- •Розкрийте сутність поняття "податок" та умови його виникнення. .Визначить види обов’язкових платежів. Визначить функції, які виконують податки?
- •2. Класифікація податків, її ознаки. Види прямих і непрямих податків.
- •4. Розкрийте суть основних принципів побудови податкової системи.
- •5. Охарактеризуйте сутність податкової політики, її цілі, типи та основні критерії проведення.
- •7. Дайте характеристику податкової системи України, визначте права та обов’язки платників податків
- •8. Охарактеризуйте організаційну структуру Державної податкової служби України.
- •9.Визначить функції Державної податкової адміністрації України та функції Державних податкової інспекцій України.
- •10. Визначте повноваження, обов'язки та відповідальність органів Державної податкової служби
- •11.Проаналізуйте облік платників, як один з головних елементів податкової роботи.
- •12 .Проаналізуйте облік податків, як один з головних елементів податкової роботи.
- •13.Визначте порядок погашення зобов'язань платника перед бюджетом.
- •14.Проранжируйте фінансові й адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби?
- •1. Штрафи:
- •15.Охарактеризуйте податок на додану вартість, його переваги та недоліки. Визначить суб'єктів оподаткування та умови їх реєстрації
- •16. Визначить об'єкт оподаткування та базу оподаткування податку на додану вартість.
- •17.Проранжируйте встановлені законодавством пільги з податку на додану вартість.
- •1. Операції з продажу:
- •2. Операції з надання послуг:
- •18.Визначить порядок обчислення податку на додану вартість.
- •19.Охарактеризуйте акцизний збір, його переваги та недоліки. Визначте платників акцизного збору в Україні. Які товари відносяться до підакцизних?
- •20.Які методи обчислення акцизного збору застосовуються? Визначте особливості розрахунку акцизного збору щодо товарів, які ввозяться в Україну.
- •21.Визначить особливості механізму оподаткування алкогольних і тютюнових виробів. Акцизні марки.
- •22. Охарактеризуйте звітність з акцизного збору, терміни її подання та терміни сплати збору. Визначте пільги з акцизного збору.
- •23. Охарактеризуйте державне мито. Які види мита ви знаєте?
- •24.Які існують види митних ставок. Порядок визначення митної вартості.
- •25.Охарактеризуйте податок на прибуток підприємств України, його переваги та недоліки. Визначте суб’єктів оподаткування та об’єкт оподаткування податку на прибуток
- •26. Розкрийте поняття доходу та визначте склад доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування.
- •27. Визначте склад доходів ,що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Охарактеризуйте порядок визначення терміну виникнення доходів.
- •28. Охарактеризуйте склад витрат, що враховуються для визначення об’єкта оподаткування.
- •29. Охарактеризуйте склад витрат, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Визначте поняття та склад витрат подвійного призначення.
- •32. Як ведеться податковий облік амортизаційних відрахувань. Які норми амортизації встановлені для груп основних фондів?
- •33. Охарактеризуйте фіксований сільськогосподарський податок в Україні.
- •34. Визначте порядок нарахування та сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •35. Охарактеризуйте податок з доходів фізичних осіб, як форму індивідуального прибуткового оподаткування. Бюджетне та соціальне значення пдфо, його переваги та недоліки.
- •36. Визначте, які ставки податку з доходів фізичних осіб встановлені в Україні
- •37. Проранжируйте витрати, які включаються до до податкової знижки щодо податку з доходів фізичних осіб.
- •38. Розкрийте поняття податкової соціальної пільги податку з доходів фізичних осіб та умови, за яких вона застосовується.
- •39. Особи, на яких покладається нарахування і сплата податку доходів фізичних осіб, та їх відповідальність. Звітність з пдфо та строки уплати до бюджету.
- •40. Охарактеризуйте єдиний податок, як вид спрощеної системи оподаткування в Україні.
- •41. Який існує порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування? Визначте перелік податків та зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок та порядок зарахування його до бюджету.
- •42. Які особливості застосування єдиного податку для юридичних осіб? Які особливості застосування єдиного податку для фізичних осіб?
- •43. Охарактеризуйте податок на землю, як вид ресурсного платежу.
- •44. Охарактеризуйте екологічний податок
- •45. Охарактеризуйте збір за спеціальне використання лісових ресурсів та водних ресурсів.
- •46. Проранжируйте склад місцевих податків і зборів та визначте повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків та зборів.
- •47. Визначить сутність «ухилення» від сплати податків. . Проранжируйте існуючи методи ухилення від сплати податків.
- •48. Розкрийте поняття «подвійного оподаткування». Проаналізуйте методи усунення подвійного оподаткування в Україні.
