Лекция 25

Тема 24. Воздействие финансов на экономику

1. Основные направления финансового воздействия на экономику

2. Финансовое обеспечение и стимулирование инвестиций в реальный сектор экономики.

З. Особенности финансирования HHOKP

Основные направления финансового воздействия на экономику

Финансовое воздействие на экономику в первую очередь связано с деятельностью государства. Цель экономической политики государства состоит в обеспечении стабильности экономического развития. Основные направления государственного регулирования связаны с предотвращением и сглаживанием негативных проявлений экономических циклов, оптимизацией воспроизводственной, отраслевой и территориальной структуры хозяйства, созданием условий накопления капитала и др. В условиях рыночной экономики использование административных методов воздействия на деятельность отдельных ее субъектов ограничено, большее значение приобретают экономические инструменты воздействия, в том числе финансовые.

С помощью финансов решаются следующие основные задачи экономики:

1. Основные направлении финансового воздействия на экономику регулирование общего уровня финансовых ресурсов, аккумулируемых у хозяйствующих субъектов;

2. экономическое ограничение монопольной деятельности в производственной сфере;

3. регулирование внешнеэкономической деятельности предприятий;

4. обеспечение соблюдения предприятиями финансовой дисциплины;

5. регулирование инвестиционных и инновационных процессов в масштабах страны, региона, отрасли, предприятия, в первую очередь в реальном секторе экономики.

Для стран с переходной экономикой, какой является РФ, важной задачей финансовой политики является обеспечение не просто поступательного развития, а создание качественно новой отраслевой структуры экономики, ориентированной на передовые производства. Такое достижение качественно нового уровня развития может быть обеспечено на основе привлечения инвестиций в наукоемкие и высоко технологичные производства, финансирования научно-исследовательских и опытно- конструкторских работ.

2. Финансовое обеспечение и стимулирование инвестиций в реальный сектор экономики

Под инвестициями понимаются денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, другое имущество или имущественные права, лицензии, кредиты, интеллектуальные ценности, вклады в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения прибыли (дохода) и достижения ‚социального эффекта. В зависимости от объекта инвестиции различают инвестиции в основные средства (капитальные вложения), ценные бумаги (финансовые инвестиции), интеллектуальные ценности (интеллектуальные инвестиции)

Инвестиции в основные средства, связанные с производственной деятельностью, принято называть инвестициями в реальный сектор экономи-ки. Не менее важной с точки зрения возможности инвестора участвовать в управлении объектом инвестиций является группировка инвестиций на пря-мые и портфельные.

Источники инвестиций:

1. собственные финансовые ресурсы и внутрихозяйственные резервы инвестора (прибыль, амортизация, денежные накопления и сбережения граждан и юридических лиц, средства, выплачиваемые страховщиками, и др.);

2. заемные средства инвестора (банковские и бюджетные кредиты, облигационные и безоблигационные займы);

3. привлеченные средства инвестора (средства от продажи акций, паев, взнос юридических и физических лиц);

4. средства бюджетов и внебюджетные фондов;

5. иностранные инвестиции.

В структуре источников капитальных вложений в РФ наибольший удельный вес занимают собственные средства предприятий и организаций. В зарубежных странах основным источником инвестиций выступают сбережения населения, в том числе организованные такими институциональными инвесторами, как страховые компании ионные фонды.

Финансовое стимулирование инвестиционной деятельности государством может осуществляться как путем прямого государственного финансирования инвестиционных проектов, так и на основе создания льгот для негосударственных инвесторов, нередко государство сочетает эти стимулы. Основные методы финансового стимулирования инвестиций:

1) налоговые льготы по операциям, связанным с осуществлением инвестиций, и доходам, направляемым на капитальные вложение, или по объектам капитальных вложений;

2)инвестиционный налоговый кредит - изменение срока уплаты налога, при котором организации, осуществляющей инвестиционную деятельность, разрешается уменьшать налоговые платежи с последующей поэтапной уплатой процентов и налогов;

3) ускоренная амортизация, возможность выбора метода начисления амортизации;

