- •Розкрийте сутність поняття "податок" та умови його виникнення. .Визначить види обов’язкових платежів. Визначить функції, які виконують податки?
- •2. Класифікація податків, її ознаки. Види прямих і непрямих податків.
- •4. Розкрийте суть основних принципів побудови податкової системи.
- •5. Охарактеризуйте сутність податкової політики, її цілі, типи та основні критерії проведення.
- •7. Дайте характеристику податкової системи України, визначте права та обов’язки платників податків
- •8. Охарактеризуйте організаційну структуру Державної податкової служби України.
- •9.Визначить функції Державної податкової адміністрації України та функції Державних податкової інспекцій України.
- •10. Визначте повноваження, обов'язки та відповідальність органів Державної податкової служби
- •11.Проаналізуйте облік платників, як один з головних елементів податкової роботи.
- •12 .Проаналізуйте облік податків, як один з головних елементів податкової роботи.
- •13.Визначте порядок погашення зобов'язань платника перед бюджетом.
- •14.Проранжируйте фінансові й адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби?
- •1. Штрафи:
- •15.Охарактеризуйте податок на додану вартість, його переваги та недоліки. Визначить суб'єктів оподаткування та умови їх реєстрації
- •16. Визначить об'єкт оподаткування та базу оподаткування податку на додану вартість.
- •17.Проранжируйте встановлені законодавством пільги з податку на додану вартість.
- •1. Операції з продажу:
- •2. Операції з надання послуг:
- •18.Визначить порядок обчислення податку на додану вартість.
- •19.Охарактеризуйте акцизний збір, його переваги та недоліки. Визначте платників акцизного збору в Україні. Які товари відносяться до підакцизних?
- •20.Які методи обчислення акцизного збору застосовуються? Визначте особливості розрахунку акцизного збору щодо товарів, які ввозяться в Україну.
- •21.Визначить особливості механізму оподаткування алкогольних і тютюнових виробів. Акцизні марки.
- •22. Охарактеризуйте звітність з акцизного збору, терміни її подання та терміни сплати збору. Визначте пільги з акцизного збору.
- •23. Охарактеризуйте державне мито. Які види мита ви знаєте?
- •24.Які існують види митних ставок. Порядок визначення митної вартості.
- •25.Охарактеризуйте податок на прибуток підприємств України, його переваги та недоліки. Визначте суб’єктів оподаткування та об’єкт оподаткування податку на прибуток
- •26. Розкрийте поняття доходу та визначте склад доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування.
- •27. Визначте склад доходів ,що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Охарактеризуйте порядок визначення терміну виникнення доходів.
- •28. Охарактеризуйте склад витрат, що враховуються для визначення об’єкта оподаткування.
- •29. Охарактеризуйте склад витрат, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Визначте поняття та склад витрат подвійного призначення.
- •32. Як ведеться податковий облік амортизаційних відрахувань. Які норми амортизації встановлені для груп основних фондів?
- •33. Охарактеризуйте фіксований сільськогосподарський податок в Україні.
- •34. Визначте порядок нарахування та сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •35. Охарактеризуйте податок з доходів фізичних осіб, як форму індивідуального прибуткового оподаткування. Бюджетне та соціальне значення пдфо, його переваги та недоліки.
- •36. Визначте, які ставки податку з доходів фізичних осіб встановлені в Україні
- •37. Проранжируйте витрати, які включаються до до податкової знижки щодо податку з доходів фізичних осіб.
- •38. Розкрийте поняття податкової соціальної пільги податку з доходів фізичних осіб та умови, за яких вона застосовується.
- •39. Особи, на яких покладається нарахування і сплата податку доходів фізичних осіб, та їх відповідальність. Звітність з пдфо та строки уплати до бюджету.
- •40. Охарактеризуйте єдиний податок, як вид спрощеної системи оподаткування в Україні.
- •41. Який існує порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування? Визначте перелік податків та зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок та порядок зарахування його до бюджету.
- •42. Які особливості застосування єдиного податку для юридичних осіб? Які особливості застосування єдиного податку для фізичних осіб?
- •43. Охарактеризуйте податок на землю, як вид ресурсного платежу.
- •44. Охарактеризуйте екологічний податок
- •45. Охарактеризуйте збір за спеціальне використання лісових ресурсів та водних ресурсів.
- •46. Проранжируйте склад місцевих податків і зборів та визначте повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків та зборів.
- •47. Визначить сутність «ухилення» від сплати податків. . Проранжируйте існуючи методи ухилення від сплати податків.
- •48. Розкрийте поняття «подвійного оподаткування». Проаналізуйте методи усунення подвійного оподаткування в Україні.
- •49. Охарактеризуйте податкову політику як один з методів державного регулювання економіки, визначте чинники, які впливають на проведення податкової політики.
- •50. Охарактеризуйте Єдиний Соціальний Взнос (єсв). Платники єсв, їх права та обов’язки.
- •51. База нарахування єсв. Розмір єсв та особливості його розподілу за видами загальнодержавного соціального страхування.
- •52. Порядок обчислення та сплати єсв.
- •3. Визначить регулюючий механізм прямих та непрямих податків.
- •30. Проранжируйте ставки податку на прибуток, які діють в Україні та охарактеризуйте пільги, що застосовуються до цього пдатку.
- •31. Визначте порядок нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток з підприємств.Особливості звітності з податку на прибуток.
14.Проранжируйте фінансові й адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби?
Закон України від 04.12.90 г. № 509-XII "Про державну податкову службу в Україні"
ЗУ “Про порядок погашення зобовязань податкоплатників перед бюджетом і державними цільовими фондами” №2181-ІІІ від 21.12.2000р.
