- •1.Экономическая сущность и функции налогов.
- •2. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •3. Виды налоговых льгот
- •4. Классификация налогов.
- •5. Корректировка налогооблагаемого дохода
- •6. Механизм исчисления косвенных налогов
- •7. Механизм исчисления налога на имущество юридических лиц.
- •8. Налоговый период по социальному налогу
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •3 Этап. 1998 – 2001.
- •4 Этап. Становление и развитие нс начинается с 2002-2008 годы.
- •17. Закон рк «о налогах и других обязательных платежах в бюджет (сравнение основных положений нового и старого Кодекса)».
- •18. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •19. Классификация налогов:
- •6. По экономич-му признаку
- •7. По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют:
- •20. Классические принципы налогообложения
- •22. Косвенные налоги. Общая характеристика.
- •23. Льготы по акцизам:
- •24. Льготы по индивидуальному подоходному налогу:
- •25.Льготы по корпоративному подоходному налогу.
- •II. Освобождения от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков. III. Сэз.
- •II. Освобождение от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков.
- •2) Сэз «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»
- •27.Механизм исчисления акциз.
- •V х 0,730
- •28.Механизм исчисления земельного налога.
- •29.Механизм исчисления рентного налога.
- •30.Механизм исчисления социального налога
- •31.Налог и специальные платежи недропользователей в рк
- •32.Налог на добавленную стоимость.
- •1) Облагаемый оборот; 2) облагаемый импорт.
- •33. Налог на имущество юридических лиц.
- •34,35. Налоговая система и налоговая политика.
- •36. Налоговая система Республики Казахстан: становление и развитие.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •38. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •39. Налоговые санкции: виды и порядок применения.
- •40. Налоговый механизм и его элементы.
- •41. Налоговый механизм: характеристика и структура.
- •42. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц.
- •43. Налогообложение доходов физических лиц.
- •44. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
- •45. Налогообложение недропользователей.
- •46. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (физические лица).
- •47. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).
- •48. Налогообложении земель населенных пунктов .
- •49. Ндс: предпосылки введения в рк, проблемы функционирования.
- •50. Ндс: сущность, механизм взимания.
- •51. Необходимость и сущность налогов.
- •52. Общая характеристика прямых налогов.
- •53. Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
- •54. Определение облагаемого оборота по ндс
- •55. Отчетный период по ндс.
- •56. Отчетный период по социальному налогу.
- •57. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •58. Принципы налогообложения
- •60. Прямые налоги: виды, механизм функционирования.
- •61. Разовый талон, механизм применения.
- •63.Роль налогов в формировании доходной базы государственного бюджета.
- •64.Социальный налог.
- •65. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •66. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.
- •67. Специальный налоговый режим для субъектов малого и среднего бизнеса.
- •68. Способы уплаты налогов.
- •69. Упрощенный режим налогообложения для аграрного сектора.
- •70. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •71. Контроль налоговых органов за поступлением и исчислением корпоративного подоходного налога.
- •72. Налоговая система и налоговая политика.
- •73. Налогообложение доходов физических лиц.
- •74. Органы налоговой службы рк: задачи, функции.
- •75. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •76. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •77. Налогообложение игорного бизнеса.
- •78. Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства.
- •79. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц
- •82. Общая характеристика прямых налогов.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •2. Не являются оборотом по реализации:
- •87.Классификация налогов.
- •88. Определение объекта обложения по корпоративному подоходному налогу.
- •90. Ставки по ндс и порядок их применения
73. Налогообложение доходов физических лиц.
Одним из плательщиков ИПН явл-ся физические лица. Объектом обложения выступают доходы, облагаемые у источника выплаты, и доходы, необлагаемые у источника выплаты. К доходам, облагаемым у источника выплаты относятся: 1) доходы работника, 2) доходы работника от налогового агента, 3) пенсионные выплаты из НПФ, 4) доходы в виде дивидендов, вознаграждений и выигрышей, 5) стипендии. К доходам, не облагаемым у источника выплаты относятся: имущественный доход и прочие доходы. При исчислении ИПН не облагаются: 1) 1 МЗП, 2) обязательные пенсионные взносы, 3) добровольные пенсионные взносы.
