- •1.Экономическая сущность и функции налогов.
- •2. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •3. Виды налоговых льгот
- •4. Классификация налогов.
- •5. Корректировка налогооблагаемого дохода
- •6. Механизм исчисления косвенных налогов
- •7. Механизм исчисления налога на имущество юридических лиц.
- •8. Налоговый период по социальному налогу
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •3 Этап. 1998 – 2001.
- •4 Этап. Становление и развитие нс начинается с 2002-2008 годы.
- •17. Закон рк «о налогах и других обязательных платежах в бюджет (сравнение основных положений нового и старого Кодекса)».
- •18. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •19. Классификация налогов:
- •6. По экономич-му признаку
- •7. По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют:
- •20. Классические принципы налогообложения
- •22. Косвенные налоги. Общая характеристика.
- •23. Льготы по акцизам:
- •24. Льготы по индивидуальному подоходному налогу:
- •25.Льготы по корпоративному подоходному налогу.
- •II. Освобождения от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков. III. Сэз.
- •II. Освобождение от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков.
- •2) Сэз «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»
- •27.Механизм исчисления акциз.
- •V х 0,730
- •28.Механизм исчисления земельного налога.
- •29.Механизм исчисления рентного налога.
- •30.Механизм исчисления социального налога
- •31.Налог и специальные платежи недропользователей в рк
- •32.Налог на добавленную стоимость.
- •1) Облагаемый оборот; 2) облагаемый импорт.
- •33. Налог на имущество юридических лиц.
- •34,35. Налоговая система и налоговая политика.
- •36. Налоговая система Республики Казахстан: становление и развитие.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •38. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •39. Налоговые санкции: виды и порядок применения.
- •40. Налоговый механизм и его элементы.
- •41. Налоговый механизм: характеристика и структура.
- •42. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц.
- •43. Налогообложение доходов физических лиц.
- •44. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
- •45. Налогообложение недропользователей.
- •46. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (физические лица).
- •47. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).
- •48. Налогообложении земель населенных пунктов .
- •49. Ндс: предпосылки введения в рк, проблемы функционирования.
- •50. Ндс: сущность, механизм взимания.
- •51. Необходимость и сущность налогов.
- •52. Общая характеристика прямых налогов.
- •53. Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
- •54. Определение облагаемого оборота по ндс
- •55. Отчетный период по ндс.
- •56. Отчетный период по социальному налогу.
- •57. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •58. Принципы налогообложения
- •60. Прямые налоги: виды, механизм функционирования.
- •61. Разовый талон, механизм применения.
- •63.Роль налогов в формировании доходной базы государственного бюджета.
- •64.Социальный налог.
- •65. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •66. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.
- •67. Специальный налоговый режим для субъектов малого и среднего бизнеса.
- •68. Способы уплаты налогов.
- •69. Упрощенный режим налогообложения для аграрного сектора.
- •70. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •71. Контроль налоговых органов за поступлением и исчислением корпоративного подоходного налога.
- •72. Налоговая система и налоговая политика.
- •73. Налогообложение доходов физических лиц.
- •74. Органы налоговой службы рк: задачи, функции.
- •75. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •76. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •77. Налогообложение игорного бизнеса.
- •78. Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства.
- •79. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц
- •82. Общая характеристика прямых налогов.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •2. Не являются оборотом по реализации:
- •87.Классификация налогов.
- •88. Определение объекта обложения по корпоративному подоходному налогу.
- •90. Ставки по ндс и порядок их применения
3. Виды налоговых льгот
Льготы-полное или частичное освобождение от уплаты налога, предоставленное налоговым законодательством при наличии объекта налогообложения, а также иное смягчение налогового бремени для налогоплательщика. Цель налоговых льгот — сокращение налогового обязательства налогоплательщика.
7 видов льгот налога:
Полное освобождение (инвалиды 1-ой и 2-ой группы);
Необлагаемый минимум – тот минимум, который мы можем заработать без налогооблажения (выигрыши в лотереи);
Скидки с исчисленной суммы налога (НОД= СГД-Вычеты, ИП=3% от дохода); Снижение ставки (Зем. Налог, местн орган может варьировать в пределах 50%).
Суммы, не включающиеся в налогооблагаемый доход(напр-р,подарок 1го физ.л. др. физ.л)
Отсрочка платежа (есть возможность попросить об отсрочке без пеней и штрафов)
Налоговый кредит - уменьшение налоговой ставки или окладной суммы. При этом окладная сумма (валовой доход) - это результат умножения количества единиц налогообложения, входящих в налоговую базу, на ставку налога.
Налоговые каникулы-это полное освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период времени.
4. Классификация налогов.
По объекту обложения налоги классифицируются на прямые и косвенные.
Прямые налоги направляются непосредственно на объект обложения. Косвенные налоги облагаются опосредованно через цену товара (НДС и акцизы). На каждой стадии воспроизводственного процесса начисляется НДС.
По степени оценки объекта обложения налоги делятся на:
прямые личные; 2) прямые реальные.
Прямые личные налоги зависят от уровня дохода.
Прямые реальные облагаются в зависимости от наличия объекта обложения и не зависят от уровня дохода.
По использованию: общие и специальные.
Общие налоги – поступают в боджет и могут использоваться на любые цели (обезличиваться). Специальные поступают в бюджет, формируют специальные фонды и используются строго по целевому назначению.
По форме платежа: денежные, натуральные (роялти) оплачивают недропользователи.
По субъекту платежа: физические лица и юрид. лица.
По уровню взаимодействия с бюджетом налоги классифицируютя: закреплённые, регулирующие.
Закреплённые – строго закреплены за уровнем бюджета. Регулирующие могут перемещаться в разные уровни бюджета.
По эконом. признаку: 1) налоги на доходы; 2) налоги на расходы; 3) налоги на капитал; 4) налоги на собственность.
5. Корректировка налогооблагаемого дохода
Из налогооблагаемого дохода налогоплательщика подлежат исключению в пределах 3% от налогооблагаемого дохода следующие расходы:
1) расходы, фактически понесенные налогоплательщиком на содержание объектов социальной сферы, в пределах суммы превышения расходов над доходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы;
2) безвозмездно переданное имущество некоммерческим организациям;
2-1) спонс-я помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь;
3) адресная соц. помощь, предоставленная физическим лицам в соответствии с законод-вом РК.
2. Налогоплательщики, использующие труд инвалидов, имеют право на уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму в 2 - кратном размере произведенных расходов на оплату труда инвалидов и 50 процентов от суммы начисленного социального налога от заработной платы и др. выплат инвалидам.
3. Налогоплательщики уменьшают налогооблагаемый доход на сумму вознаграждения, полученного по финансовому лизингу основных средств, предоставленных на срок более 3 лет с последующей передачей их лизингополучателю.
4. Организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, не менее 90 % СГД которых составляют доходы, подлежащие получению (полученные) от кредит-ия С/Х, уменьшают налогооблагаемый доход на сумму доходов от данного вида деят-ти, а также на сумму инвестиционного дохода, полученного от размещения их активов.
5. В случае реализации налогоплательщиком впервые введенных в эксплуатацию фиксированных активов(по которым исчисление амортизационных отчислений производилось в соответствии с пунктом 2 статьи 110 настоящего Кодекса) до истечения трехлетнего периода сумма произведенного дополнительного вычета относится на увеличение налогооблагаемого дохода налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором произошла реализация фиксированных активов.