- •1.Экономическая сущность и функции налогов.
- •2. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •3. Виды налоговых льгот
- •4. Классификация налогов.
- •5. Корректировка налогооблагаемого дохода
- •6. Механизм исчисления косвенных налогов
- •7. Механизм исчисления налога на имущество юридических лиц.
- •8. Налоговый период по социальному налогу
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •3 Этап. 1998 – 2001.
- •4 Этап. Становление и развитие нс начинается с 2002-2008 годы.
- •17. Закон рк «о налогах и других обязательных платежах в бюджет (сравнение основных положений нового и старого Кодекса)».
- •18. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •19. Классификация налогов:
- •6. По экономич-му признаку
- •7. По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют:
- •20. Классические принципы налогообложения
- •22. Косвенные налоги. Общая характеристика.
- •23. Льготы по акцизам:
- •24. Льготы по индивидуальному подоходному налогу:
- •25.Льготы по корпоративному подоходному налогу.
- •II. Освобождения от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков. III. Сэз.
- •II. Освобождение от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков.
- •2) Сэз «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»
- •27.Механизм исчисления акциз.
- •V х 0,730
- •28.Механизм исчисления земельного налога.
- •29.Механизм исчисления рентного налога.
- •30.Механизм исчисления социального налога
- •31.Налог и специальные платежи недропользователей в рк
- •32.Налог на добавленную стоимость.
- •1) Облагаемый оборот; 2) облагаемый импорт.
- •33. Налог на имущество юридических лиц.
- •34,35. Налоговая система и налоговая политика.
- •36. Налоговая система Республики Казахстан: становление и развитие.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •38. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •39. Налоговые санкции: виды и порядок применения.
- •40. Налоговый механизм и его элементы.
- •41. Налоговый механизм: характеристика и структура.
- •42. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц.
- •43. Налогообложение доходов физических лиц.
- •44. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
- •45. Налогообложение недропользователей.
- •46. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (физические лица).
- •47. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).
- •48. Налогообложении земель населенных пунктов .
- •49. Ндс: предпосылки введения в рк, проблемы функционирования.
- •50. Ндс: сущность, механизм взимания.
- •51. Необходимость и сущность налогов.
- •52. Общая характеристика прямых налогов.
- •53. Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
- •54. Определение облагаемого оборота по ндс
- •55. Отчетный период по ндс.
- •56. Отчетный период по социальному налогу.
- •57. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •58. Принципы налогообложения
- •60. Прямые налоги: виды, механизм функционирования.
- •61. Разовый талон, механизм применения.
- •63.Роль налогов в формировании доходной базы государственного бюджета.
- •64.Социальный налог.
- •65. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •66. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.
- •67. Специальный налоговый режим для субъектов малого и среднего бизнеса.
- •68. Способы уплаты налогов.
- •69. Упрощенный режим налогообложения для аграрного сектора.
- •70. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •71. Контроль налоговых органов за поступлением и исчислением корпоративного подоходного налога.
- •72. Налоговая система и налоговая политика.
- •73. Налогообложение доходов физических лиц.
- •74. Органы налоговой службы рк: задачи, функции.
- •75. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •76. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •77. Налогообложение игорного бизнеса.
- •78. Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства.
- •79. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц
- •82. Общая характеристика прямых налогов.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •2. Не являются оборотом по реализации:
- •87.Классификация налогов.
- •88. Определение объекта обложения по корпоративному подоходному налогу.
- •90. Ставки по ндс и порядок их применения
6. Механизм исчисления косвенных налогов
НДС; 2. Акцизы
НДС в бюджет = НДС получ. – НДС уплач.
Плательщиками НДС являются лица, вставшие на учёт по НДС:
ИП;
Юрид. лица – резиденты, кроме гос. учреждений. Юр. лица – нерезиденты, работающие через образование постоянного учреждения.
Лица, импортирующие товары на территорию РК.
Доверит. управление
Минимум оборота для постановки на учёт по НДС – 30.000 МРП.
Объектом обложения НДС является:
Облагаемый оборот(оборот от реализ-ии Т. Р. И Ус., оборот от преобретения Т. Р. И Ус.);
Облагаемый импорт.
Необлагаемый оборот:
Освобождённый от НДС в соответствии с настоящим Кодексом;
Местом реализации которого не является РК.
Р-р облагаемого оборота: опред-ся на основе ст-ти реализ-х ТРУС исходя из применяемых цен и тарифов, без НДС; безвозм. Передача-опред-ся исходя из цен сложив-ся на момент совершения оборота(б/НДС).
По 0%: оборот по р-ции Т на EXP., по р-ции услуг по м-нар. Перевозкам, по р-ции ГСМ, по р-ции на тер-рии спец. Эк. Зоны «Астана-новый город», налогообл-ие аффинир. Золота.
Р-р облаг. Импорта-там. Пошлины, сумма налогов, там.ст-ть.
Плательщиками акцизов являются физические и юридические лица, которые производят подакцизные товары или осуществляют подакцизные виды деятельности на территории Республики Казахстан, импортируют подакцизные товары на таможенную территорию Республики Казахстан.
Подакцизные товары - все виды спирта, алкогольная продукция, пиво с объемным содержанием этилового спирта не более 0,5%, табачные изделия, бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо, легковые автомобили (кроме автомобилей с ручным управлением, специально предназначенных для инвалидов), сырая нефть, газовый конденсат.
Ставки - устанавливаются в % (адвалорные) к ст-ти товара и (или) в абсолютной сумме на единицу измерения (твердые) в натуральном выражении.
Ставки акцизов на алког. продукцию утверждаются в зависимости от объемного содержания в ней безводного (стопроцентного) спирта.
На все виды спирта и виноматериал ставки акциза дифференцируются в зависимости от целей дальнейшего использования спирта и виноматериала.
На спирт и виноматериал, реализуемые для производства алкогольной продукции, ставка акциза может быть установлена ниже базовой ставки, устанавливаемой на спирт и виноматериал, реализуемые лицам, не использующим их для производства алкогольной продукции.
7. Механизм исчисления налога на имущество юридических лиц.
Плательщиками налога на имущество юр лиц: -юр лица и ИП, которые имеют объекты обложения объекты обложения на праве собственности хозяйственного ведения и оперативного управления. Налогооблагаемой базой по налогу на имущество юрид. лиц и ИП является среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения, которая определяется как 1/13 сумм остаточных стоимостей на начало каждого периода. Амортизационные отчисления определяются в пределах предельных норм амортизации:
1) здания, сооружения = 10%;
2) машины и оборудования = 25%;
3) компьютеры = 40%;
4) др. фиксированные активы = 15%.
Освобождаются от уплаты: 1)плательщики ед. зем-ого налога по объектам, вовлеченным в основной вид д-ти. 2) религилзные объед-ия 3) гос. Учреждения 4) исправительные учрежд-ия
Ставки: 0,1%-учрежд-ия в области соц. Сферы, некоммерч. Орг-ии, библиотеки и т.д.
0,5%-ИП, юр.лица, заним-ся предпринимат. Деят-тью на основе спец. Нал. Режимов
1,5%-юр.лица( АО, ТОО и т.д.)
Декларация- не позднее 31 марта.