В цих законах є широкий перелік функцій, прав і обовязків органів ДПС, до яких належить стягування фінансових (штрафних) санкцій.
Штрафна санкція (штраф) - плата в фіксованій сумі або у вигляді відсотків від сумиподаткового зобов’язання (без урахування пені та штрафних санкцій), яка стягується з податкоплатника у звязку з порушенням ним правил оподаткування, які визначені відповідними законами.
До фінансових санкцій відносять:
1. Штрафи:
а) за несвоєчасність аба неподання податкового звіту (декларацій) 10 нмдг (170грн) за кожний такий звіт, або якщо податковий орган самостійно виявляє суму податкового зобовязання додатково 10% від суми зобовязання за кожний місяць, але не більше 50%;
б) за заниження податкових зобовязань виявлених у результаті перевірки - 10% від суми зобовязання за кожний податковий період, але не більше 50% і не менше 10нмдг (170грн);
в) при виявлені арифметичних або методологічних помилок в результаті камеральної перевірки – 5% суми донарахованого зобовязання, але не менше 1нмдг (17грн);
г) за несплату або несвоєчасну сплату податкових зобовязань:
10% - просрочка до 30 кал.днів;
20% - від 31 до 90 кал.днів;
50% - більше 90 кал.днів.
д) при відчужені активів, які знаходяться у податковій заставі – у розмірі такого відчуження за звичайними цінами.
є) при продажі товарів (продукції), грошові виплати без попереднього нарахування та сплати податку – штраф у подвійному розмірі зобовязань; при цьому платник не звільняється від адміністративної та кримінальної відповідальності.
2. Пеню за несвоєчасність надходження податків до бюджету. За несвоєчасне подання фінансового звіту пеня не нараховується. Якщо справляння пені не передбачено законами про окремі податки, тобто не встановлено їх розмір — вона нараховується в розмірі 120 % облікової ставки НБ України.
3. До адміністративних стягнень відносять штрафи на посадових осіб, керівників підприємств та фірм. Якщо фінансові санкції накладаються на фізичних і юридичних осіб (СПД), то адміністративні — безпосередньо на посадових осіб цих підприємств, установ, організацій:
а) від 5 до 10 нмдг у разі порушення законодавства щодо оподаткування (85-170грн);
б) від 10 до 15 нмдг на посадових осіб, які допустили повторне порушення протягом одного податкового періоду (170-255грн);
в) від 10 до 20 нмдг на посадових осіб, які порушили права податкових інспекторів; не забезпечили належне проведення податкових перевірок; ухилялись від сплати податків; на працівників банків, які порушують черговість надходження платежів до бюджету (170-340грн).
15.Охарактеризуйте податок на додану вартість, його переваги та недоліки. Визначить суб'єктів оподаткування та умови їх реєстрації
Податок на додану вартість (ПДВ) домінує з-поміж непрямих податків, що надходять до бюджету. Інакше кажучи, це податок, який виконує виражену фіскальну функцію.
Податок на додану вартість був запроваджений в Україні з 1 січня 1992 р. і регламентується Законом України «Про податок на додану вартість» від 3 квітня 1997 р. № 168/97-ВР.
Платниками ПДВ до бюджету є суб'єкти підприємницької діяльності, в тому числі підприємства з іноземними інвестиціями, інші юридичні особи, що не є суб'єктами підприємницької діяльності, фізичні особи (громадяни та особи без громадянства), які здійснюють діяльність, віднесену до підприємницької, або ввозять (пересилають) товари на митну територію України.
При цьому податок стягується, якщо обсяг оподатковуваних операцій платника з продажу товарів (робіт, послуг) за будь-який період з останніх дванадцяти календарних місяців перевищував 300.000 грн.
Об'єкт оподаткування є операції, пов 'язані з продажем товарів (робіт, послуг) усередині держави, їх імпортом чи експортом.
Законом передбачено дві ставки податку на додану вартість: 20 % та 0 %. Податок за ставкою 20 % застосовується до бази оподаткування, за винятком операцій, що звільняються від оподатковування або оподатковуються за 0 %-ю ставкою.
Сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет суб 'єктом господарювання — платником податку, визначається як різниця між загальною сумою його податкових зобов'язань, що виникли у зв'язку з продажем товарів (робіт, послуг) протягом звітного періоду, і сумою податкового кредиту, що сформувався протягом того самого періоду.
∑ПДВ = Податкові зобов’язання (ПЗ) – Податковий кредит (ПК)
Переваги ПДВ: Платниками податку є всі учасники руху товару від виробника до роздрібного продавця, Відсутність подвійного оподаткування і кумулятивного ефекту, Як правило, рівні умови серед виробників та продавців щодо сплати податку, Ритмічність податкових надходжень, Дає можливість стримувати зростання цін, Стримує кризу перевиробництва, вирівнює можливість отримання надприбутків та регулює процеси споживання. Недоліки ПДВ: Складний механізм нарахування та сплати,
Регресивний вплив на малозабезпечені верстви населення, Ухилення від сплати податку, в т. ч. за рахунок неузгодженості законодавчих актів з оподаткування, недосконалої системи податкового обліку,
При відсутності прозорої системи надходжень до бюджету можлива наявність бюджетної заборгованості.
Для реєстрації платником ПДВ особа повинна перебувати на обліку в податковому органі за місцезнаходженням або місцем проживання відповідно до Порядку обліку. Особа є зареєстрованою платником ПДВ з відповідної дати реєстрації, внесеної до Реєстру. Реєстрація платника ПДВ є анульованою з дати анулювання свідоцтва про таку реєстрацію та виключення цього платника ПДВ з Реєстру .