- •Модуль №2
- •Тема 3: Налогообложение прибыли предприятия практическое занятие №4 Тема: Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •1. Взаиморасчеты: - c покупателями, тыс.Грн.
- •- С поставщиками,тыс.Грн.
- •2. Основные фонды,тыс.Грн.:
- •- C покупателями, тыс.Грн.
- •- С поставщиками,тыс.Грн.
- •2. Основные фонды, тыс.Грн.:
1. Взаиморасчеты: - c покупателями, тыс.Грн.
Наименование |
Дебет |
Кредит |
А |
|
6,7 |
Б |
|
3,0 |
С |
10,0 |
|
- С поставщиками,тыс.Грн.
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Y |
|
3,1 |
2. Основные фонды,тыс.Грн.:
Наименование |
Балансовая стоимость |
Здание цеха |
21,0 |
Офис |
8,5 |
Грузавто |
2,1 |
Компьютер |
1,2 |
Станок |
3,0 |
Принтер |
0,3 |
3. Операции, осуществленные за рассматриваемый период:
№ операции |
Содержание операции |
Сумма, тыс.грн. |
1 |
Безвозмездно получены денежные средства от предприятия К |
10,0 |
2 |
Получен станок от предприятия Х, в т.ч. НДС |
1,2 |
3 |
Отгружены предприятию Б товары, в т.ч. НДС (себестоимость реализованной продукции= прямые затраты+зарплата ОПП+единый социальный взнос от зарплаты ОПП+ ОПР=10,0 тыс.грн.) |
18,0 |
4 |
Получена оплата от предприятия Б за товары, в т.ч. НДС |
10,0 |
5 |
Перечислено предприятию Д, работающему по единому налогу (10%) за картридж |
0,1 |
6 |
Отгружены товары предприятию С, в т.ч. НДС (себестоимость реализованной продукции=15,0 тыс.грн.) |
24,0 |
7 |
Получена пеня от предприятия Б за несвоевременную оплату отгруженных товаров |
0,3 |
8 |
Получена возвратная финансовая помощь от предприятия М |
1,0 |
9 |
Отгружены предприятию А товары, в т.ч. НДС (себестоимость реализованной продукции=17,0 тыс.грн.) |
26,7 |
10 |
Перечислено неприбыльной организации (включается до 4% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года) |
0,4 |
11 |
Оплачено предприятию Y с расчетного счета, в т.ч. НДС |
8,0 |
13 |
Начислена заработная плата работникам администрации |
3,1 |
12 |
Начислен единый социальный взнос на ФЗП администрации (37% от ФЗП) |
? |
13 |
Начислены расходы на содержание административных зданий |
10,0 |
14 |
Начислены расходы на содержание склада |
3,0 |
3.8 Определить налог на прибыль и НДС, за IV квартал 200Х года.
Налогооблагаемая прибыль за предшествующий год составила 16,5 тыс. грн.
Предприятие ОАО «Мрия» по состоянию на 01.10.0Х имеет:
1. Взаиморасчеты:
- C покупателями, тыс.Грн.
Наименование |
Дебет |
Кредит |
А |
1,2 |
|
- С поставщиками,тыс.Грн.
Наименование |
Дебет |
Кредит |
У |
4,2 |
|
Z |
|
10,5 |