4) бюджетные кредиты, государственные инвестиции, государственные гарантии; в составе расходов бюджета может быть предусмотрен бюджет развития - составная часть расходов бюджета, используемая для кредитования, инвестирования и гарантийного обеспечения инвестиционных проектов;

5) страхование с участием бюджетных средств имущества предприятий и организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность;

6) участие бюджетных средств в лизинговых соглашениях организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность

Методы финансового стимулирования инвестиций могут применяться государством как на федеральном, так и на региональном уровне. Практика показывает, что в тех субъектах РФ, где используются в сочетании все финансовые стимулы, объем инвестиций, в том числе иностранных, выше, чем в среднем по стране. Кроме финансовых методов воздействия непосредственно на инвестиционную деятельность большое значение имеет совершенствование земельного, налогового законодательства, эффективное регулирование финансового рынка, обеспечивающее перелив финансовых ресурсов с рынка краткосрочных вложений в реальный сектор экономики.

З. Особенности финансирования НИОКР

Обеспечение эффективности общественного воспроизводства и повышения уровня жизни населения полностью зависит от развития науки и внедрения результатов научных исследований. Роль финансов в решении задач научно - технической политики проявляется в обеспечении финансирования и стимулировании научно - технических разработок.

Традиционно в России развитие науки тесно связано с деятельностью государства. Организация научных исследований в нашей стране, в отличие от зарубежной «университетской науки», была тесно связана с деятельностью государственных учреждений (Российская академия наук, отраслевые академии, их институты, научно - исследовательские институты министерств и ведомств). В советский период это также определялось ориентацией отечественной науки на потребности военно-промышленного комплекса. В целом большая роль прямого государственного финансирования науки (не только в нашей стране, но и зарубежом) объясняется некоммерческим характером научной деятельности, риском неокупаемости, долгосрочным периодом получения и оценки результатов.

Источники финансирования НИОКР могут различаться в зависимости от видов научных исследований: фундаментальных, прикладных, опытно - конструкторских, а также от формы их организации (государственные и негосударственные научно - исследовательские институты, центры, фонды, научные исследования высших учебных заведений, научно - технические исследования подразделения коммерческих организаций и т.д.).

Федеральный закон «О науке и государственной научно - технической политике» от 23.08.96 г. N127-ФЗ так определяет основные направления научных исследований:

1. фундаментальные научные исследования - экспериментальная или теоретическая деятельность, направленная на получение новых знаний об основных закономерностях строения, функционирования и развития человека, общества, окружающей природной среды;

2. прикладные научные исследования, направленные преимущественно на применение новых знаний для достижения практических целей и решения конкретных задач.

Финансовое обеспечение научной и (или) научно-технической деятельности основывается на его целевой ориентации и множественности источников финансирования. Правительство РФ утверждает целевые федеральные научно-технические программы, определяет приоритетные прикладные научные исследования и экспериментальные разработки, финансируемые за счет средств федерального бюджета, фондов поддержки научно-технической деятельности (например, Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Фонд технологического развития) и в порядке долевого участия за счет средств организаций, объединений, банков и других хозяйствующих субъектов. В порядке долевого участия могут финансироваться также научно-технические программы, сформированные и реализуемые на основе международных и межотраслевых научно-технических соглашений, научно-технические программы создания новой техники и технологии двойного применения.

Основные источники финансирования HHOKP:

- средства бюджетов разных уровней бюджетной системы; средства специальных, в том числе отраслевых и межотраслевых фондов;

- собственные средства исполнителей и негосударственных заказчиков ННОКР;

- средства физических и юридических лиц, в том числе международных фондов поддержки научных исследований;

- кредиты международных финансово-кредитных организаций и др.

Бюджетное финансирование НОКР осуществляется в различных формах бюджетных расходов: сметное финансирование государственных научно - исследовательских организаций, субсидии и субвенции, бюджетный кредит, оплата государственного и муниципального заказа. Законом N2 127-ФЗ предусмотрено, что «средства на финансирование научных исследований и экспериментальных разработок гражданского назначения выделяются из федерального бюджета в размере не менее четырех процентов расходной части федерального бюджета».

Как и в большинстве стран мира, фундаментальные научные исследования финансируются преимущественно за счет средств федерального бюджета. В целях содействия инициативным проектам фундаментальных научных исследований, отбираемым на основе конкурса, создаются фонды поддержки научной и (или) научно-технической деятельности (например, Российский фонд фундаментальных исследований).

Главным распорядителем средств федерального бюджета по разделу ((Фундаментальные исследования и содействие научно - техническому процессу» в большинстве случаев выступает Министерство промышленности, науки и технологий РФ. К правам этого министерства относятся:

* формирование резерва средств в размере до 2% ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете на соответствующий год по разделу «Фундаментальные исследования и содействие научно - техническому прогрессу», для финансирования фундаментальных и поисковых научно - исследовательских работ, важнейших прикладных RОКР и мероприятий по обеспечению научно - технического прогресса, необходимость выполнения которых возникает в течение года (средства из резерва выделя-ются в виде субвенций);

* направление в виде субвенций до 0,5% средств федерального бюджета, выделяемых министерству на финансирование приоритетных направлений научно - технического прогресса, для финансирования мероприятий в области международного научно-технического сотрудничества;

* направление ассигнований, выделяемых министерству, на финансирование приоритетных направлений научно - технического прогресса, для закупки образцов приборов, оборудования и комплектующих изделий, научно - технической литературы, лицензий, поддержки патентования отечественных изобретений, организации научных конгрессов, конференций, симпозиумов и других мероприятий, содействующих проведению научных исследований и разработок.

Средства территориальных бюджетов направляются на финансирование научных работ регионального значения, результаты которых могут быть использованы в других регионах. В соответствие с законом N2127-ФЗ в федеральных органах исполнительной власти, коммерческих организациях, а также в органах государственной власти субъектов РФ могут создаваться внебюджетные фонды за счет относимых на себестоимость производимой продукции отчислений организаций для финансирования научных исследований и экспериментальных разработок. Порядок образования и использования таких фондов определен Постановлением Правительства РФ от 13.10.99 г. М115б. Федеральные органы исполнительной власти и коммерческие организации могут создавать следующие фонды для финансирования научных исследований и экспериментальных разработок: Российский фонд технологического развития (Министерство промышленности, науки и технологий РФ); фонды финансирования научных исследований и экспериментальных разработок соответствующих федеральных министерств и иных федеральных органов исполнительной власти; фонды финансирования научных исследований и экспериментальных разработок коммерческих организаций.

Фонды НИОКР федеральных органов исполнительной власти и коммерческих организаций формируются за счет добровольных отчислений организаций (хозяйствующих субъектов). Суммы отчисленных средств в размере до 1,5% себестоимости производимой продукции ,работ, услуг) включаются организациями (хозяйствующими субъектами) в себестоимость продукции. Федеральные органы исполнительной власти и коммерческие организации в соответствии с договором с Министерством промышленности, науки и технологий РФ ежеквартально перечисляют в Российский фонд технологического развития 25% средств, поступающих в их фонды НИОКР.

Прикладные научные разработки могут осуществляться непосредственно за счет средств предприятий и организаций, выступающих заказчиками таких работ, а также нередко и их исполнителями. Основной источник финансирования - прибыль предприятий и организаций. Государство стимулирует использование финансовых ресурсов предприятий и организаций на НИОКР через механизм льготного налогообложения, ускоренной амортизации, долевого участия в финансировании научно - исследовательских работ. Источником финансирования научно - технической деятельности могут выступать средства физических и юридических лиц, в том числе иностранных. Основная форма финансирования - гранты. Под грантом понимаются денежные и иные средства, передаваемые безвозмездно и безвозвратно гражданами и юридическими лицами, в том числе иностранными гражданами и иностранными юридическими лицами, а также международными организациями, получившими право на предоставление грантов на территории РФ и на проведение конкретных научных исследований на условиях, предусмотренных грантодателями. Гранты передаются научным работникам, научным организациям, образовательным учреждениям высшего профессионального образования, другим юридическим лицам и гражданам. Постановлением Правительства РФ от 5.03.01 г. N2165 утвержден перечень международных и иностранных организаций, гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленны для поддержки науки, образования, культуры и искусства в РФ, не подлежат налогообложению.