- •1. Финансы: понятие, признаки, функции.
- •2. Финансовое право рф: понятие и предмет.
- •3. Финансовое право рф: метод правового регулирования.
- •4. Система финансового права рф.
- •1.Общая часть
- •2.Особенная часть
- •5. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •6. Субъекты финансового права рф.
- •7. Источники финансового права рф.
- •8. Финансовое право рф как наука.
- •9. Финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •10. Правовое положение Счетной палаты рф.
- •11. Правовое положение Министерства финансов рф.
- •1)Принимает следующие нормативные правовые акты:
- •2) Осуществляет:
- •12. Правовое положение Федеральной налоговой службы рф.
- •13. Правовое положение Федерального казначейства.
- •14. Правовое положение Федеральной службы по финансовому мониторингу.
- •15. Законодательство рф о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: источники, общая характеристика.
- •16. Основы правового регулирования аудиторской деятельности.
- •17. Бюджетное право: понятие, предмет, система, источники.
- •18. Бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
- •19. Бюджетная классификация: понятие, состав и общая характеристика.
- •20. Доходы бюджета: понятие, виды и их характеристика.
- •21. Расходы бюджета: понятие, формы и их характеристика.
- •22. Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.
- •23. Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •24. Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •25. Внешние долговые требования рф: понятие и общая характеристика.
- •26. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •37. Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита
- •Неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетным кредитом
- •Нарушение условий предоставления бюджетного кредита (если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств)
- •Нарушение условий предоставления (расходования) межбюджетных трансфертов (если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств)
- •38. Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •39. Понятие и виды источников налогового права.
- •40. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц.
- •41. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •Принципы налогообложения, обеспечивающие реализацию и защиту основ конституционного строя.
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщиков.
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал российского федерализма.
- •Принцип разграничения налоговых полномочий между рф, субъектами рф и муниципальными образованиями.
- •42. Понятие налога и сбора. Классификации налогов и сборов.
- •43. Общие условия установления налогов и сборов.
- •44. Участники налоговых правоотношений: понятие и состав.
- •45. Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности.
- •46. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.
- •Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) - ндфл
- •Исчисление налога на прибыль организаций - нпо
- •47. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений.
- •48. Налоговые органы в рф: права, обязанности, ответственность.
- •49. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •50. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •И иные.
- •51. Взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на банковских счета организации.
- •52. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организации.
- •53. Взыскание налога или сбора за счет имущества физического лица.
- •54. Изменение срока уплаты налогов, сборов: понятие, формы, порядок.
- •56. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога/сбора: залог имущества, поручительство, пеня.
- •57. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога/сбора: приостановление операций по банковским счетам организации, арест имущества, банковская гарантия.
- •58. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов. Возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов.
- •59. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •60. Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •61. Учет налогоплательщиков: понятие, порядок осуществления.
- •62. Камеральная налоговая проверка.
- •63. Выездная налоговая проверка: понятие, порядок назначения и проведения, порядок оформления результатов выездной налоговой проверки.
- •64. Истребование налоговыми органами документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.
- •65. Общие положения о контроле за сделками между взаимозависимыми лицами.
- •66. Порядок рассмотрения дела о налоговом правонарушении. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •67. Налоговое правонарушение и ответственность за его совершение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; формы вины.
- •69. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
65. Общие положения о контроле за сделками между взаимозависимыми лицами.
Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются лица, особенности отношений между которыми могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц.
В п.2 ст. 105.1 приводится перечень взаимозависимых лиц, перечень закрытый. Приведем несколько примеров из данного перечня (думаю пару штук хватит, чисто для понимания):
1) организации в случае, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
4) и др. (их 11)
Сделка между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, признается контролируемой при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
2) одна из сторон сделки является налогоплательщиком налога на добычу полезных ископаемых, исчисляемого по налоговой ставке, установленной в процентах, и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для указанной стороны сделки объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах;
3) хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим один из следующих специальных налоговых режимов:
систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (если соответствующая сделка заключена в рамках такой деятельности)
при этом в числе других лиц, являющихся сторонами указанной сделки, есть лицо, не применяющее указанные специальные налоговые режимы;
4) одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций;
одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса (организациями, владеющими лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья на основании лицензии на пользование недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых или для разведки и добычи полезных ископаемых;2) операторами нового морского месторождения углеводородного сырья) и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 настоящего Кодекса;
любая другая сторона сделки не является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса, либо является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса, но не учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 настоящего Кодекса;
6) хотя бы одна из сторон сделки является исследовательским корпоративным центром, указанным в Федеральном законе "Об инновационном центре "Сколково" (далее в настоящем Кодексе - исследовательский корпоративный центр), либо участником проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", применяющими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость ;
Данные сделки признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей.
Признание контролируемыми возможно только тех сделок, осуществление которых влечет необходимость учета хотя бы одной стороной таких сделок доходов, расходов и (или) стоимости добытых полезных ископаемых, что приводит к увеличению и (или) уменьшению налоговой базы по следующим налогам:
1)налога на прибыль организаций, за исключением части налога на прибыль организаций, исчисляемой в отношении прибыли контролируемых иностранных компаний;
2) налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227 настоящего Кодекса (нотариусы и ФЛ - ИП);
3) налога на добычу полезных ископаемых (в случае, если одна из сторон сделки является налогоплательщиком указанного налога и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для налогоплательщика объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которых налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах);
4) налога на добавленную стоимость (в случае, если одной из сторон сделки является организация (индивидуальный предприниматель), не являющаяся (не являющийся) налогоплательщиком налога на добавленную стоимость или освобожденная (освобожденный) от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость); 5) налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.