29.Механизм исчисления рентного налога.

Плательщиком рентного налога на экспорт:

Физические и юридические лица, реализующие на экспорт сырую нефть, газовый конденсат, уголь, за исключением недропользователей,

Объектом обложения рентным налогом: 

Объем сырой нефти, газового конденсата, угля, реализуемый на экспорт.

Базой для исчисления рентного налога:

Налоговой базой для исчисления рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату является стоимость экспортируемых сырой нефти, газового конденсата, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема сырой нефти, газового конденсата и мировой цены, рассчитанной в порядке, установленном пунктом 3 статьи 334 настоящего Кодекса.

Налоговой базой для исчисления рентного налога на экспорт по углю является стоимость экспортируемого угля, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема угля.

Денежная форма уплаты рентного налога на экспорт по  сырой нефти, газовому конденсату по решению Правительства Республики Казахстан может быть заменена натуральной формой в порядке, установленном дополнительным соглашением, заключаемым между уполномоченным государственным органом и налогоплательщиком.

Ставки налога:

Ставки рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат устанавливаются в зависимости от определяемой рыночной цены за баррель от 0% до 32%:

 Налоговый период:

Календарный квартал.

Порядок уплаты налога:

Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет начисленную сумму налога не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.

30.Механизм исчисления социального налога

Плательщиками социального налога являются: ИП; частные нотариусы, адвокаты; юридические лица-резиденты РК; нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянные учреждения. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по соц.налогу производятся плательщиками, применяющими спец. нал. режимы: для юридических лиц-производителей с/х продукции и сельских потребительских кооперативов; для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, на основе патента; для крестьянских или фермерских хозяйств. Объектом налогообложения для плательщиков являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам в виде доходов. Если общая сумма начисленных работнику доходов за календарный месяц менее МРЗ/п, установленного на соответствующий финансовый год законом республиканском бюджете, то объект обложения соц.налогом определяется исходя из МРЗ/п. Ставки налога Соц. налог исчисляется по ставке 11 %. ИП, за исключением применяющих спец. нал. режимы, частные нотариусы, адвокаты уплачивают соц. налог в 2МРП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за себя и 1МРП за каждого работника. Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения уплачивают соц.налог по ставке 4,5 %. Плательщики единого земельного налога ежемесячно исчисляют суммы соц. налога по ставке 20 % от МРП, за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства. Ставки социального налога для плательщиков, применяющих спец. нал.режимы на основе патента или упрощенной декларации: в размере 1/2 части стоимости патента за минусом соц. отчислений; в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упр. декларации за минусом суммы соц. отчислений в Государственный фонд соц. страхования, исчисленных в соотв. с законодательным актом РК об обязательном социального страховании. Уплата социального налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по месту нахождения налогоплательщика. Сумма соц.налога, исчисленного государственными учреждениями за отчетный месяц, уменьшается на сумму выплаченного соц.пособия по временной нетрудоспособности. Сумма социального налога, подлежащая уплате по структурным подразделениям, рассчитывается исходя из исчисленного соц. налога по доходам работников данного структурного подразделения. Плательщики осуществляют уплату соц. налога за структурные подразделения в соответствии бюджеты по месту нахождения структурного подразделения. Налоговым периодом для исчисления соц. налога является календарный месяц. Декларация представляется плательщиками в налоговые органы по месту нахождения ежеквартально не позднее 15  числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Не является объектом обложения социальным налогом: Выплаты, производимые за счет средств грантов, предоставляемые по линии государств, государственные премии, стипендии,  денежные награды, присуждаемые за призовые места, компенсации, выплачиваемые при расторжении индивидуального трудового договора, при призыве работника на военную службу,  компенсаций, выплачиваемых работодателем работникам за неиспользованный трудовой отпуск, обязательные пенсионные взносы, добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды.