- •1.Экономическая сущность и функции налогов.
- •2. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •3. Виды налоговых льгот
- •4. Классификация налогов.
- •5. Корректировка налогооблагаемого дохода
- •6. Механизм исчисления косвенных налогов
- •7. Механизм исчисления налога на имущество юридических лиц.
- •8. Налоговый период по социальному налогу
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •3 Этап. 1998 – 2001.
- •4 Этап. Становление и развитие нс начинается с 2002-2008 годы.
- •17. Закон рк «о налогах и других обязательных платежах в бюджет (сравнение основных положений нового и старого Кодекса)».
- •18. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •19. Классификация налогов:
- •6. По экономич-му признаку
- •7. По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют:
- •20. Классические принципы налогообложения
- •22. Косвенные налоги. Общая характеристика.
- •23. Льготы по акцизам:
- •24. Льготы по индивидуальному подоходному налогу:
- •25.Льготы по корпоративному подоходному налогу.
- •II. Освобождения от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков. III. Сэз.
- •II. Освобождение от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков.
- •2) Сэз «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»
- •27.Механизм исчисления акциз.
- •V х 0,730
- •28.Механизм исчисления земельного налога.
- •29.Механизм исчисления рентного налога.
- •30.Механизм исчисления социального налога
- •31.Налог и специальные платежи недропользователей в рк
- •32.Налог на добавленную стоимость.
- •1) Облагаемый оборот; 2) облагаемый импорт.
- •33. Налог на имущество юридических лиц.
- •34,35. Налоговая система и налоговая политика.
- •36. Налоговая система Республики Казахстан: становление и развитие.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •38. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •39. Налоговые санкции: виды и порядок применения.
- •40. Налоговый механизм и его элементы.
- •41. Налоговый механизм: характеристика и структура.
- •42. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц.
- •43. Налогообложение доходов физических лиц.
- •44. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
- •45. Налогообложение недропользователей.
- •46. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (физические лица).
- •47. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).
- •48. Налогообложении земель населенных пунктов .
- •49. Ндс: предпосылки введения в рк, проблемы функционирования.
- •50. Ндс: сущность, механизм взимания.
- •51. Необходимость и сущность налогов.
- •52. Общая характеристика прямых налогов.
- •53. Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
- •54. Определение облагаемого оборота по ндс
- •55. Отчетный период по ндс.
- •56. Отчетный период по социальному налогу.
- •57. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •58. Принципы налогообложения
- •60. Прямые налоги: виды, механизм функционирования.
- •61. Разовый талон, механизм применения.
- •63.Роль налогов в формировании доходной базы государственного бюджета.
- •64.Социальный налог.
- •65. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •66. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.
- •67. Специальный налоговый режим для субъектов малого и среднего бизнеса.
- •68. Способы уплаты налогов.
- •69. Упрощенный режим налогообложения для аграрного сектора.
- •70. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •71. Контроль налоговых органов за поступлением и исчислением корпоративного подоходного налога.
- •72. Налоговая система и налоговая политика.
- •73. Налогообложение доходов физических лиц.
- •74. Органы налоговой службы рк: задачи, функции.
- •75. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •76. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •77. Налогообложение игорного бизнеса.
- •78. Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства.
- •79. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц
- •82. Общая характеристика прямых налогов.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •2. Не являются оборотом по реализации:
- •87.Классификация налогов.
- •88. Определение объекта обложения по корпоративному подоходному налогу.
- •90. Ставки по ндс и порядок их применения
24. Льготы по индивидуальному подоходному налогу:
Налоговым кодексом РК предусмотрено освобождение от индивидуального подоходного налога
1) доходов в пределах 55-кратного минимального размера заработной платы в год для инвалидов I, II и III групп, а также ребенка-инвалида, одного из родителей лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид» до достижения им восемнадцатилетнего возраста и одного из родителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», - в течение жизни такого ребенка.
Доходы физических лиц , которые не облагаются ИПН:
-алименты, полученные на детей и иждивенцев;
-вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам в банках, и вознаграждение по долговым ценным бумагам;
-выигрыши по лотерее в пределах 50 % от МЗП;
-единовременные выплаты за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда);
-официальные доходы дипломатических или консульских работников, не являющихся гражданами Республики Казахстан;
-социальные выплаты из Государственного фонда социально страхования;
- доходы военнослужащего в связи с исполнением обязанностей воинской службы
- выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда)
- выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне
Выплаты не рассматриваются в качестве доходов физических лиц:
-адресная социальная помощь, пособия и компенсации за счет средств бюджета;
-стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи;
-сумма дивидендов, вознаграждений, выигрышей, ранее обложенных налогом;
-суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые судом; и т.д.( ст 155 НК РК)
25.Льготы по корпоративному подоходному налогу.
I. Уменьшения налогооблагаемого дохода определенных видов расходов и доходов налогоплательщика (ст. 133 НК) и
II. Освобождения от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков. III. Сэз.
Порядок предоставления: налогоплательщиком при составл. Годов.нал.отчетности по КПН самостоятельно декларируется право на применение льгот. Правомерность уменьшения НОД и (или) освобождения от уплаты налога проверяется нал.органом в рамках налогового администрирования посредством камерального контроля
Виды произведенных расходов, по кот. Налогоплат. Предост. возм.уменьш.НОДа :
1) Расходы:сумму превышения фактически понесенных расх-в над подлеж. получению дох.при эксплуатации объектов соц. сферы
стоимость имущества, переданного некоммерч. Орг. и орг., осуществл.деятельность в соц. сфере, на безвозмездной основе
спонсорскую и благотвор. помощь при наличии решения налогоплат. на основании обращения со стороны лица, получающего помощь;
2) 2-кратный размер произведенных расходов на оплату труда инвалидов и на 50% от суммы исчисл. Соц. налога от заработной платы и других выплат инвалидам;
3) расходы на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях.
4) стоимость имущества, переданного на безвозмездной основе автон. Орг. образования
Виды полученных доходов, по кот. Предост. Возм. Уменьш. НОДа:
1) вознаграждение по финн. лизингу ОС, инвестиций в недвижимость, биол.активов;
2) вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления такого вознагр. в офиц. списке фонд. биржи, функционирующей на территории РК;
3) вознаграждение по гос. эмиссионным ц.б. агентским облигациям;
3-1) доходы от прироста стоимости при реализации гос. эмиссионных ценных бумаг, уменьшенные на убытки от реализации гос. эмиссионных ценных бумаг;
4) стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи в случае возникновения чрезв. ситуаций природного и техногенного характера и
5) стоимость ОС, полученных на безвозмездной основе республиканским госу.предприятием от гос. органа или республ. гос. Предпр.на основ. решения Прав. РК;6) доходы от прироста стоимости при реализации акций, долей участия в юр. лице или консорциуме, уменьшенные на убытки, возникшие от реализации акций