- •5. Понятие, роль, значение и функции фин-ов
- •8. Источники финансового права
- •9. Конституционные основы (принципы) фин-овой деятельности
- •10 . Финансовые по
- •Структура финансовых правоотношений
- •Классификация финансовых правоотношений
- •11. Финансовые нормы
- •12. Субъекты.13. Публично-территориальные образования как субъекты фин-ового права.
- •14. Гарантии и способы защиты прав субъектов фпо.
- •2. Виды и основания классификации.
- •16. Гос. И муниципальный контроль
- •17. Внутрихозяйственный фин-овый контроль
- •18. Аудиторский контроль.
- •22. Бюджетное право. Правоотношения
- •23. Бюджетные полномочия федеральных органов гос.Власти, гос.Власти субъектов и мсу
- •24. Понятие, роль, виды бюджета
- •25. Бюджетная система рф
- •26. Бюджетная классификация
- •29. Доходы бюджета
- •30. Расходы бюджета
- •31. Расходные обязательства
- •32. Сметно-бюджетное фин-ирование
- •33. Межбюджетные трансферты.
- •34. Дефицит бюджета
- •35. Бюджетный процесс.
- •Раздел VIII. Исполнение бюджетов
- •36. Понятие и принципы бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса.
- •7. Счетная Палата
- •37. Нарушение бюджетного законодательства и меры, применяемые к нарушителям
- •38. Бюджетная отчетность
- •39. Понятие и структура налоговой системы.
- •40. Налог. Понятие, признаки, виды
- •41. Сборы. Понятие, признаки и виды
- •42. Элементы закона о налоге как юридическая конструкция.
- •43. Существенные элементы закона о налоге.
- •45. Факультативные элементы закона о налоге.
- •1) Порядок возврата неправильно удержанных сумм налога;
- •2) Ответственность за налоговые правонарушения;
- •3) Налоговые льготы.
- •46. Ндфл.
- •47. Местные налоги.
- •1) Земельный налог
- •2) Налог на имущество физических лиц.
- •48. Участники налоговых правоотношений.
- •3. Налоговые органы и их подразделения
- •4. Таможенные органы и их подразделения
- •5. Взаимозависимые лица в налоговом праве
- •49. Виды налоговых правонарушений.
- •50. Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства
- •51. Налоговый контроль
- •52. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
- •53. Производство по делу о налоговом правонарушении.
- •54. Налоговое правонарушение.
- •55. Способы защиты прав налогоплательщиков
- •56. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
- •57. Способы обеспечения исполнения обязательств
- •74. Порядок зачета и возврата налогов и сборов. Понятие и виды цб.
- •58. Понятие и классификация валютных правоотношений.
- •59. Валютные операции
- •61. Валютные ограничения
- •62. Органы валютного регулирования
- •63. Органы и агенты валютного контроля.
- •64. Правовое регулирование купли-продажи иностранной валюты
- •65. Валютные курсы.
- •66. Понятие экспорта и импорта.
- •67. Оформление паспорта сделки
- •68. Валютный контроль в рф.
- •70. Государственное регулирование инвестиционной деятельности
- •71. Понятие и сущность инвестиционной деятельности. Участники инвестиционной деятельности.
- •72. Основания и порядок постановления на учет в налоговом органе.
- •73. Государственное регулирование рынка цб
- •75. Эмиссионные ценные бумаги
- •Глава 5. Эмиссия ценных бумаг
- •76. Профессиональные участники рынка цб.
- •78. Наличные расчеты
- •79. Кассовые операции
- •80. Ответственность за нарушение банковского законодательства
- •82. Понятие и структура банковской системы рф Банковская система России
- •83. Банк России
- •84. Кредитные организации
- •85. Понятие банковских операций и банковских сделок.
- •86. Правовое регулирование экономических нормативов, устанавливаемых Банком России для кредитных организаций.
- •88. Государственные внебюджетные фонды
- •89. Страхование как институт фин-овой системы рф. Государственное регулирование.
- •90. Обязательное страхование в рф: понятие, виды и формы
45. Факультативные элементы закона о налоге.
Отсутствие факультативных элементов не приводит к ущербности юридической конструкции налога, однако без них взыскание обязательного платежа может быть в значительной степени затруднено или даже практически невозможно.
К факультативным элементам относятся:
1) Порядок возврата неправильно удержанных сумм налога;
Необходимость в таком элементе вызвана тем, что в результате ошибочных расчетов или неправильного применения налогового законодательства налогоплательщик может перечислить большую по сравнению с той, которая с него причитается.
Зачет переплаты налога - это погашение обязанности по уплате одного налога за счет средств, полученных налогооблагающим субъектом в результате переплаты налогоплательщиком другого налога.
Возврат переплаченного налога - это возмещение налогооблагающим субъектом налогоплательщику денежных средств в части ранее переплаченного последним налога.
2) Ответственность за налоговые правонарушения;
Ответственность за неуплату налога - это обязанность лица, не уплатившего налог или сбор, претерпеть лишения имущественного характера в результате применения к нему гос-вом в лице налоговых органов соответствующих санкций.
Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных налоговым законодательством (гл. 14 НК РФ). К числу правовосстановительных санкций относятся также пени.
3) Налоговые льготы.
Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
В целях использования дифференцированного подхода к различным категориям налогоплательщиков (например, для стимулирования приоритетных отраслей народного хозяйства, поддержки малоимущих слоев населения) законодательство устанавливает в каждом законе о налоге определенную систему льгот, которые в конечном итоге преследуют цель сокращения размера налогового обязательства налогоплательщика.
1. Изъятие – это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных объектов (предметов).
2. Скидки – это налоговые льготы, направленные на сокращение налоговой базы.
3. Налоговые кредиты – это льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или суммы налога. К налоговым кредитам относятся:
• снижение ставки налога;
• сокращение суммы налога,
• отсрочка или рассрочка уплаты налога и др.
Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.
Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются НК.
Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются НК и (или) законами субъектов РФ о налогах.
Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются НК и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов фед. значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах).