- •1.Экономическая сущность и функции налогов.
- •2. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •3. Виды налоговых льгот
- •4. Классификация налогов.
- •5. Корректировка налогооблагаемого дохода
- •6. Механизм исчисления косвенных налогов
- •7. Механизм исчисления налога на имущество юридических лиц.
- •8. Налоговый период по социальному налогу
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •3 Этап. 1998 – 2001.
- •4 Этап. Становление и развитие нс начинается с 2002-2008 годы.
- •17. Закон рк «о налогах и других обязательных платежах в бюджет (сравнение основных положений нового и старого Кодекса)».
- •18. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •19. Классификация налогов:
- •6. По экономич-му признаку
- •7. По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют:
- •20. Классические принципы налогообложения
- •22. Косвенные налоги. Общая характеристика.
- •23. Льготы по акцизам:
- •24. Льготы по индивидуальному подоходному налогу:
- •25.Льготы по корпоративному подоходному налогу.
- •II. Освобождения от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков. III. Сэз.
- •II. Освобождение от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков.
- •2) Сэз «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»
- •27.Механизм исчисления акциз.
- •V х 0,730
- •28.Механизм исчисления земельного налога.
- •29.Механизм исчисления рентного налога.
- •30.Механизм исчисления социального налога
- •31.Налог и специальные платежи недропользователей в рк
- •32.Налог на добавленную стоимость.
- •1) Облагаемый оборот; 2) облагаемый импорт.
- •33. Налог на имущество юридических лиц.
- •34,35. Налоговая система и налоговая политика.
- •36. Налоговая система Республики Казахстан: становление и развитие.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •38. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •39. Налоговые санкции: виды и порядок применения.
- •40. Налоговый механизм и его элементы.
- •41. Налоговый механизм: характеристика и структура.
- •42. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц.
- •43. Налогообложение доходов физических лиц.
- •44. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
- •45. Налогообложение недропользователей.
- •46. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (физические лица).
- •47. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).
- •48. Налогообложении земель населенных пунктов .
- •49. Ндс: предпосылки введения в рк, проблемы функционирования.
- •50. Ндс: сущность, механизм взимания.
- •51. Необходимость и сущность налогов.
- •52. Общая характеристика прямых налогов.
- •53. Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
- •54. Определение облагаемого оборота по ндс
- •55. Отчетный период по ндс.
- •56. Отчетный период по социальному налогу.
- •57. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •58. Принципы налогообложения
- •60. Прямые налоги: виды, механизм функционирования.
- •61. Разовый талон, механизм применения.
- •63.Роль налогов в формировании доходной базы государственного бюджета.
- •64.Социальный налог.
- •65. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •66. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.
- •67. Специальный налоговый режим для субъектов малого и среднего бизнеса.
- •68. Способы уплаты налогов.
- •69. Упрощенный режим налогообложения для аграрного сектора.
- •70. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •71. Контроль налоговых органов за поступлением и исчислением корпоративного подоходного налога.
- •72. Налоговая система и налоговая политика.
- •73. Налогообложение доходов физических лиц.
- •74. Органы налоговой службы рк: задачи, функции.
- •75. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •76. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •77. Налогообложение игорного бизнеса.
- •78. Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства.
- •79. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц
- •82. Общая характеристика прямых налогов.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •2. Не являются оборотом по реализации:
- •87.Классификация налогов.
- •88. Определение объекта обложения по корпоративному подоходному налогу.
- •90. Ставки по ндс и порядок их применения
56. Отчетный период по социальному налогу.
1.Исчисление социального налога производят путем применения ставок, установленных в пунктах 1 и 3 статьи 358 настоящего Кодекса, к объекту налогообложения, определенному в соответствии со статьей 357 настоящего Кодекса, за налоговый период. 2. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты исчисление социального налога производят путем применения ставок, установленных пунктом 2 статьи 358 настоящего Кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному пунктом 1 статьи 357 настоящего Кодекса.
3. Сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».
При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.4. Организации, осуществляющие деятельность на территории специальной экономической зоны «Парк инновационных технологий», исчисляют социальный налог с учетом положений, установленных подпунктом 3) пункта 3 статьи 151-4 настоящего Кодекса.
Статья 360. Уплата социального налога
1. Уплата социального налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом, по месту нахождения налогоплательщика, если иное не установлено настоящим Кодексом. 2. Плательщики социального налога, имеющие структурные подразделения, осуществляют уплату социального налога в порядке, установленном статьей 362 настоящего Кодекса.
57. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
К доходам, облагаемым у источника выплаты (ИПН), относятся следующие виды доходов: доход работника; доход физического лица от налогового агента; пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов; доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей; стипендии; доход по договорам накопительного страхования.
Доходы, облагаемые у источника выплаты (КПН): выигрыши, выплачиваемые юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан, юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение; доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов.
Не подлежат обложению у источника выплаты: вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам и агентским облигациям; инвестиционные доходы, выплачиваемые накопительным пенсионным фондам по размещенным пенсионным активам, страховым организациям, осуществляющим деятельность в отрасли страхования жизни, паевым и акционерным инвестиционным фондам и Государственному фонду социального страхования по размещенным активам; вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления такого вознаграждения в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан; вознаграждение по кредитам (займам), выплачиваемое организациям, осуществляющим банковские заемные операции на основании лицензии; вознаграждение по кредитам (займам), выплачиваемое кредитным товариществам; вознаграждение по кредитам (займам), выплачиваемое специальным финансовым компаниям, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о проектном финансировании и секьюритизации для сделок секьюритизации; вознаграждение по кредиту (займу), депозиту, выплачиваемое банку-резиденту; вознаграждение по финансовому лизингу, выплачиваемое лизингодателю-резиденту; вознаграждение по операциям репо; вознаграждение по микрокредитам, выплачиваемое микрофинансовым организациям; вознаграждение по долговым ценным бумагам, выплачиваемое:организациям, осуществляющим профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;юридическим лицам через организации, осуществляющие профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг; вознаграждение по депозитам, выплачиваемое некоммерческим организациям, за исключением зарегистрированных в форме акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников помещений (квартир). Налоговые агенты обязаны представить расчет по суммам корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором была произведена выплата.