Движение дебиторской задолженности

ДЗ	Остаток ДЗ на н.г., тыс. руб.	Возникло			Погашено			Остаток ДЗ на к.г., тыс. руб.		Коэффициенты
		тыс. руб.	%	тыс. руб.		%			погашения=5 колонка/2 колонка		возобновления=3 колонка/7 колонка
1.Расчеты с покупателями и заказчиками	1931,31	122040,45	34,70%	121795,26		35,76%	2176,50		63,06		56,07
2. Расчеты с подотчетными лицами	46,18	4199,17	1,19%	4069,25		1,19%	176,10		88,12		23,85
3. Расчеты по недостаче	78,44	0	0,00%	78,44		0,02%	0,00		1,00		X
4. Расчеты с бюджетом	0	10,89	0,00%	0		0,00%	10,89		X		1,00
5. Расчеты с прочими дебиторами	4573,17	225480,45	64,11%	214643,96		63,02%	15409,66		46,94		14,63
6. Дебиторская задолженность, ВСЕГО	6629,1	351730,96	100,00%	340586,91		100,00%	17773,15		51,38		19,79

Вывод: в целом по бюджетной организации финансовая дисциплина в части расчетов по дебиторской задолженности характеризуется как относительно высокая, т.к. интенсивность погашения долговых обязательств в 2,6 раза превышает образование ДЗ.

Оценка кредиторской задолженности в бюджетной организации

В условиях реформирования в бюджетной сфере финансовая дисциплина в части расчетов по кредиторской задолженности является важным фактором стабилизации финансового состояния. В бюджетной организации её оценивают на базе расчета структуры задолженности и определения удельного веса в формировании финансовых ресурсов бюджетного учреждения.

Обязательно в бюджетных организациях проводят сравнительный анализ ДЗ и КЗ с позиции соблюдения финансовой дисциплины. Важное значение имеет определение КЗ с истекшими сроками исковой давности, т.к. она списывается на увеличение финансирования бюджетной организации. При этом определяют приоритет и последовательность погашения долговых обязательств бюджетной организации.

При оценке КЗ определяют случаи просрочки платежей вследствие несвоевременного поступления бюджетных ассигнований.

Контролирующие органы жестко отслеживают образование КЗ по выплате заработной платы и проверяют обоснованность её образования. По расчетам с подрядчиками за ремонтные работы проверяют сроки подачи расчетных документов к моменту сдачи ремонтных работ.

Своевременность оплаты КЗ определяется по банковским, кассовым документам, авансовым отчетам, прилагаемым договорам.

Сравнительная характеристика дз и кз

Проводится на основании составления финансового календаря, в котором по отчетным периодам и суммам учитывается сбалансированность ДЗ и КЗ. В бюджетной сфере рассчитывают специальный коэффициент характеризующий соотношение ДЗ и КЗ. Он определяется как отношение КЗ к остаткам ДЗ на начало и конец финансового года.

Коэффициент показывает, какая доля обязательств бюджетного учреждения может быть погашена за счет поступления отвлеченных в ДЗ ресурсов организации. При этом коэффициент рассчитывается раздельно по бюджетной и внебюджетной сфере, потому что бюджетная организация не имеет права перекрывать обязательства по внебюджетной деятельности за счет средств бюджета и наоборот.