- •1.Экономическая сущность и функции налогов.
- •2. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •3. Виды налоговых льгот
- •4. Классификация налогов.
- •5. Корректировка налогооблагаемого дохода
- •6. Механизм исчисления косвенных налогов
- •7. Механизм исчисления налога на имущество юридических лиц.
- •8. Налоговый период по социальному налогу
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •3 Этап. 1998 – 2001.
- •4 Этап. Становление и развитие нс начинается с 2002-2008 годы.
- •17. Закон рк «о налогах и других обязательных платежах в бюджет (сравнение основных положений нового и старого Кодекса)».
- •18. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •19. Классификация налогов:
- •6. По экономич-му признаку
- •7. По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют:
- •20. Классические принципы налогообложения
- •22. Косвенные налоги. Общая характеристика.
- •23. Льготы по акцизам:
- •24. Льготы по индивидуальному подоходному налогу:
- •25.Льготы по корпоративному подоходному налогу.
- •II. Освобождения от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков. III. Сэз.
- •II. Освобождение от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков.
- •2) Сэз «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»
- •27.Механизм исчисления акциз.
- •V х 0,730
- •28.Механизм исчисления земельного налога.
- •29.Механизм исчисления рентного налога.
- •30.Механизм исчисления социального налога
- •31.Налог и специальные платежи недропользователей в рк
- •32.Налог на добавленную стоимость.
- •1) Облагаемый оборот; 2) облагаемый импорт.
- •33. Налог на имущество юридических лиц.
- •34,35. Налоговая система и налоговая политика.
- •36. Налоговая система Республики Казахстан: становление и развитие.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •38. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •39. Налоговые санкции: виды и порядок применения.
- •40. Налоговый механизм и его элементы.
- •41. Налоговый механизм: характеристика и структура.
- •42. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц.
- •43. Налогообложение доходов физических лиц.
- •44. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
- •45. Налогообложение недропользователей.
- •46. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (физические лица).
- •47. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).
- •48. Налогообложении земель населенных пунктов .
- •49. Ндс: предпосылки введения в рк, проблемы функционирования.
- •50. Ндс: сущность, механизм взимания.
- •51. Необходимость и сущность налогов.
- •52. Общая характеристика прямых налогов.
- •53. Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
- •54. Определение облагаемого оборота по ндс
- •55. Отчетный период по ндс.
- •56. Отчетный период по социальному налогу.
- •57. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •58. Принципы налогообложения
- •60. Прямые налоги: виды, механизм функционирования.
- •61. Разовый талон, механизм применения.
- •63.Роль налогов в формировании доходной базы государственного бюджета.
- •64.Социальный налог.
- •65. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •66. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.
- •67. Специальный налоговый режим для субъектов малого и среднего бизнеса.
- •68. Способы уплаты налогов.
- •69. Упрощенный режим налогообложения для аграрного сектора.
- •70. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •71. Контроль налоговых органов за поступлением и исчислением корпоративного подоходного налога.
- •72. Налоговая система и налоговая политика.
- •73. Налогообложение доходов физических лиц.
- •74. Органы налоговой службы рк: задачи, функции.
- •75. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •76. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •77. Налогообложение игорного бизнеса.
- •78. Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства.
- •79. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц
- •82. Общая характеристика прямых налогов.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •2. Не являются оборотом по реализации:
- •87.Классификация налогов.
- •88. Определение объекта обложения по корпоративному подоходному налогу.
- •90. Ставки по ндс и порядок их применения
28.Механизм исчисления земельного налога.
Земли в РК делятся на 7 категорий.
1. земли сельхоз назначения;
2. земли населенных пунктов;
3. земли обороны, связи и иного несельскохоз назначения;
4. земли водного фонда;
5.земли лесн фонда;
6. земли особо охраняемых террит.;
7. земли запаса (наход на консервации)
В зависимости от категории устанавливаются определенные ставки налога. Исчисление налога производится путём применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку. Земельный налог исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления налогоплательщику земельного участка, если иное не установлено настоящим Кодексом. Налоговый период по зем налогу яв-ся календарный год. Налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка.
Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения (1 категория) устанавливаются в расчете на 1 гектар и дифференцируются по качеству почв. Базовые налоговые ставки на земли, представленные физическим лицам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и дачного строительства, включая земли занятые под постройками, устанавливаются в следующих размерах: при площади до 0,50 га включительно – 20 тенге за 0,01 га; на площадь, превышающую 0,50 га – 100 тенге за 0,01 га.
Земли 2-ой категории облагаются из расчета на 1кв см. и зависят от целей использования. По целям использования земли населенных пунктов делятся на:
1. земли жилого фонда и строения при жилом фонде (0.96%)
2. строения нежилого фонда и строения при нежилом фонде (28.95%).
Для г. Алматы, Астана и др городов областного значения, если придомовой участок до 1000квм. ставка налога 0.20 тг., свыше 1000квм. за каждый квм 6 тг.
Для остальных населенных пунктов 5000квм за 1квм 0.20 тг., свыше 5000квм за 1 квм-1тг.
Земли 3-ей категории облагаются в зависимости от 1 га и балла бонитета.
Земли водного, лесного фонда и особо охраняемых природных террит не облагаются зем налогом, если используются по основн назначению.
Если выше пеперчислен участки использ для сельскохоз целей, то данные земли будут облагаться по ставкам земель 1-ой катеогрии. Если вышеперечисленные зем участки использ для несельскох. назначен (промышленное назначение), то они облагаются по ставкам 3-ей категории. Если земли лесного фонда используются для вырубки леса, то они облагаются в зависимости от объема и вида срубленных деревьев, контроль ведется по оставшимся пенькам.
Юрид лица имеют право оплачивать зем налог 1 раз в год или равными долями 4 раза. Ответственность за правильность исчисления и уплаты лежит на самом юр лице. Декларацию юр лица предостав до 31.03. года след за отчетн периодом.
Физ лица оплачивают зем налог до 1 октября текущего года. Ответственность за правильность исчисления лежит на работ налогов службы. Органы нал слжбы обязаны до 1 сент предоставить уведомление о сумме зем налога физ лицу. Физ лицо декларацию по зем налогу не предоставляет.