- •Модуль №2
- •Тема 3: Налогообложение прибыли предприятия практическое занятие №4 Тема: Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •1. Взаиморасчеты: - c покупателями, тыс.Грн.
- •- С поставщиками,тыс.Грн.
- •2. Основные фонды,тыс.Грн.:
- •- C покупателями, тыс.Грн.
- •- С поставщиками,тыс.Грн.
- •2. Основные фонды, тыс.Грн.:
Модуль №2
Тема 3: Налогообложение прибыли предприятия практическое занятие №4 Тема: Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль
Цель: Научиться рассчитывать сумму налогооблагаемой прибыли
Налог на прибыль = доходы – расходы, относимые на себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг (включая, амортизацию, прочие расходы от операционной деятельности, административные, сбытовые и т.п.)
Доходы и расходы признаются в соответствии с положениями стандартов бухучета (Ф.2 – «отчет о финансовых результатах»).
Вопросы для обсуждения:
Плательщики налога на прибыль.
Состав налогооблагаемого дохода.
Состав расходов, включаемых в себестоимость.
Расходы «двойного назначения» и особенности их учета при налогообложении прибыли.
Порядок расчета и уплаты налога на прибыль, предоставление налоговых деклараций.
Задание 1
Выберите варианты, соответствующие правильным ответам.
1.1. К числу плательщиков налога на прибыль в Украине не относятся:
А) нерезиденты;
Б) учреждения и организации, имеющие дипломатический статус;
В) филиалы, обособленные подразделения налогоплательщика;
Г) постоянные представительства нерезидентов;
Д) все ответы верные.
1.2. Объектом налогообложения является:
А) прибыль налогоплательщика с источником происхождения в Украине и за ее пределами;
Б) доход налогоплательщиков резидентов и нерезидентов;
В) доходы, очищенные от амортизации;
Г) разность между суммой расходов и суммой доходов;
Д) валовая прибыль.
1.4. В состав дохода налогоплательщика включаются:
А) суммы средств в части сверх меры оплаченных налогов, сборов, обязательных платежей;
Б) сумму дохода налогоплательщика от всех видов деятельности;
В) суммы акцизного налога;
Г) суммы НДС;
Д) все ответы верные.
1.5. Для определения объекта налогообложения не учитываются следующие виды доходов:
А) суммы предоплаты и авансов;
Б) суммы полученного или начисленного НДС;
В) суммы прямых инвестиций;
Г) суммы излишне уплаченных налогов и сборов;
Д) все ответы верны.
1.6.Для определения объекта налогообложения учитываются следующие виды доходов:
А) сумма эмиссионного дохода;
Б) дивиденды, полученные от других налогоплательщиков;
В) доходы, полученные от реализации необоротных активов;
Г) доходы от операций аренды;
Д) все ответы верны.
1.7. В состав расходов не включаются:
А) суммы средств, внесенные в страховые резервы;
Б) суммы расходов, не отнесенных на расходы в прошлых периодах;
В) суммы расходов на достройку объекта незавершенного строительства;
Г) расходы на уплату штрафов, неустоек и пени;
Д) все ответы верные.
1.8. Если расходы не подтверждены расчетными и платежными документами налогоплательщику следует:
А) включить их в состав расходов отчетного периода и постараться восстановить документы;
Б) не включать их состав расходов отчетного периода;
В) отнести их в категорию расходов двойного назначения;
Г) заплатить штраф за утерю обязательных к хранению документов;
Д) не включать их в состав расходов до восстановления документов.
1.9.Доход от реализации товаров признается:
А) по дате «первого события»;
Б) по дате перехода покупателю права собственности на такой товар;
В) по дате получения аванса за товары;
Г) любым из предложенных методов.
1.10. При предоставлении отчета по командировке сотрудника в состав валовых расходов налогоплательщика могут быть включены следующие расходы:
А) на проезд к месту командировки и обратно;
Б) суточные расходы;
В) оплата проживания;
Г) на питание, без учета суточных;
Д) все ответы верны.