- •1. Финансы: понятие, признаки, функции.
- •2. Финансовое право рф: понятие и предмет.
- •3. Финансовое право рф: метод правового регулирования.
- •4. Система финансового права рф.
- •1.Общая часть
- •2.Особенная часть
- •5. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •6. Субъекты финансового права рф.
- •7. Источники финансового права рф.
- •8. Финансовое право рф как наука.
- •9. Финансовый контроль: понятие, особенности, виды.
- •10. Правовое положение Счетной палаты рф.
- •11. Правовое положение Министерства финансов рф.
- •1)Принимает следующие нормативные правовые акты:
- •2) Осуществляет:
- •12. Правовое положение Федеральной налоговой службы рф.
- •13. Правовое положение Федерального казначейства.
- •14. Правовое положение Федеральной службы по финансовому мониторингу.
- •15. Законодательство рф о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: источники, общая характеристика.
- •16. Основы правового регулирования аудиторской деятельности.
- •17. Бюджетное право: понятие, предмет, система, источники.
- •18. Бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
- •19. Бюджетная классификация: понятие, состав и общая характеристика.
- •20. Доходы бюджета: понятие, виды и их характеристика.
- •21. Расходы бюджета: понятие, формы и их характеристика.
- •22. Бюджетный кредит: понятие, порядок и условия предоставления.
- •23. Дефицит бюджета и источники его финансирования.
- •24. Государственный и муниципальный долг: понятие, структура, порядок управления.
- •25. Внешние долговые требования рф: понятие и общая характеристика.
- •26. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.
- •37. Виды бюджетных нарушений и бюджетные меры принуждения, применяемые за их совершение.
- •Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетного кредита
- •Неперечисление либо несвоевременное перечисление платы за пользование бюджетным кредитом
- •Нарушение условий предоставления бюджетного кредита (если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств)
- •Нарушение условий предоставления (расходования) межбюджетных трансфертов (если это действие не связано с нецелевым использованием бюджетных средств)
- •38. Налоговое право: понятие, предмет, система.
- •39. Понятие и виды источников налогового права.
- •40. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах в пространстве.
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц.
- •41. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
- •Принципы налогообложения, обеспечивающие реализацию и защиту основ конституционного строя.
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщиков.
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал российского федерализма.
- •Принцип разграничения налоговых полномочий между рф, субъектами рф и муниципальными образованиями.
- •42. Понятие налога и сбора. Классификации налогов и сборов.
- •43. Общие условия установления налогов и сборов.
- •44. Участники налоговых правоотношений: понятие и состав.
- •45. Налогоплательщики и плательщики сборов: права и обязанности.
- •46. Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.
- •Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) - ндфл
- •Исчисление налога на прибыль организаций - нпо
- •47. Кредитные организации как участники налоговых правоотношений.
- •48. Налоговые органы в рф: права, обязанности, ответственность.
- •49. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •50. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •И иные.
- •51. Взыскание налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на банковских счета организации.
- •52. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества организации.
- •53. Взыскание налога или сбора за счет имущества физического лица.
- •54. Изменение срока уплаты налогов, сборов: понятие, формы, порядок.
- •56. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога/сбора: залог имущества, поручительство, пеня.
- •57. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога/сбора: приостановление операций по банковским счетам организации, арест имущества, банковская гарантия.
- •58. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов. Возврат сумм излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов.
- •59. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления; порядок внесения дополнений и изменений.
- •60. Налоговый контроль: понятие, формы и их общая характеристика.
- •61. Учет налогоплательщиков: понятие, порядок осуществления.
- •62. Камеральная налоговая проверка.
- •63. Выездная налоговая проверка: понятие, порядок назначения и проведения, порядок оформления результатов выездной налоговой проверки.
- •64. Истребование налоговыми органами документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.
- •65. Общие положения о контроле за сделками между взаимозависимыми лицами.
- •66. Порядок рассмотрения дела о налоговом правонарушении. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •67. Налоговое правонарушение и ответственность за его совершение: понятие, субъекты; общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; формы вины.
- •69. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции: понятие, порядок взыскания, срок исковой давности.
18. Бюджетная система рф: понятие, структура, принципы.
Бюджетная система РФ – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов гос. внебюджетных фондов.
Согласно ст.10 БК существует 3 уровня бюджетной системы:
1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
2) бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов (есть два подуровня – 1. бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутригородских муниципальных образований, городов федерального значения; 2. бюджеты городских и сельских поселений;)
3) местные бюджеты.
На территории РФ принимаются тысячи местных бюджетов, среди которых районные, городские, поселковые и сельские.
Консолидированный бюджет представляет собой свод всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории. Консолидированный бюджет, объединяя все бюджетные показатели какой-либо территории, выполняет, в основном, информационную функцию.
