40. Налог. Понятие, признаки, виды

Согласно НК РФ, под налогом понимается обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях фин-ового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Функции налога:

1. Фискальная. Основная функция налогов. Посредством налогов государство осуществляет формирование своих финансовых ресурсов

2. Распределительная. Денежные средства, аккумулированные в бюджете,распределительная направляются на решение конкретных задач. В результате происходит перераспределение доходов между различными социальными группами.

3. Регулирующая. Устанавливая налоги, государство оказывает воздействие на хозяйственную деятельность

субъектов. Снижением налогового бремени осуществляется стимулирование производства; повышение налоговых ставок заставляет налогоплательщиков отказываться от осуществления каких-либо видов деятельности.

4. Контрольная. Посредством налогообложения оценивается рациональность, сбалансированность всей системыналогов в целом и каждого налога в отдельности, способность налогоплательщиков к уплате налогов, величина налогового бремени.

Основное деление (ст. 12 НК): федеральные (обязательны к уплате на всей территории РФ), региональные (установленные НК и законами S РФ и обязательны к уплате на территориях соот. S, определению подлежат: налоговые ставки, порядок и срок уплаты налогов, МБ – налоговые льготы) и местные (установленные НК и НПА предст. О-нов мун. образований).

+ Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются НК Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК.

1. Федеральные:

1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 8) водный налог; 9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 10) гос. пошлина.

2. Региональные налоги: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог.

3. Местные налоги:1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц.

Кроме того, различные основания классификаций:

+ по объектам налогообложения:

Налоги на имущество//ресурсные налоги//налоги на прибыль и доход//налоги на действия// прочие налоги и разовые сборы

+Прямые (подоходно-поимущественные) – взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ.

Подразделяются: реальные (взимаются с действительно полученной налогоплательщиком прибыли или дохода) и вмененные (взимаются с предполагаемого среднего дохода)

// косвенные (налоги на потребление) – взимаются а результате расходвания, ЕХ. Акцизы и налог на добавленную стоимость.

++ Раскладочные (в местном налогообложении) // количественные (взимаются исходя из возможности налогоплательщика заплатить налог).

+++ Закрепленные (в качестве источника конкретного бюджета) // регулирующие (перераспределяются между бюджетами для покрытия дефицита).

++++ Регулярные// разовые