63.Роль налогов в формировании доходной базы государственного бюджета.

Бюджет - это центральное звено системы финансов, поэтому он отражает все основные качественные признаки финансов. В различных странах основную часть доходов бюджета составляют именно налоги. Так, в Казахстане налоги составляют 80-90% доходов бюджета. Формирование доходной части государственного бюджета на основе стабильного и централизованного взимания налогов превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления его собственных функций (военно-оборонительных, социальных, природоохранных и др.).Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства (бюджета и внебюджетных фондов), необходимых ему для выполнения соответствующих функций - социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной, по развитию фундаментальной науки и др. Как составная часть производственных отношений налоги (через финансовые отношения) относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из объективной необходимости, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствует ее структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны. Вводится жесткое законодательное ограничение объема бюджетного дефицита и способов его погашения. Дефицит погашается выпуском государственных привлекательных (с индексацией доходов на темпы инфляции) ценных бумаг, продажей государственных прав на участие в капитале акционерных обществ, доходами от приватизации и т. д.

64.Социальный налог.

Плательщиками социального налога являются: ИП; частные нотариусы, адвокаты; юридические лица-резиденты РК; нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянные учреждения. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по соц.налогу производятся плательщиками, применяющими спец. нал. режимы: для юридических лиц-производителей с/х продукции и сельских потребительских кооперативов; для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, на основе патента; для крестьянских или фермерских хозяйств. Объектом налогообложения для плательщиков являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам в виде доходов. Если общая сумма начисленных работнику доходов за календарный месяц менее МРЗ/п, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, то объект обложения соц.налогом определяется исходя из МРЗ/п. Ставки налога Соц. налог исчисляется по ставке 11 %. ИП, за исключением применяющих спец. нал. режимы, частные нотариусы, адвокаты уплачивают соц. налог в 2МРП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за себя и 1МРП за каждого работника. Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения уплачивают соц.налог по ставке 4,5 %. Плательщики единого земельного налога ежемесячно исчисляют суммы соц. налога по ставке 20 % от МРП, за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства. Ставки социального налога для плательщиков, применяющих спец. нал.режимы на основе патента или упрощенной декларации: в размере 1/2 части стоимости патента за минусом соц. отчислений; в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упр. декларации за минусом суммы соц. отчислений в Государственный фонд соц. страхования, исчисленных в соотв. с законодательным актом РК об обязательном социального страховании. Уплата социального налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по месту нахождения налогоплательщика. Сумма соц.налога, исчисленного государственными учреждениями за отчетный месяц, уменьшается на сумму выплаченного соц.пособия по временной нетрудоспособности. Сумма социального налога, подлежащая уплате по структурным подразделениям, рассчитывается исходя из исчисленного соц. налога по доходам работников данного структурного подразделения. Плательщики осуществляют уплату соц. налога за структурные подразделения в соответствии бюджеты по месту нахождения структурного подразделения. Налоговым периодом для исчисления соц. налога является календарный месяц. Декларация представляется плательщиками в налоговые органы по месту нахождения ежеквартально не позднее 15  числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.