К доходам, освобождаемым при исчислении ИПН относятся: 1) алименты, полученные на детей иждивенцев, 2) вознаграждения, выплачиваемые физ лицам по долговым ЦБ, 3) доходы военнослужащих на момент прохождения срочной службы., 4) командировочные в пределах установленных норм, 5) выплаты за счет грантов, 6) выплаты для оплаты мед.услуг (кроме косметологических) в пределах 8 МЗП, 7) доход за год в пределах 55 МЗП следующих лиц: участники ВОВ и приравненные к ним лица, лица, работающие в тылу, инвалиды 1,2,3 группы, ребенок-инвалид, один из родителей инвалид с детства, 8) выигрыш по лотереи в пределах 50% от МЗП, 9) стипендии, выплачиваемые обучающимся из средств гос-ва в пределах норм, 10) ст-ть имущества, полученного физ.лицом от физ.лица в виде дарения или наследства. Ставки ИПН: 1) 5% по дивидендам, 2) 10% остальные доходы. Налоговым периодом, облагаемые доход у источника выплаты, равны месяцу, а необлагаемые у источника – календарный год.
74. Органы налоговой службы рк: задачи, функции.
Органы налоговой службы всех уровней содержаться за счет средств республиканского бюджета.
Основные задачи, выполняемые Налоговым комитетом Республики Казахстан, оговорены в главе 3 Налогового кодекса Республики Казахстан:
1) обеспечение полного и своевременного поступления налоговых платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством в размерах и суммах , утвержденных в республиканском и местных бюджетах на соответствующий год, а также обеспечение полного и своевременного перечисления обязательных пенсионных взносов
2) изучение эффективности налогового законодательства;
3) участие в подгоовке проектов законов, договоров по вопросам налогобложения с другими государствами;
4) разъяснение налогоплательщикам их прав и обязанностей, своевременное информирование налогоплательщиков об изменении налогового законодательства и нормативно – правовых актов по налогообдожению.
В соответствии с возложенными задачами комитет выполняет следующие функции:
- осуществляет контроль за соблюдением налогового законодательства и других норматино –правовых актов, регулирующих вопросы налогообложения;
- осуществляет контроль за обеспечением правильного исчисления, полного и своевременного внесения в бюджет налогов и других обязательных платежей, а также обязательных взносов и отчислений в фонды социального страхования, содействия занятости, обязательного медицинского страхования,
Департамент налоговой полиции.
- осуществляет проверки заявлений, сообщений и другой информации о нарушениях налогового законодательства;
- проводит среди налогоплательщиков разъясниетльную работу по применению налогового законодательства;
- проводит анализ и оценку нарушений налогового законодательства и вносит соответствующие предложения по устрвнению причин и условий, способствующих налоговым преступлениям и правонарушениям;
- получает, обобщает и анализирует отчеты о поступлениях налогов, а также ведет учет начисленных и уплаченных налогов в бюджет;
- проводит провеки организации работы териториальных налоговых органов по сбору налогов и других обязательных платежей в бюджет, а такж е обязательных взносов и отчислений в фонды государсвтенного социального страхования, содействия занятости, обязательного медицинского страхования,
Департамент налоговой полиции.
- по результатам проверок принимает меры к устранению выявленных недостатков и нарушений;
- заслушивает отчеты руководителей структурных подразделений Налогового комитета и руководителей территориальных налоговых органов;
- оказывает методическую и практическую помощь территориальным налоговым органам;
- изучает и внедряет опыт работы налоговых органов;
- проводит мероприятия по повышению квалификации кадров;
- осуществляет связь сналоговыми органами иностранных государств и международными налоговыми организациями в соответствии с имеющимися соглашениями, изучает опыт организации деятельности налоговых служб зарубежных стран и разрабатывает предложения по его практическому применению;
- в пределах своей компетениции реализует межгосударственные и межправительственный соглашения по вопросам налогообложения;
- разрабатывает и утверждает в установленном порядке методические и инструктивные материалы, готовит разъяснения по применению налогового законодательства;
- принимает меры по созданию информационных систем и других средств автоматизации и компьютеризации налоговых органов.