- •Розкрийте сутність поняття "податок" та умови його виникнення. .Визначить види обов’язкових платежів. Визначить функції, які виконують податки?
- •2. Класифікація податків, її ознаки. Види прямих і непрямих податків.
- •4. Розкрийте суть основних принципів побудови податкової системи.
- •5. Охарактеризуйте сутність податкової політики, її цілі, типи та основні критерії проведення.
- •7. Дайте характеристику податкової системи України, визначте права та обов’язки платників податків
- •8. Охарактеризуйте організаційну структуру Державної податкової служби України.
- •9.Визначить функції Державної податкової адміністрації України та функції Державних податкової інспекцій України.
- •10. Визначте повноваження, обов'язки та відповідальність органів Державної податкової служби
- •11.Проаналізуйте облік платників, як один з головних елементів податкової роботи.
- •12 .Проаналізуйте облік податків, як один з головних елементів податкової роботи.
- •13.Визначте порядок погашення зобов'язань платника перед бюджетом.
- •14.Проранжируйте фінансові й адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби?
- •1. Штрафи:
- •15.Охарактеризуйте податок на додану вартість, його переваги та недоліки. Визначить суб'єктів оподаткування та умови їх реєстрації
- •16. Визначить об'єкт оподаткування та базу оподаткування податку на додану вартість.
- •17.Проранжируйте встановлені законодавством пільги з податку на додану вартість.
- •1. Операції з продажу:
- •2. Операції з надання послуг:
- •18.Визначить порядок обчислення податку на додану вартість.
- •19.Охарактеризуйте акцизний збір, його переваги та недоліки. Визначте платників акцизного збору в Україні. Які товари відносяться до підакцизних?
- •20.Які методи обчислення акцизного збору застосовуються? Визначте особливості розрахунку акцизного збору щодо товарів, які ввозяться в Україну.
- •21.Визначить особливості механізму оподаткування алкогольних і тютюнових виробів. Акцизні марки.
- •22. Охарактеризуйте звітність з акцизного збору, терміни її подання та терміни сплати збору. Визначте пільги з акцизного збору.
- •23. Охарактеризуйте державне мито. Які види мита ви знаєте?
- •24.Які існують види митних ставок. Порядок визначення митної вартості.
- •25.Охарактеризуйте податок на прибуток підприємств України, його переваги та недоліки. Визначте суб’єктів оподаткування та об’єкт оподаткування податку на прибуток
- •26. Розкрийте поняття доходу та визначте склад доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування.
- •27. Визначте склад доходів ,що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Охарактеризуйте порядок визначення терміну виникнення доходів.
- •28. Охарактеризуйте склад витрат, що враховуються для визначення об’єкта оподаткування.
- •29. Охарактеризуйте склад витрат, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Визначте поняття та склад витрат подвійного призначення.
- •32. Як ведеться податковий облік амортизаційних відрахувань. Які норми амортизації встановлені для груп основних фондів?
- •33. Охарактеризуйте фіксований сільськогосподарський податок в Україні.
- •34. Визначте порядок нарахування та сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •35. Охарактеризуйте податок з доходів фізичних осіб, як форму індивідуального прибуткового оподаткування. Бюджетне та соціальне значення пдфо, його переваги та недоліки.
- •36. Визначте, які ставки податку з доходів фізичних осіб встановлені в Україні
- •37. Проранжируйте витрати, які включаються до до податкової знижки щодо податку з доходів фізичних осіб.
- •38. Розкрийте поняття податкової соціальної пільги податку з доходів фізичних осіб та умови, за яких вона застосовується.
- •39. Особи, на яких покладається нарахування і сплата податку доходів фізичних осіб, та їх відповідальність. Звітність з пдфо та строки уплати до бюджету.
- •40. Охарактеризуйте єдиний податок, як вид спрощеної системи оподаткування в Україні.
- •41. Який існує порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування? Визначте перелік податків та зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок та порядок зарахування його до бюджету.
- •42. Які особливості застосування єдиного податку для юридичних осіб? Які особливості застосування єдиного податку для фізичних осіб?
- •43. Охарактеризуйте податок на землю, як вид ресурсного платежу.
- •44. Охарактеризуйте екологічний податок
- •45. Охарактеризуйте збір за спеціальне використання лісових ресурсів та водних ресурсів.
- •46. Проранжируйте склад місцевих податків і зборів та визначте повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків та зборів.
- •47. Визначить сутність «ухилення» від сплати податків. . Проранжируйте існуючи методи ухилення від сплати податків.
- •48. Розкрийте поняття «подвійного оподаткування». Проаналізуйте методи усунення подвійного оподаткування в Україні.
- •49. Охарактеризуйте податкову політику як один з методів державного регулювання економіки, визначте чинники, які впливають на проведення податкової політики.
- •50. Охарактеризуйте Єдиний Соціальний Взнос (єсв). Платники єсв, їх права та обов’язки.
- •51. База нарахування єсв. Розмір єсв та особливості його розподілу за видами загальнодержавного соціального страхування.
- •52. Порядок обчислення та сплати єсв.
- •3. Визначить регулюючий механізм прямих та непрямих податків.
- •30. Проранжируйте ставки податку на прибуток, які діють в Україні та охарактеризуйте пільги, що застосовуються до цього пдатку.
- •31. Визначте порядок нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток з підприємств.Особливості звітності з податку на прибуток.
12 .Проаналізуйте облік податків, як один з головних елементів податкової роботи.
З метою обліку нарахованих і сплачених сум до бюджету органами державної податкової служби на кожний поточний рік відкриваються особові рахунки за кожним платником та кожним видом платежу, які повинні сплачуватися такими платниками. При цьому номери особових рахунків повинні відповідати ідентифікаційним кодам, що присвоюються платникам — юридичним чи фізичним особам.
Органи державної податкової служби для ведення обліку платежів, що надходять до бюджету, одержують відповідні документи від органів Державного казначейства, фінансових, контролюючих та інших органів і безпосередньо від платників.
Документами, на підставі яких здійснюється нарахування платежів за допомогою занесення інформації про податкові зобов'язання платника до бази даних, є:
- податкові декларації (розрахунки) та інші документи, що подаються платниками податків до податкового органу;
- податкове повідомлення (рішення) органу державної податкової служби, складене за актом документальної перевірки або за іншими документами, передбаченими чинним законодавством;
- розрахунок суми податкового зобов'язання, якщо нарахуванням окремого платежу займається податковий орган, тощо.
Документи, що підтверджують погашення платником податкових зобов'язань, надходять до податкових органів від органів Державного казначейства України та фінансових органів. До таких документів, на основі яких робиться запис на особових рахунках про сплату податків та неподаткових платежів, належать:
- виписки з рахунків у вигляді електронного реєстру розрахункових документів та їхні паперові копії;
- корінець прибуткового документа («повідомлення») про приймання установою банку платежів до державного бюджету готівкою;
- копії розрахункових документів про сплату платежів до місцевого бюджету за безготівковим розрахунком тощо.
На 1 січня державними податковими інспекціями проводиться звірення розрахунків з бюджетом всіх платників за всіма податками та неподатковими платежами. У разі збігу сальдо розрахунків за даними платника з даними державної податкової інспекції розрахунки на 1 січня вважаються звіреними і акт звірення розрахунків не складається. Якщо сальдо розрахунків з бюджетом на 1 січня за даними платника не збігається з даними державної податкової інспекції, звірення розрахунків оформлюються складанням акта.
13.Визначте порядок погашення зобов'язань платника перед бюджетом.
Порядок погашення зобов'язань платника перед бюджетом визначається відповідним законом. Обчислення суми податкового зобов'язання, яку має сплатити платник до бюджету, здійснюється або самим платником у відповідній податковій декларації, або податковим органом (про що платнику повідомляється податковим повідомленням, котре складає і надсилає податковий орган). Залежно від звітного податкового періоду, який встановлюється для того чи іншого податку, податкові декларації подаються в такі строки:
а) якщо звітний період дорівнює місяцю, — протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця;
б) якщо звітний період дорівнює кварталу або півріччю, — протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу (півріччя);
в) якщо звітний період дорівнює року, — протягом 60 календарних днів за останнім календарним днем звітного року;
г) до 1 квітня року, наступного за звітним, фізичними особа ми, платниками податку з доходів фізичних осіб.
Платник податків зобов'язаний самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, зазначену в поданій ним податковій декларації, протягом десяти календарних днів, наступних за останнім днем відповідного граничного терміну, передбаченого для подання названого документа. Якщо ж платник не сплачує податкового зобов'язання у вищевказані строки, ця сума визнається його податковим боргом. На суму податкового боргу податкові органи надсилають платнику податкові вимоги.
Податкові вимоги надсилаються в такі строки:
а) перша податкова вимога — не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати узгодженої суми податкового зобов'язання;
б) друга податкова вимога — не раніше тридцятого календарного дня від дня направлення (вручення) першої податкової вимоги в разі непогашення платником податків суми податкового боргу у встановлені строки.
Податкова застава вводиться на активи платника для гарантування надходження відповідних сум до бюджету в тому разі, якщо платник своєчасно не подає податкові декларації або не сплачує у встановлені строки платежі до бюджету.
Адміністративний арешт активів платника податків (далі — арешт активів) є виключним способом забезпечення можливості погашення його податкового боргу.
Арешт активів полягає в забороні вчиняти платником податків будь-які дії щодо своїх активів, що підлягають такому арешту, крім дій з їх охорони, зберігання й підтримання в належному функціональному та якісному стані.
Податкові зобов'язання платника можуть бути розстрочені або відстрочені за його заявою за відповідним рішенням податкового органу. Розстроченням податкових зобов'язань є надання платнику податків бюджетного кредиту на основну суму його податкових зобов'язань під проценти. Відстроченням податкових зобов'язань є перенесення сплати основної суми податкових зобов'язань платника податків під проценти на пізніший термін.
Рішення про розстрочення або відстрочення податкових зобов'язань на термін, що виходить за межі одного бюджетного року, щодо загальнодержавних податків і зборів (обов'язкових платежів) приймається керівником (заступником) центрального податкового органу за узгодженням з Міністерством фінансів України.