- •Модуль №2
- •Тема 3: Налогообложение прибыли предприятия практическое занятие №4 Тема: Расчет налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •1. Взаиморасчеты: - c покупателями, тыс.Грн.
- •- С поставщиками,тыс.Грн.
- •2. Основные фонды,тыс.Грн.:
- •- C покупателями, тыс.Грн.
- •- С поставщиками,тыс.Грн.
- •2. Основные фонды, тыс.Грн.:
Задание 2
Охарактеризуйте каждое понятие в соответствии с налоговым законодательством.
3.1. Пеня.
3.2. Расходы операционной деятельности.
3.3. Продажа товаров.
3.4. Общепроизводственные расходы.
3.5. Административные расходы.
3.6. Расходы на сбыт.
Задание 3
Решите следующие задачи:
3.1. Определить сумму дохода ОАО «Фаргус» за февраль в целях налогообложения прибыли.
ОАО «Фаргус», зарегистрированное в феврале, 10 февраля получает предварительную оплату за компьютерную технику от ЧП «Лотос» в сумме 27800 грн.
24 февраля ОАО «Фаргус» отгружает ЧП «Лотос» компьютерную технику стоимостью 34800 грн.
27 февраля ОАО «Фаргус» отгружает ЧП «Лотос» компьютерную технику на сумму 10000 грн.
Суммы указаны без НДС.
3.2. Определить сумму расходов ОАО «Фаргус» за февраль в целях налогообложения прибыли.
ОАО «Фаргус», зарегистрированное в феврале, 5 февраля получает от ЧП «Техника» товары стоимостью 25000 грн.
15 февраля ОАО «Фаргус» производит оплату ЧП «Техника» за полученные товары в сумме 20000 грн.
20 февраля ОАО «Фаргус» производит оплату ЧП «Техника» за полученные товары в сумме 2000 грн.
Суммы указаны без НДС.
3.3. Определить суммы налогооблагаемого дохода и расходов за март в целях налогообложения прибыли.
ООО «Мегатрейд» получает 4 марта от ЧП «Феста» сырье стоимостью 24000 грн. в том числе НДС.
6 марта ООО «Мегатрейд» отгружает ЗАО «Лес» продукцию стоимостью 16800 грн., в том числе НДС. Себестоимость отгруженной продукции составляет 10000 грн.
14 марта ООО «Мегатрейд» получает оплату за отгруженную ЗАО «Лес» продукцию на сумму 18240 грн., в том числе НДС
28 марта производит оплату за полученное от ЧП «Феста» сырье в сумме 29000 грн.
3.4. Определить сумму доходов предприятия «Цветочек» за 1 квартал 20ХХ г. в целях налогообложения прибыли
Операции, осуществленные за рассматриваемый период:
№ операции |
Содержание операции |
Сумма, тыс. грн. |
1 |
Отгружена предприятию А продукция, в т.ч. НДС |
0,6 |
2 |
Получена предоплата от предприятия К за продукцию, в т.ч. НДС |
24,0 |
3 |
Отгружена продукция предприятию К, в т.ч. НДС |
1,2 |
4 |
Отгружена предприятию Б продукция, в т.ч. НДС |
18,0 |
5 |
Получена оплата от предприятия Б за продукцию, в т.ч. НДС |
12,0 |
6 |
Получены проценты по облигациям «Свиточ» |
0,15 |
7 |
Отгружена продукция предприятию С, в т.ч. НДС |
22,1 |
8 |
Получена пеня от предприятия С за несвоевременную оплату продукции |
0,6 |
9 |
Получены доходы от совместной деятельности |
1,0 |
10 |
Отгружена предприятию А продукция, в т.ч. НДС |
1,2 |
11 |
Отгружена продукция предприятию К, в т.ч. НДС |
3,6 |
12 |
Оплачено предприятию У с расчетного счета, в т.ч. НДС |
5,0 |
13 |
Начислена заработная плата работникам |
3,1 |
14 |
Получены проценты по депозиту |
0,7 |
3.5. Определить сумму доходов предприятия "Радуга" за 2 квартал 20ХХ г. в целях налогообложения прибыли
Операции, осуществленные за рассматриваемый период:
№ операции |
Содержание операции |
Сумма, тыс. грн. |
1 |
Отгружены предприятию А товары, в т.ч. НДС |
12,0 |
2 |
Получена предоплата от предприятия Б за товары, в т.ч. НДС |
4,5 |
3 |
Отгружены предприятию Б товары, в т.ч. НДС |
9,0 |
4 |
Отгружены предприятию А товары, в т.ч. НДС |
18,0 |
5 |
Отгружены предприятию М товары, в т.ч. НДС |
36,0 |
6 |
Получена оплата от предприятия М, в т.ч. НДС |
40,0 |
7 |
Отгружены товары предприятию С, в т.ч. НДС |
16 |
8 |
Получена оплата от предприятия А, в т.ч. НДС |
40,0 |
9 |
Получена оплата от предприятия С, в т.ч. НДС |
32,0 |
10 |
Получен возврат товара (брак) от предприятия Б, в т.ч. НДС |
0,8 |
3.6. Определите сумму расходов ООО «Кондитер» за апрель 20ХХ г. в целях налогообложения прибыли
.
ООО «Кондитер» производит и реализует в рознице кондитерские изделия. Налогооблагаемая прибыль предыдущего отчетного периода составила 160 тыс. грн.
Операции, осуществленные за рассматриваемый период:
№ операции |
Содержание операции |
Сумма, тыс.грн. |
1 |
Перечислено предприятию Y, в т.ч. НДС |
15,0 |
2 |
Получена мука от предприятия Х, в т.ч. НДС |
6,0 |
3 |
Получен сахар от предприятия Z, в т.ч. НДС |
8,0 |
4 |
Получено масло от предприятия Y, в т.ч. НДС |
1,0 |
5 |
Предоплата предприятию М за пищевые красители, в т.ч. НДС |
2,0 |
6 |
Оплачено обучение кондитера (курсы кройки и шитья) |
0,8 |
7 |
Перечислено неприбыльной организации (включается до 4% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года) |
16,0 |
8 |
Оплачены 3 тестомешалки, в т.ч. НДС |
20,0 |
9 |
Оплачена пеня предприятию Х за несвоевременную оплату муки |
0,2 |
10 |
Оплачено проведение новогоднего торжества (с бесплатной раздачей образцов своей продукции) |
1,5 |
11 |
Оплачено банку за текущее обслуживание |
0,4 |
12 |
Оплачена подписка на журнал «Вкусные рецепты» |
1,2 |
13 |
Начислена заработная плата |
23 |
14 |
Отчисления с фонда оплаты труда |
? |
15 |
Начислена амортизация |
6 |
3.7. Определить налог на прибыль и НДС за II квартал 200Х года.
Налогооблагаемая прибыль за предшествующий год составила 9,2 тыс. грн.
Предприятие ОАО «Трансатлантик» по состоянию на 01.01.0Х имеет: