- •5. Понятие, роль, значение и функции фин-ов
- •8. Источники финансового права
- •9. Конституционные основы (принципы) фин-овой деятельности
- •10 . Финансовые по
- •Структура финансовых правоотношений
- •Классификация финансовых правоотношений
- •11. Финансовые нормы
- •12. Субъекты.13. Публично-территориальные образования как субъекты фин-ового права.
- •14. Гарантии и способы защиты прав субъектов фпо.
- •2. Виды и основания классификации.
- •16. Гос. И муниципальный контроль
- •17. Внутрихозяйственный фин-овый контроль
- •18. Аудиторский контроль.
- •22. Бюджетное право. Правоотношения
- •23. Бюджетные полномочия федеральных органов гос.Власти, гос.Власти субъектов и мсу
- •24. Понятие, роль, виды бюджета
- •25. Бюджетная система рф
- •26. Бюджетная классификация
- •29. Доходы бюджета
- •30. Расходы бюджета
- •31. Расходные обязательства
- •32. Сметно-бюджетное фин-ирование
- •33. Межбюджетные трансферты.
- •34. Дефицит бюджета
- •35. Бюджетный процесс.
- •Раздел VIII. Исполнение бюджетов
- •36. Понятие и принципы бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса.
- •7. Счетная Палата
- •37. Нарушение бюджетного законодательства и меры, применяемые к нарушителям
- •38. Бюджетная отчетность
- •39. Понятие и структура налоговой системы.
- •40. Налог. Понятие, признаки, виды
- •41. Сборы. Понятие, признаки и виды
- •42. Элементы закона о налоге как юридическая конструкция.
- •43. Существенные элементы закона о налоге.
- •45. Факультативные элементы закона о налоге.
- •1) Порядок возврата неправильно удержанных сумм налога;
- •2) Ответственность за налоговые правонарушения;
- •3) Налоговые льготы.
- •46. Ндфл.
- •47. Местные налоги.
- •1) Земельный налог
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •48. Участники налоговых правоотношений.
- •3. Налоговые органы и их подразделения
- •4. Таможенные органы и их подразделения
- •5. Взаимозависимые лица в налоговом праве
- •49. Виды налоговых правонарушений.
- •50. Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства
- •51. Налоговый контроль
- •52. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
- •53. Производство по делу о налоговом правонарушении.
- •54. Налоговое правонарушение.
- •55. Способы защиты прав налогоплательщиков
- •56. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •57. Способы обеспечения исполнения обязательств
- •74. Порядок зачета и возврата налогов и сборов. Понятие и виды цб.
- •58. Понятие и классификация валютных правоотношений.
- •59. Валютные операции
- •61. Валютные ограничения
- •62. Органы валютного регулирования
- •63. Органы и агенты валютного контроля.
- •64. Правовое регулирование купли-продажи иностранной валюты
- •65. Валютные курсы.
- •66. Понятие экспорта и импорта.
- •67. Оформление паспорта сделки
- •68. Валютный контроль в рф.
- •70. Государственное регулирование инвестиционной деятельности
- •71. Понятие и сущность инвестиционной деятельности. Участники инвестиционной деятельности.
- •72. Основания и порядок постановления на учет в налоговом органе.
- •73. Государственное регулирование рынка цб
- •75. Эмиссионные ценные бумаги
- •Глава 5. Эмиссия ценных бумаг
- •76. Профессиональные участники рынка цб.
- •78. Наличные расчеты
- •79. Кассовые операции
- •80. Ответственность за нарушение банковского законодательства
- •82. Понятие и структура банковской системы рф Банковская система России
- •83. Банк России
- •84. Кредитные организации
- •85. Понятие банковских операций и банковских сделок.
- •86. Правовое регулирование экономических нормативов, устанавливаемых Банком России для кредитных организаций.
- •88. Государственные внебюджетные фонды
- •89. Страхование как институт фин-овой системы рф. Государственное регулирование.
- •90. Обязательное страхование в рф: понятие, виды и формы
12. Субъекты.13. Публично-территориальные образования как субъекты фин-ового права.
│ По составу участвующих субъектов │
└──────────────────┬────────────────────┘
┌─────────────────────────┼─────────────────────────┐
┌─────────┴──────────┐ ┌──────────┴─────────┐ ┌──────────┴─────────┐
│Публично-территори- │ │Коллективные субъек-│ │ Индивидуальные │
│альные образования │ │ты │ │ субъекты │
├────────────────────┤ ├────────────────────┤ ├────────────────────┤
│- Российская Федера-│ │- органы государст-│ │- граждане РФ │
│ция │ │венно власти │ │- иностранные граж-│
│- субъекты РФ │ │- органы местного│ │дане │
│- муниципальные об-│ │самоуправления │ │- апатриды │
│разования │ │- коммерческие орга-│ │ │
│- закрытые админист-│ │низации │ │ │
│ративно-территориа- │ │- некоммерческие ор-│ │ │
│льные образования │ │ганизации │ │ │
└────────────────────┘ └────────────────────┘ └────────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────┐
│По содержанию финансовой правоспособности (в зави-│
│симости от наличия прав и обязанностей) │
└──────────────────────────┬────────────────────────────┘
┌─────────┬────────┬────────┬─┴─────────┬────────────┬────────┐
┌────┴──┐ ┌────┴──┐ ┌───┴───┐┌───┴───┐ ┌─────┴──────┐ ┌───┴───┐ ┌──┴────┐
│Россий-│ │Субъек-│ │Муници-││Госу- │ │Органы мест-│ │Органи-│ │Физи- │
│ская │ │ты РФ │ │пальные││дарст- │ │ного самоуп-│ │зации │ │ческое │
│Федера-│ │ │ │образо-││венные │ │равления и│ │ │ │лицо │
│ция │ │ │ │вания ││органы │ │их должност-│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ ││и их│ │ные лица │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ ││долж- │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ ││ностные│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ ││лица │ │ │ │ │ │ │
└───────┘ └───────┘ └───────┘└───────┘ └────────────┘ └───────┘ └───────┘
14. Гарантии и способы защиты прав субъектов фпо.
Степень участия каждого субъекта в фин-овых правоотношениях может иметь различную социальную значимость. Своим поведением субъект фин-ового права может принести контрагентам как значительную пользу, так и существенный вред. Поэтому гос-во, будучи официальным представителем и гарантом безопасности всех участников фин-овых правоотношений, устанавливает способы защиты нарушенных прав.
С помощью мер гос. принуждения обеспечиваются исполнение субъектами фин-ового права своих юридических обязанностей, а в необходимых случаях осуществляется восстановление нарушенных прав.
Несомненным демократическим достижением Российского государства является правовое закрепление увеличившихся возможностей субъектов фин-овых правоотношений по обжалованию нарушенных прав. Прежде всего характерно расширение сферы применения судебного порядка защиты прав для всех субъектов фин-ового права (закреплено в ст. 46 К РФ)
Нормативными фин-ово-правовыми актами фед. уровня предусмотрены следующие способы защиты прав субъектов фин-овых правоотношений: президентский, административный, судебный, самозащита прав.
Президенту РФ могут быть обжалованы любые действия (бездействие) контролирующих органов в фин-овой сфере.
Административный способ предполагает обращение за защитой и восстановлением нарушенного права к вышестоящему органу власти по отношению к органу, принявшему решение или выполнившему действие. Процессуальный порядок реализации административного способа защиты проще, решение жалобы основывается на общих правилах рассмотрения жалоб и заявлений органами власти и предусматривает в основном месячный срок рассмотрения, если иное не установлено законодательством.
Наряду с административным применяется и судебный порядок обжалования. Право на обжалование имеет каждый гражданин, считающий, что нарушены его права и свободы, незаконно на него возложена какая-либо обязанность или он незаконно привлечен к какой-либо ответственности либо созданы препятствия для осуществления его прав и свобод.
Важной гарантией выступает предусмотренное Конституцией РФ (ст. 53) положение о возмещении гражданам и юридическим лицам ущерба, причиненного незаконными действиями органов гос. власти и их должностными лицами, а также возможность привлечения их к дисциплинарной ответственности на основании решения суда.
Существенная роль в защите и восстановлении нарушенных прав и законных интересов субъектов фин-ового права принадлежит прокуратуре РФ, которая осуществляет надзор за исполнением действующих на территории России законов, предпринимает меры, направленные на устранение их нарушений и привлечение нарушителей к ответственности.
Для выполнения функции надзора за исполнением фин-ового законодательства органы прокуратуры вправе проводить проверки по исполнению и соблюдению фин-ового законодательства.
В целях предотвращения фин-ово- правовых конфликтов гос-во предоставляет физическим лицам и организациям право на самозащитусвоих прав, которое наиболее распространено в налоговом праве. В соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц. Неправомерность названных актов или требований заключается в их несоответствии НК РФ или иным федеральным законам.
В сфере фин-овой деятельности государства права индивидуальных субъектов защищаются более разнообразными способами, чем фин-овые права организаций. По сравнению с организациями физические лица имеют больший диапазон прав на обжалование актов налоговых и иных гос. органов, неправомерных действий (бездействия) их должностных лиц. Так, Фед. конституционный закон от 26 февраля 1997 г. № 1-ФКЗ «Об Уполномоченном по правам человека в РФ»предоставляет физическим лицам возможность обращаться за защитой своих прав к Уполномоченному по правам человека. Граждане-налогоплательщики также имеют право направлять заявления по вопросам защиты своих нарушенных прав в Европейский суд по правам человека.
15. Фин-овый контроль
Контроль — это правовая конструкция, призванная обеспечить строгое и неукоснительное исполнение законов, соблюдение правовой дисциплины органами гос. власти, органами местного самоуправления, физическими и юридическими лицами. Сущность и назначение контроля состоят в наблюдении за деятельностью подконтрольного субъекта; в получении объективной и достоверной информации о состоянии законности и дисциплины на этом субъекте; в выявлении причин и условий, способствующих правонарушениям; в принятии мер по привлечению к ответственности нарушителей законности и дисциплины.
Установление контроля за фин-овой деятельностью является одним из направлений фин-овой политики государства. Гос. и муниципальный фин-овый контроль осуществляется в целях реализации фин-овой политики, и в таком качестве он имеет несколько аспектов.
Во-первых, гос. и муниципальный фин-овый контроль представляет собой одну из функций гос. управления. Он обеспечивает проверку фин-овой деятельности участников фин-овых правоотношений в целях предотвращения или выявления нарушений норм права.
Во-вторых, гос. и муниципальный фин-овый контроль — это форма обратной связи в системе фин-ово- правового регулирования, поскольку, получая информацию о совершаемых противоправных деяниях в фин-овой сфере, гос-во оценивает проводимую фин-овую политику и осуществляет ее своевременную корректировку.
В-третьих, гос. и муниципальный фин-овый контроль представляет собой способ поддержания режима законности и правопорядка в фин-овой сфере, поскольку он направлен на обеспечение соблюдения норм фин-ового права.
Фин-овый контроль осуществляется на всех стадиях фин-овой деятельности.
Объектами гос. и муниципального фин-ового контроля являются движение денежных средств в процессе аккумулирования, распределения и использования публичных денежных фондов, а также материальные, трудовые и иные ресурсы.
Предметом гос. и муниципального фин-ового контроля выступают валютные и кассовые операции, сметы предприятий, налоговые декларации, операции с бюджетными средствами, бухгалтерская документация и т. д.
Субъектами гос. и муниципального фин-ового контроля являются государственные и муниципальные органы, а также негосударственные организации и учреждения, которые наделены полномочиями проводить мероприятия по проверке соблюдения фин-ового законодательства.
Подконтрольными субъектами выступают РФ в целом, субъекты РФ и муниципальные образования, органы гос. власти, органы местного самоуправления, организации, предприятия, учреждения и физические лица, совершающие или опосредующие фин-овые операции.
Цель гос. и муниципального фин-ового контроля может быть определена как обеспечение законности и эффективности публичной фин-овой деятельности. Наиболее очевидно это выражается в проверке соблюдения различных фин-ово-правовых режимов: налоговых режимов, режимов валютных ограничений, иммунитета бюджета и т. д.
Наблюдение-анализ, ревизия-проверка, сбор данных-запрос информации