- •Тема 2. Учет
- •Учет наличных денежных средств
- •Главный бухгалтер
- •301 «Касса в национальной валюте»;
- •302 «Касса в иностранной валюте».
- •Типовая корреспонденция счетов по учету наличных денежных средств
- •Сведения о движени наличных денежных средств
- •Хозяйственные операции ооо «альфа» за январь 20х1г.
- •Журнал 1 (по кредиту субсчета 301) за март 20х1г.
- •Ведомость 1.1 (по дебету субсчета 301) за март 20х1г.
- •Учет денежных средств на счетах в банке и денежных документов
- •Договор с банком на расчетно-кассовое обслуживание
- •Выписка банка
- •Главная книга, финансовая отчетность
- •Типовая корреспонденция счетов по учету денежных средств на счетах в банке
- •Хозяйственные операции чп «эльба» за январь 20х1г.
- •Журнал 1 (по кредиту субсчета 311) за март 20х1г.
- •Ведомость 1.2 (по дебету счета 311) за март 20х1г.
- •Хозяйственные операции ао «рондо»
- •Хозяйственные операции ооо «восток»
- •Учет денежных средств в иностранной валюте
- •Статьи баланса, выраженные в иностранной валюте
- •При изменении валютного курса на каждую дату баланса:
- •Определенные по исторической себестоимости
- •Определенные по справедливой стоимости
- •(Операционные)
- •Учет операций покупки и продажи валюты
- •Остатки активов и обязательств на дату баланса
- •Хозяйственные операции ооо «гранит»
- •Хозяйственные операции ооо «форос»
- •Инвентаризация, кассовая дисциплина
- •Материальная ответственность предприятий за нарушение норм наличного обращения
- •Учет результатов инвентаризации денежных средств
Хозяйственные операции ооо «восток»
№ п/п. |
Содержание операции
|
Сумма, грн. |
1 |
Оприходованы в кассу предприятия две туристические путевки стоимостью 3 600 грн., в том числе НДС |
?
|
2 |
Оплачена стоимость путевок с текущего счета |
? |
3 |
Одна путевка передана работнику с 50%-й оплатой стоимости: |
Х |
|
|
? |
|
|
? |
|
|
? |
4 |
Внесены работником в кассу предприятия денежные средства в оплату за путевку |
? |
5 |
Переданы для зачисления на текущий счет предприятия наличные денежные средства из кассы инкассатору |
20 000 |
6 |
Зачислены на текущий счет наличные денежные средства от инкассатора |
20 000 |
7 |
Оплачено банку за приобретенную чековую книжку |
150 |
8 |
Перечислено с текущего счета на специальный счет |
15 000 |
9 |
Выдана чековая книжка подотчетному лицу |
? |
10 |
Списаны денежные средства со специального счета согласно представленному в банк расчетному чеку |
6 000 |
Учет денежных средств в иностранной валюте
В соответствии со ст.5 Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99 г. № 996-XIV предприятия ведут бухгалтерский учет и составляют финансовую отчетность исключительно в денежной единице Украины. Для этого суммы в иностранной валюте необходимо переводить в национальную валюту.
Методологию учета операций в иностранной валюте устанавливает П(С)БУ 21 «Влияние изменений валютных курсов». Согласно стандарту при первоначальном признании операции в иностранной валюте применяется курс НБУ на дату совершения операции. В дальнейшем статьи баланса, выраженные в иностранной валюте, делятся на монетарные и немонетарные (рис.2.3).
Статьи баланса, выраженные в иностранной валюте
При изменении валютного курса на каждую дату баланса:
Монетарные
(статьи
денежных средств, а также таких активов
и обязательств, которые будут получены
или оплачены в фиксированной (или
определенной) сумме денег или их
эквивалентов)
отражаются
с использованием валютного курса на
дату баланса
отражаются
с использованием валютного курса на
дату осуществления операции
(первоначального признания)