- •1.Экономическая сущность и функции налогов.
- •2. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •3. Виды налоговых льгот
- •4. Классификация налогов.
- •5. Корректировка налогооблагаемого дохода
- •6. Механизм исчисления косвенных налогов
- •7. Механизм исчисления налога на имущество юридических лиц.
- •8. Налоговый период по социальному налогу
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •3 Этап. 1998 – 2001.
- •4 Этап. Становление и развитие нс начинается с 2002-2008 годы.
- •17. Закон рк «о налогах и других обязательных платежах в бюджет (сравнение основных положений нового и старого Кодекса)».
- •18. Индивидуальный подоходный налог: механизм исчисления
- •19. Классификация налогов:
- •6. По экономич-му признаку
- •7. По полноте прав пользования налоговыми поступлениями выделяют:
- •20. Классические принципы налогообложения
- •22. Косвенные налоги. Общая характеристика.
- •23. Льготы по акцизам:
- •24. Льготы по индивидуальному подоходному налогу:
- •25.Льготы по корпоративному подоходному налогу.
- •II. Освобождения от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков. III. Сэз.
- •II. Освобождение от уплаты налога для отдельной категории налогоплательщиков.
- •2) Сэз «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»
- •27.Механизм исчисления акциз.
- •V х 0,730
- •28.Механизм исчисления земельного налога.
- •29.Механизм исчисления рентного налога.
- •30.Механизм исчисления социального налога
- •31.Налог и специальные платежи недропользователей в рк
- •32.Налог на добавленную стоимость.
- •1) Облагаемый оборот; 2) облагаемый импорт.
- •33. Налог на имущество юридических лиц.
- •34,35. Налоговая система и налоговая политика.
- •36. Налоговая система Республики Казахстан: становление и развитие.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •38. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •39. Налоговые санкции: виды и порядок применения.
- •40. Налоговый механизм и его элементы.
- •41. Налоговый механизм: характеристика и структура.
- •42. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц.
- •43. Налогообложение доходов физических лиц.
- •44. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.
- •45. Налогообложение недропользователей.
- •46. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (физические лица).
- •47. Налогообложение субъектов малого и среднего бизнеса (юридического лица).
- •48. Налогообложении земель населенных пунктов .
- •49. Ндс: предпосылки введения в рк, проблемы функционирования.
- •50. Ндс: сущность, механизм взимания.
- •51. Необходимость и сущность налогов.
- •52. Общая характеристика прямых налогов.
- •53. Определение налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
- •54. Определение облагаемого оборота по ндс
- •55. Отчетный период по ндс.
- •56. Отчетный период по социальному налогу.
- •57. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •58. Принципы налогообложения
- •60. Прямые налоги: виды, механизм функционирования.
- •61. Разовый талон, механизм применения.
- •63.Роль налогов в формировании доходной базы государственного бюджета.
- •64.Социальный налог.
- •65. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •66. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности.
- •67. Специальный налоговый режим для субъектов малого и среднего бизнеса.
- •68. Способы уплаты налогов.
- •69. Упрощенный режим налогообложения для аграрного сектора.
- •70. Социальный налог. Сущность и механизм взимания.
- •71. Контроль налоговых органов за поступлением и исчислением корпоративного подоходного налога.
- •72. Налоговая система и налоговая политика.
- •73. Налогообложение доходов физических лиц.
- •74. Органы налоговой службы рк: задачи, функции.
- •75. Налоговое регулирование экономики: цель, задачи, методы.
- •76. Подоходный налог, взимаемый у источника выплаты.
- •77. Налогообложение игорного бизнеса.
- •78. Экономическое значение и роль налогов в развитии экономики государства.
- •79. Налогообложение доходов иностранных юридических и физических лиц
- •82. Общая характеристика прямых налогов.
- •1 Этап - 01.01.1992 – 30.06.1995г.
- •2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
- •2. Не являются оборотом по реализации:
- •87.Классификация налогов.
- •88. Определение объекта обложения по корпоративному подоходному налогу.
- •90. Ставки по ндс и порядок их применения
2 Этап. 1.07.1995 – 1998г. Основные изменения:
1. Было создана двухзвенная нс (общегос налоги и местные налоги).
2. Кол-во налогов было сокращено до 11 налогов.
3. По каждому налогу были разработаны инструкции по исчислению и уплате налогов.
4. При построении нс РК на данном этапе были учтены классические принципы построения нс РК.
5. Были подписаны договора во избежание двойного налогообложения.
6. Были разработаны и приняты налоги для недропользователей.
3 Этап. 1998 – 2001.
1. Увеличили кол-во налогов и сборов до 18.
2. Были снижены ставки НДС (20%, 10%, 0%).
3. Был введен соц налог 21%.
4. Были разработаны спец.налоговые режимы для субъектов малого и среднего бизнеса (патент, упрощенная декларация, разовый талон).
На третьем этапе была проведена работа и принят Налоговый Кодекс РК. Он был принят 12.07.2001г.
4 Этап. Становление и развитие нс начинается с 2002-2008 годы.
1. Налоги и сборы увеличились до 34.
2. НДС постепенно снижался 15, 14, 13, 12%.
3. ИПН = 10%.
4. По налогообложению недропользователей были введены новые платежи.
5 этап. – 2009г.- до наст.времени. Были введены некоторые изменения в следующих налогах: 1. Налог на имущество. 2. Налог на транспорт. 3. НДС. 4. КПН.
17. Закон рк «о налогах и других обязательных платежах в бюджет (сравнение основных положений нового и старого Кодекса)».
Налоговый Кодекс РК регулирует властные отношения по установлению, введению и порядку исчисления и уплаты налогов и др. обязат-х платежей в бюджет, а также отношения между гос-ом и налогоплательщиком, связанные с исполнением налогового обязательства.
Налоговое законодательство РК:
1.основывается на Конституции РК, состоит из настоящего Кодекса, а также нормат-ых правовых актов, принятие которых предусмотрено настоящим Кодексом.
Действие Налогового законодательства:
1. Налоговое законодательство РК действует на всей территории РК и распространяется на физических лиц, юридические лица и их структурные подразделения.
2. Принципы налогообложения в РК: принципы обязательности, определенности, справедливости налогообложения, единства налоговой системы и гласности налогового законодательства РК.
10 декабря 2008 года президент Нурсултан Назарбаев подписал Кодекс РК «О налогах и др. обяз платежах в бюджет», который вступил в силу на всей территории РК с 1 января 2009 года. Структура НК состоит из трех больших частей: 1.Общая;2. Особенная; 3. Налоговое администрирование.
-Общая часть - это «конституция» налогового законод-ва. В ней четко определены принципы формир-ия налогового законодательства, введены жесткие правила, в соответствии с которыми любые изменения в законодательстве могут допускаться только с принятием бюджета, а вводиться в действие - с началом календарного года.
-Особенная часть содержит: 1.нормы, конкретизирующие нормы общей части и регламентирующие порядок взимания конкретных налоговых платежей; 2.круг плательщиков по каждому налогу; 3.объекты налогообложения; 4.налоговую базу; 5. порядок исчисления и уплаты.
-В части налогового администрирования определяются процессуальные вопросы.
Сравнительный анализ нового НК и ранее действовавшего налогового законодательства показывает, что налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств претерпело определенные изменения.
Единый земельный налог для крестьянских (фермерских) хозяйств впервые был введен в соответствии с Законом РК от 16 июня 1999 года.
Согласно этому Закону были внесены существенные изменения в вопросы налогообложения крестьянских (фермерских) хозяйств. До принятия указанного Закона фермер мог осуществлять уплату налогов двумя способами: 1) путем подачи налоговой декларации либо 2) путем получения патента( если земля явл-ся основным средством производства)
Налоги, которые уплачивают крестьянские хоз-ва: (изменения):
1.В новом Налоговом кодексе единый земельный налог(рассматривается в качестве специального налогового режима. Сравнивая порядок исчисления и уплаты единого земельного налога по ранее действовавшему Закону и новому Налоговому кодексу, можно отметить, что базой для исчисления единого земельного налога является также оценочная стоимость земельного участка. Однако есть и изменения, которые ввел законодатель в новом Налоговом кодексе. Если прежде налоговая ставка была равна 0,1 % от оценочной стоимости земельного участка, то новая дифференцированная ставка налога зависит от совокупной площади земельных участков.
3. Сроки уплаты крестьянскими хозяйствами налогов и других обязательных платежей в бюджет претерпели изменения, а именно, законодатель продлил сроки уплаты, что, безусловно, будет иметь позитивное значение для фермерских хозяйств. 4. Срок представления декларации для плательщиков единого земельного налога также продлен до 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, ранее этот срок ограничивался 20 марта.
В целом изменения, внесенные в Налоговый кодекс в части налогообложения крестьянских (фермерских) хозяйств, направлены на упрощение и улучшение условий налогообложения крестьянских (фермерских) хозяйств.