Независимость аудитора

ФИО____________________________________________________

Должность________________________________________________

Дата заполнения____________________________________________

Наименование организации предстоящей проверки ______________

ВНИМАНИЕ!

Персонал, участвующий в аудите и его организации заполняет п.п. 1-20

Руководство фирмы заполняет п.п. 1-27

№ п/п	Вопрос	Ответ		Примечания
		Да	Нет
1	Имеете ли Вы или члены Вашей семьи (муж, жена, дети, родители) акции компании клиента в собственности?
2	Являетесь ли Вы или члены Вашей семьи держателем долговых обязательств клиента?
3	Имеете ли Вы или члены Вашей семьи акции клиента в доверительном или ином управлении?
4	Если Вы владеете акциями клиента, то каким путем они были Вами приобретены или получены? (Заполнить в графе «Примечание»)	Х	Х
5	Предоставляли ли Вы или члены Вашей семьи заем клиенту?
6	Предоставляли ли Вы или члены Вашей семьи гарантию клиенту в отношении его займов? (кроме ссуд банков)
7	Получали ли заем или члены Вашей семьи у клиента?
8	Предоставлял ли Вам или членам Вашей семьи гарантию клиент в отношении Ваших займов? ( кроме ссуд банков)?
9	Имеете ли Вы или члены Вашей семьи акции предприятий, которые являются объектами инвестирования Вашего клиента?
10	Имеете ли Вы или члены Вашей семьи акции материнских, дочерних и аффилированных компаний клиента?
11	Имеете ли Вы или члены Вашей семьи акции компании, которая осуществляет с Вашим клиентом совместную деятельность? (*)
12	Являлись Вы в течение периода, за который проводится аудит, или в текущем периоде перед принятием задания:
	- членом совета директоров, должностным лицом или служащим компании клиента? (**)
	- партнером или наемным работником члена совета директоров, должностного лица или служащего компании ? (**)
13	Оказывали ли Вы услуги клиенту, не совместимые с аудитом, в отчетном периоде:
	- ведение бухгалтерского учета;
	- восстановление бухгалтерского учета;
	- составление налоговых деклараций;
	- составление бухгалтерской отчетности?
14	Имеете ли Вы общие деловые интересы с должностным лицом или служащим клиента?
15	Работают ли члены Вашей семьи и/ или Ваши родственники у клиента? Если «да», то укажите их в графе «Примечания».
16	Работали ли Вы в организации клиента, либо в его управляющей организации, на любых должностях?
17	Оказывает ли клиент давление на Вас лично либо как на представителя фирмы с целью получения вывода или заключения определенного вида?
18	Была ли проявлена чрезмерная гостеприимность клиента по отношению к Вам, а также получали ли Вы от него товары и услуги, по ценам существенно сниженным относительно реальных рыночных цен?
19	Давали ли Вы устные или письменные рекомендации и советы в организации, в которых они сами имеют какие-либо финансовые интересы?
20	Давно ли Вы участвуете в аудите этого клиента?
21	Является ли гонорар за аудит этого клиента единственным источником дохода фирмы?
22	Если «нет», то какова доля оплаты этого клиента в деятельности фирмы? (Заполнить в графе «Примечание»)
23	Является ли клиент должником фирмы в связи с неуплатой предыдущего (их) гонорара (ов)?
24	Принадлежит ли Вам весь капитал фирмы?
25	Если «нет», то какова Ваша доля? (Заполнить в графе «Примечание»)
26	Имеете ли Вы судебные разбирательства с клиентом?
27	Часто ли проводится ротация руководителей проверки и старших аудиторов? (***)

(*) Независимость считается не нарушенной при условии, если аудитор не имеет возможности оказывать существенного влияния на деятельность этой компании. Такой финансовый интерес считается несущественным и допускается его наличие для участия в аудите.

(**) Допустимый период для возможности проведения аудита у данного клиента в этом случае составляет не менее 2-х лет.

(***) Если руководитель проверки или старший аудитор проводит аудит организации более 4-х лет, то рекомендуется произвести замену, т.е. длительное сотрудничество может бессознательно повлиять на независимость этих лиц.

Ответственность за информацию несет лицо, заполнившее и подписавшее форму.

Подпись заполнившего форму /Расшифровка подписи/