проверку помещения для совершения операций с ценностями с выходом специалистов на место. Затем вносится запись в Книгу государственной регистрации кредитных организаций сведения об обменном пункте с учетом содержащейся в уведомлении информации.
После получения положительного заключения обменный пункт вправе начать работу. Но территориальное учреждение имеет право отказать уполномоченному банку в выдаче положительного заключения по следующим основаниям:
- несоответствие помещения для совершения операций с ценностями требованиям, установленным нормативными актами Банка России.
- наличие неисполненных предписаний Банка России об устранении нарушений требований настоящей Инструкции, выявленных в деятельности внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), расположенных на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России по месту открытия (новому местонахождению) обменного пункта данного уполномоченного банка.
- наличие неоплаченного уполномоченным банком штрафа, наложенного в соответствии со статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а также в соответствии со статьями 15.25 и 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
- наличие предписания Банка России о введении ограничения на проведение банковских операций с иностранной валютой либо запрета на осуществление банковских операций с иностранной валютой уполномоченным банком, срок действия которых не истек.
Уполномоченный банк может неоднократно приостанавливать деятельность обменного пункта на срок не более 180 календарных дней в течение каждого года с даты первого приостановления деятельности с обязательным уведомлением об этом Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью уполномоченного банка. Об этом вносится запись в Книге регистрации кредитных организаций. После получения положительного заключения, уполномоченный банк уведомляет территориальное учреждение Банка России о начале совершения им операций с наличной валютой и чеками, не позднее десяти рабочих дней после дня начала совершения операций.