Анализ коэффициента соотношения кз и дз
Показатели |
на н.г. |
на к.г. |
Абсолютное изменение (+/-) |
Влияние |
1. Коэффициент соотношения КЗ и ДЗ: |
X |
X |
X |
X |
1.1. по бюджетным ассигнованиям |
20,72 |
1624,98 |
1604,26 |
X |
1.2. по внебюджетной деятельности |
0,91 |
1,83 |
0,93 |
X |
2. Кредиторская задолженность: |
7631,6 |
43140,3 |
35508,78 |
X |
2.1. по бюджетным ассигнованиям |
1691,3 |
10562,4 |
8871,12 |
25,0 |
2.2. по внебюджетной деятельности |
5940,3 |
32578 |
26637,66 |
75,0 |
3. Дебиторская задолженность: |
6629,1 |
17773,2 |
11144,07 |
X |
3.1. по бюджетным ассигнованиям |
81,64 |
6,5 |
-75,14 |
-0,7 |
3.2. по внебюджетной деятельности |
6547,5 |
17766,7 |
11219,21 |
100,7 |
Вывод: к концу года обеспеченность КЗ и ДЗ снизилась как по бюджетным, так и внебюджетным средствам. Это отражает в перспективе возникновения финансовых проблем, прежде всего в бюджетной сфере, что отразится на уменьшении выделяемых бюджетных ассигнований. По внебюджетной деятельности увеличение коэффициента почти в 2 раза повышает риск недополучения прибыли по хозрасчетным операциям.
20.04.12
Увеличение коэффициента по бюджетным средствам обусловлено сокращением ДЗ и ростом КЗ. Таким образом, учреждение приближается к требованиям по исполнению бюджетной сметы в части сокращения ДЗ. Важной задачей остаётся обеспечение единственно возможной КЗ по заработной плате, отчислений от фонда заработной платы, с учетом поступления бюджетных ассигнований от главного распорядителя бюджетных средств. По внебюджетной деятельности увеличение коэффициента связано с опережающим ростом КЗ относительно увеличения ДЗ. Данные потоки должны быть сбалансированы и приведены в соответствие с коэффициентами оборачиваемости (погашаемости) задолженности.
Расчет коэффициентов оборачиваемости (погашаемости) задолженности
В условиях бюджетной сферы при рассмотрении возможности заключения контракта с поставщиком обязательным условием является определение его платежеспособности и финансовой репутации. В этой связи рассчитывают коэффициенты оборачиваемости (погашаемости) задолженности. По единому методическому принципу, в основе которого лежит деление среднегодовой задолженности по бухгалтерским счетам на уменьшающий эти счета оборот.
Где n – продолжительность финансового года (360);
КО = 782333,62 – кредитовый оборот;
ДО = 768486,62 – дебиторский оборот.
=5,61
=11,68
Таким образом, продолжительность пребывания заёмных средств в распоряжении бюджетного учреждения в среднем в 2 раза больше, чем нахождение финансовых ресурсов в обороте других юридических и физических лиц.