- •Раздел I. Налоговая система российской федерации и налоговая политика государства
- •Глава 1. Характеристика налоговой системы
- •1.1. Содержание налогов, налоговая политика
- •1.2. Современная налоговая система рф. Виды налогов
- •1.3. Правовое регулирование налоговой системы рф
- •Глава 2. Структура и динамика налоговых поступлений в доходах бюджетов Российской Федерации
- •Раздел п. Налогообложение организации
- •Глава 3. Налог на добавленную стоимость
- •3.1. Экономическая роль налога на добавленную стоимость
- •3.2. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения. Место реализации товаров (работ, услуг)
- •3.3. Налоговая база
- •3.5. Исчисление ндс и порядок его уплаты в бюджет
- •3.6. Налогообложение экспортных операций
- •Глава 4. Акцизы
- •4.1. Экономическая природа акцизов. Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров
- •4.2. Объект налогообложения акцизами
- •4.3. Налоговая база. Ставки акцизов
- •4.4. Порядок исчисления акцизов
- •4.5. Налогообложение экспортно-импортных операций
- •4.6. Налогообложение алкогольной продукции
- •4.7. Налоговый период. Сроки уплаты акцизов
- •Глава 5. Налог на прибыль (доход) организаций
- •5.1. Экономическое значение налога на прибыль. Плательщики налога
- •5.3. Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты
- •5.4. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения
- •5.5. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, уплачивающих налоги на территории рф
- •Глава 6. Специальные налоговые режимы Понятие специальных налоговых режимов
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.3. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •6.4. Единый сельскохозяйственный налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •Глава 7. Налог на имущество организаций
- •7.1. Экономическая природа имущественных налогов
- •7.2. Порядок введения налога на имущество организаций. Плательщики налога на имущество. Объект налогообложения. Налоговая база
- •7.3. Налоговые льготы
- •7.4. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •7.5. Оптимизация налога на имущество организаций
- •Глава 8. Транспортный налог
- •8.1. Плательщики транспортного налога. Объект обложения налогом
- •8.3. Порядок и сроки уплаты транспортного налога
- •Глава 9. Платежи за природные ресурсы
- •9.1. Значение платежей за природные ресурсы
- •9.2. Платежи за пользование недрами
- •9.3. Платежи за загрязнение окружающей среды
- •9.4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Глава 10. Прочие платежи, вносимые организациями и предпринимателями
- •10.1. Таможенные пошлины
- •10.2. Государственная пошлина
- •10.3. Налог на игорный бизнес
- •Глава 11. Платежи во внебюджетные фонды
- •11.1. Экономическая природа платежей во внебюджетные фонды
- •11.2. Плательщики страховых платежей во внебюджетные фонды. Объект обложения страховыми взносами
- •11.3. База для начисления страховых взносов
- •11.4. Тарифы страховых взносов
- •11.5. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов
- •11.6. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики, порядок исчисления и уплаты страховых взносов
- •Раздел III. Налогообложение физических лиц
- •Глава 12. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц
- •Глава 13. Налог на доходы физических лиц
- •Глава 14. Налог на имущество физических лиц
- •Раздел IV. Налоговый контроль
- •Глава 15. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля
- •15.1. Значение налогового контроля. Налоговые и другие контролирующие органы, их права и обязанности
- •15.2. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Глава 16. Ответственность за налоговые правонарушения
- •Раздел I. Налоговая система Российской Федерации и налоговаяполитика государства 5
7.3. Налоговые льготы
Организации имеют право воспользоваться налоговыми льготами, установленными главой 30 НК РФ (см. табл. 7.3.1), а также дополнительными льготами, предоставляемыми налогоплательщикам законами субъектов РФ.
Таблица 7.3.1
Льготы, установленные Налоговым кодексом (статья 388 НК РФ)
организациям и учреждениям уголовно-исполнительной системы Министер-ства юстиции Российской Федерации - в отношении имущества, используемо-го для осуществления возложенных на них функций;
религиозным организациям - в отношении имущества, используемого ими дляосуществления религиозной деятельности;
общероссийским общественным организациям инвалидов (в том числе соз-данным как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов ко-торых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 про-центов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления ихуставной деятельности;
организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов ука-занных общероссийских общественных организаций инвалидов, если средне-списочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отно-шении имущества, используемого ими для производства и (или) реализациитоваров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иныхполезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемомуПравительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскимиобщественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключениемброкерских и иных посреднических услуг);
учреждениям, единственными собственниками имущества которых являютсяуказанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отно-шении имущества, используемого ими для достижения образовательных,культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных,информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвали-дов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
организациям, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, - в отношении имущества, используемого ими
для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предна-значенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;
организациям - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории икультуры федерального значения в установленном законодательством Россий-ской Федерации порядке;
организациям - в отношении ядерных установок, используемых для научныхцелей, пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, атакже хранилищ радиоактивных отходов;
организациям - в отношении ледоколов, судов с ядерными энергетическимиустановками и судов атомно-технологического обслуживания;
организациям - в отношении железнодорожных путей общего пользования,федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных тру-бопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъ-емлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества,относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Россий-ской Федерации;
организациям - в отношении космических объектов;
имуществу специализированных протезно-ортопедических предприятий;
1
имуществу коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консульта-
имуществу государственных научных центров
организациям - в отношении имущества, учитываемого на балансе организа-ции - резидента ОЭЗ, созданного или приобретенного в целях ведения дея-тельности на территории ОЭЗ и расположенного на территории данной ОЭЗ,используемого на территории ОЭЗ в рамках соглашения о создании ОЭЗ, втечение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества;
организациям - в отношении судов, зарегистрированных в Российском меж
дународном реестре судов.
Льготы, установленные законами субъектов РФ
Ряд установленных Налоговым кодексом льгот изначально имел срочный характер, срок действия которых истек еще в 2006 году (напри
мер, льготы в отношении объектов жилого фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств соответствующих бюджетов, в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, а также в отношении имущества, используемого в целях научной (научно-исследовательской) деятельности научными организациями Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук и Российской академии художеств. Однако законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ имеют право продлить срок действия указанных льгот на территории соответствующих субъектов, превратив их в бессрочные (например, так было сделано в Санкт-Петербурге), а также предоставить плательщикам дополнительные льготы сверх определенного Налоговым кодексом перечня.