3Ая лекция – 15.02.12

Методы планирования, применяемые в бюджетных учреждениях:

- метод программно целевого планирования – системное планирование, выделяемых бюджетных средств, в соответствии с утвержденными целевыми программами; с учетом достигнутого уровня эффективности по освоению предшествующих бюджетных ассигнований. Использование в бюджетных учреждениях этого метода предполагает применение количественных показателей с учетом особенностей обслуживаемого контингента, время функционирования БУ, установленные финансовые нормы.

- нормативный метод предполагает установление конкретных норм законодательными и подзаконными актами. Выделяют следующие виды норм:

-- денежное выражение натуральных показателей удовлетворения социальных потребностей;

-- нормы индивидуальных выплат;

-- нормы, установленные на основе среднестатистических данных за последние 3 года.

Нормы могут быть обязательными (устанавливаются федеральными и территориальными органами власти) и факультативными (министерствами и ведомствами). Бюджетные нормы могут быть простыми (по отдельным видам расходов) и укрупненные (по учреждениям в целом).

При формировании минимальных государственных, социальных и финансовых норм в Москве учитывается следующая система нормативов для обеспечения нормального функционирования БУ.

-- нормативы в системе ЖКХ устанавливаются на 1ого жителя в месяц;

-- затраты на текущий и капитальный ремонт жилищного фонда (устанавливаются в % к восстановительной стоимости объекта);

-- нормативы в системе образования г. Москвы устанавливаются в расчете на год на единицу контингента с учета вида этого учреждения;

-- нормативы в системе здравоохранения установлены на год на текущее содержание единицы контингента;

-- нормативы социальной защиты населения устанавливаются на 1ого жителя в расчете на год;

-- нормативы в системе культуры устанавливаются на год на текущее содержание библиотек, музеев и театрально культурных зрелищ;

-- нормативы на содержание органов муниципального управления устанавливаются на 1ого жителя муниципального образование в расчете на год.

Нормативы устанавливаются по видам учреждений, типам мероприятий и категории присвоенной бюджетному учреждению.

- балансовый метод основан на движении финансовых ресурсов по категориям входящего и исходящего потока денежных средств и выявления начального и конечного остатка по финансовым ресурсам. При этом отражается прямой и косвенный потоки денежных ресурсов.

Анализ эффективности бюджетных услуг и бюджетных расходов.

В результате внедрения в бюджетных учреждениях системы бюджетирования ориентированного на результат используется новая категория понятий:

- затраты бюджетной организации – это денежные средства, выделенные и использованные для реализации конкретной программы или мероприятия.

- прямые результаты бюджетного учреждения – это продукт или услуга, полученные в результате реализации программы или осуществления мероприятия.

- конечные результаты – выгоды, получаемые обществом в результате реализации программы или мероприятия

- экономическая эффективность – это соотношение объема полученных товаров и услуг и величины денежных средств, израсходованных на их производство.

- результативность – это степень достижения конечных результатов программы или мероприятия.

- общественно – экономическая эффективность – соотношение затраченных денежных средств и достигнутых конечных результатов.

Анализ количественных показателей любого БУ начинается с оценки стоимости услуг. Стоимость бюджетной услуги имеет следующую структуру:

СПБ = ПР + АР,

Где ПР – прямые расходы по предоставлению услуги, АР – административные расходы.

ПР = Р_д + ОТ + МР

МР – материальные ресурсы, Р_д – расходы по оказанию услуги, ОТ – оплата труда с начислениями (основного персонала).

АР = ОТ_упр + А + А_пр

А_пр (ПР_а) - прочие административные расходы, ОТ – оплата труда управленцев - руководства, А – амортизация.

Оценка стоимости бюджетной услуги позволяет определить расходные потребности для выполнения задач по предоставлению услуг; оценить эффективность деятельности бюджетной организации через осуществление расходов и получения результата; найти баланс между ожиданиями потребителей и располагаемыми финансовыми средствами для разработки оптимального стандарта качества и объема предоставления услуг.