- •Тема 2. Учет
- •Учет наличных денежных средств
- •Главный бухгалтер
- •301 «Касса в национальной валюте»;
- •302 «Касса в иностранной валюте».
- •Типовая корреспонденция счетов по учету наличных денежных средств
- •Сведения о движени наличных денежных средств
- •Хозяйственные операции ооо «альфа» за январь 20х1г.
- •Журнал 1 (по кредиту субсчета 301) за март 20х1г.
- •Ведомость 1.1 (по дебету субсчета 301) за март 20х1г.
- •Учет денежных средств на счетах в банке и денежных документов
- •Договор с банком на расчетно-кассовое обслуживание
- •Выписка банка
- •Главная книга, финансовая отчетность
- •Типовая корреспонденция счетов по учету денежных средств на счетах в банке
- •Хозяйственные операции чп «эльба» за январь 20х1г.
- •Журнал 1 (по кредиту субсчета 311) за март 20х1г.
- •Ведомость 1.2 (по дебету счета 311) за март 20х1г.
- •Хозяйственные операции ао «рондо»
- •Хозяйственные операции ооо «восток»
- •Учет денежных средств в иностранной валюте
- •Статьи баланса, выраженные в иностранной валюте
- •При изменении валютного курса на каждую дату баланса:
- •Определенные по исторической себестоимости
- •Определенные по справедливой стоимости
- •(Операционные)
- •Учет операций покупки и продажи валюты
- •Остатки активов и обязательств на дату баланса
- •Хозяйственные операции ооо «гранит»
- •Хозяйственные операции ооо «форос»
- •Инвентаризация, кассовая дисциплина
- •Материальная ответственность предприятий за нарушение норм наличного обращения
- •Учет результатов инвентаризации денежных средств
Хозяйственные операции ооо «гранит»
№ п/п. |
Дата |
Курс НБУ, грн./долл. США |
Содержание операции
|
1 |
02.07 |
7,75 |
Снято с текущего счета в иностранной валюте в кассу предприятия 2 300 долл. США на командировочные расходы |
2 |
02.07 |
7,75 |
Выдано 2 300 долл. США из кассы Иванову С.А. в подотчет на командировку |
3 |
22.07 |
7,82 |
Утвержден Отчет об использовании средств, выданных в командировку или подотчет Иванова С.А., на сумму 2 100 долл. США. Расходы на командировку отнесены в состав административных расходов |
4 |
24.07 |
7,70 |
Остаток неиспользованных денежных средств возвращен Ивановым С.А. в кассу предприятия |
5 |
25.07 |
7,65 |
Неиспользованные наличные валютные средства внесены из кассы на текущий счет в иностранной валюте |
З а д а н и е 11
Хозяйственные операции по движению денежных средств на текущем валютном счете ООО «Форос» приведены в табл. 2.10.
Необходимо отразить операции в системе счетов бухгалтерского учета, а также определить остаток денежных средств на валютном счете на конец отчетного периода, если известно, что на начало он составлял – 3 500 евро (курс 10,0 грн./евро).
Таблица 2.10
Хозяйственные операции ооо «форос»
№ п/п. |
Дата |
Курс НБУ, грн./евро |
Содержание операции
|
1 |
02.01 |
10,10 |
Зачислен на валютный счет краткосрочный кредит в иностранной валюте – 20 000 евро |
2 |
05.01 |
10,12 |
За счет собственных средств открыт аккредитив в пользу иностранного поставщика – 15 000 евро |
3 |
07.01 |
10,13 |
Перечислена валюта с аккредитивного счета поставщику – 14 500 евро |
4 |
08.01 |
10,15 |
Остаток неиспользованных средств с аккредитивного счета возвращен на текущий валютный счет |
5 |
09.01 |
10,11 |
Поступила выручка от иностранного покупателя за реализованную продукцию - 56 000 евро |
6 |
12.01 |
10,12 |
Погашен краткосрочный кредит – 20 000 евро |
7 |
15.01 |
10,13 |
Перечислен аванс иностранной транспортной компании – 12 000 евро |
8 |
18.01 |
10,20 |
Перечислена валюта на продажу – 5 000 евро |
9 |
20.01 |
10,18 |
Перечислены дивиденды иностранному участнику – 2 000 евро |
10 |
25.01 |
10,15 |
Снято с валютного счета в кассу предприятия на командировочные расходы – 1 500 евро |
11 |
27.01 |
10,10 |
Зачислена приобретенная на межбанковском валютном рынке иностранная валюта – 15 000 евро(курс купівлі валюти – 10,20 грн. за євро) |
12 |
31.01 |
10,12 |
Произведен пересчет остатка средств на валютном счете на конец отчетного периода |
З а д а н и е 12
По состоянию на 1 декабря на субсчете 312 «Текущие счета в иностранной валюте» ООО «Квант» числилось 12 000 долл. США.
3 декабря 6 000 долл. США предприятие перечислило уполномоченному банку для продажи на межбанковском рынке. Валюта была продана по курсу 7,4 грн./долл. США. Комиссионное вознаграждение банку в сумме 740 грн. было удержано банком из суммы, полученной от продажи валюты.
Курсы НБУ составляли: 1 декабря – 7,30 грн./долл. США; 3 декабря – 7,45 грн./долл. США; 31 декабря – 7,35 грн./долл. США.
Необходимо отразить указанные операции в системе счетов бухгалтерского учета, а также определить оценку остатка иностранной валюты на текущем валютном счете ООО «Квант» на 31 декабря.