В рамках бюджетной системы наряду с бюджетом выделяется также 2 типа подразделений (образований):
1) целевые бюджетные фонды
2) внебюджетные фонды
Различие между ними: целевой бюджетный фонд образуется в рамках бюджета, о нём не принимается отдельного правового акта, не требуется создание специальной администрации, исполнение целевого бюджетного фонда осуществляется по правилам исполнения бюджета.
Существует 3 основных внебюджетных фонда:
1) Пенсионный фонд
2) Фонд социального страхования
3) Фонд обязательного медицинского страхования и их территориальные органы
Предусматривается принятие отдельных правовых актов о бюджетах этих внебюджетных фондов. Принятие, утверждение и исполнение внебюджетных фондов осуществляется по общим правилам (с некоторыми особенностями).
Для данных бюджетов создаётся администрация, которая контролирует и управляет поступающими в фонды средствами.
Принципы бюджетной системы:
19. Бюджетная классификация: понятие, состав и общая характеристика.
Гл.4 БК РФ и закон РФ «О бюджетной классификации».
Бюджетная классификация – группировка доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов. (ст. 18 БК)
Соответственно всякий бюджет состоит из трех частей: доходной, расходной и источников финансирования дефицита бюджета. Третья часть включается в бюджет если в нем образуется бюджетный дефицит или законом (решением) о бюджете предусмотрены расходы на погашение государственного или муниципального долга.
Бюджетная классификация включает в себя:
1) классификацию доходов бюджетов РФ;
2) функциональную классификацию расходов бюджетов РФ;
3) экономическую классификацию расходов бюджетов РФ;
4) классификацию источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов РФ;
5) классификацию источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета;
6) классификацию видов государственных внутренних долгов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований;
7) классификацию видов государственного внешнего долга РФ и государственных внешних активов РФ;
8) ведомственную классификацию расходов федерального бюджета.
Бюджетная классификация, касающаяся пп. 1, 2, 3,4, 6, является единой и используется при составлении, утверждении и исполнении бюджетов всех уровней и составлении консолидированных бюджетов всех уровней.
Законодательные (представительные) органы субъектов РФ и органы местного самоуправления при утверждении бюджетных классификаций соответствующих бюджетов вправе производить дальнейшую детализацию объектов бюджетной классификации, не нарушая при этом общих принципов построения и единства в бюджетной классификации РФ.
Используется только при составлении, утверждении и исполнении федерального бюджета: ведомственная классификация расходов федерального бюджета, классификация источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета и классификация видов государственного внешнего долга и внешних активов РФ.
Ведомственная классификация бюджетов субъектов РФ утверждается законодательными (представительными) органами субъектов РФ. Ведомственная классификация местных бюджетов утверждается решениями соответствующих органов местного самоуправления. Критерий – кто будет распоряжаться средствами? Министерства. Они распределяют расходы между получателями бюджетных средств
Классификация доходов бюджетов РФ является группировкой доходов бюджетов всех уровней и основывается на законодательных актах РФ, определяющих источники формирования доходов бюджетов всех уровней, бюджетной системы РФ.
Функциональная классификация- Доходы и расходы делятся по критерию государственных функций.
Экономическая - Критерий – экономическое значение.
Формы классификации:
1) классификация доходов;
2) классификация расходов: а) функциональная; б)экономическая; в)ведомственная;
3) классификация источников финансирования дефицита бюджетов: а) внутренние, б) внешние;
4) классификация публичного долга (гос, субъектов, МС): а)внутренние, б) внешние
Бюджетная классификация доходов основана на их подразделении на налоговые и неналоговые. + штрафы и пени за налоговые правонарушения.
Классификация расходов:
а)функциональная предполагает такую группировку, которая отражает направление бюджетных средств на выполнение тех или иных бюджетных функций (на оборону, культуру…)
Функциональная классификация состоит из 4 уровней:
1) являются разделы, определяющие расходование бюджетных средств на выполнение функций государства.
2) являются подразделы, конкретизирующие направление бюджетных средств на выполнение функций государства в пределах разделов.
3) классификация целевых статей расходов федерального бюджета и отражает финансирование расходов федерального бюджета по конкретным направлениям деятельности главных распорядителей средств федерального бюджета в пределах подразделов функциональной классификации.
4) классификация детализирует направления финансирования расходов бюджета по целевым статьям.
б) экономическая – предполагает группировку расходов по экономическому содержанию (капитальные и текущие) пример – заработная плата.
в) ведомственная - является группировкой расходов, отражающей распределение бюджетных средств по главным распорядителям средств федерального бюджета (МВД, Мин. Культуры). Перечень главных распорядителей средств федерального бюджета утверждается ФЗ.
Бюджетная классификация характеризуется своим единством – ФЗ «О бюджет классификации», содержащей детальную группировку всех доходов и расходов. В БК – основные положения.