- •49. Охарактеризуйте податкову політику як один з методів державного регулювання економіки, визначте чинники, які впливають на проведення податкової політики.
- •50. Охарактеризуйте Єдиний Соціальний Взнос (єсв). Платники єсв, їх права та обов’язки.
- •51. База нарахування єсв. Розмір єсв та особливості його розподілу за видами загальнодержавного соціального страхування.
- •52. Порядок обчислення та сплати єсв.
- •3. Визначить регулюючий механізм прямих та непрямих податків.
- •30. Проранжируйте ставки податку на прибуток, які діють в Україні та охарактеризуйте пільги, що застосовуються до цього пдатку.
- •31. Визначте порядок нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток з підприємств.Особливості звітності з податку на прибуток.
44. Охарактеризуйте екологічний податок
Збір за забруднення навколишнього природного середовища справляється за:
- викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин;
- скидання забруднюючих речовин безпосередньо у водні об'єкти;
- розміщення відходів.
Територіальні органи Мінекоресурсів подають до органів державної податкової служби перелік підприємств, установ, організацій, громадян — суб'єктів підприємницької діяльності, — яким в установленому порядку видано дозволи на викиди, спеціальне водокористування та розміщення відходів.
Нормативи збору встановлюються відповідно до виду забруднюючих речовин та класу небезпеки віходів у гривнях на 1 т забруднюючих речовин.
Збір, який стягується за скидування та розміщення відходів у межах лімітів, відноситься на валові витрати виробництва та обігу, а за перевищення цих лімітів справляється в п'ятикратному розмірі й відноситься за рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні юридичних осіб.
Розрахунки збору подаються платниками органам державної податкової служби за місцем податкової реєстрації протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.
Збір сплачується платниками впродовж 10 календарних днів, наступних за останнім днем граничного терміну подання розрахунку збору.
45. Охарактеризуйте збір за спеціальне використання лісових ресурсів та водних ресурсів.
Лісовий дохід— це плата за використання лісових ресурсів, що перебувають у власності держави. Організація лісокористування в Україні передбачає наявність державної, колективної та інших форм власності на лісові ресурси. За використання лісових ресурсів недержавного фонду сплачуються рентні платежі. В Україні лісовий дохід справляється у вигляді збору за спеціальне використання лісових ресурсів та користування земельними ділянками лісового фонду.
Платниками лісового доходу є юридичні і фізичні особи. Залежно від об'єкта оподаткування існує три форми цього доходу:
1) попенна плата;
2) плата за другорядне лісове користування;
3) інші види.
Основною формою є попенна плата — плата за відпуск деревини на пні. Вона обчислюється за таксами (ставками) з одного щільного кубометра дерева.
Об'єктом оподаткування є кількість заготовленої деревини в м3.
Плата (збір) справляється за встановленими таксами або у вигляді орендної плати чи доходу; одержаного від реалізації лісових ресурсів на конкурсних умовах.
Залежно від строку сплати лісового доходу лісові господарства — платники плати поділяються на дві групи:
1) лісові господарства державної форми власності сплачують лісовий дохід вісім раз на рік. Причому нарахування здійснюється один раз від обсягів запланованої вирубки лісу.
2) Колективні та приватні підприємства, фізичні особи, які використовують лісові ресурси, повністю вносять до бюджету плату за деревину, що відпускається на пні в момент одержання лісорубного квитка (ордера).
Друга форма — плата за другорядне лісове користування, включає плату за дозвіл на заготівлю хмизу, сучків, новорічних ялинок, корм, за заготівлю плодово-ягідного матеріалу (промислового).
Третя форма лісового доходу — інші види надходжень від лісового господарства.
Сюди відносять:
а) суму від продажу матеріальних активів та основних засобів, які не використовуються державними лісовими господарствами;
б) суму штрафів, за порушення правил лісокористування;
в) надходження від плати за послуги лісозаготівельних організацій (за користування мисливськими будинками).
Лісовий дохід як обов'язковий податковий платіж має характер загальнодержавного регулюючого податку.
Контроль за правильністю розрахунків щодо лісового доходу покладений на органи ДПА, які проводить камеральні і документальні перевірки.
Податкові платежі у формі плати за воду— це обов'язкові збори, що стягуються з платників і надходять безпосередньо до державних фондів. Податкові платежі за воду справляються в Україні у вигляді збору за спеціальне використання водних ресурсів та користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту.
Плата за воду фізичними особами організаціям ЖКГ не є податковим платежем, бо формує доходи певної юридичної особи.
Плата за воду справляється за використання прісних водних ресурсів як загальнодержавного так і місцевого значення.
Платниками є юридичні особи, а також громадяни— СПД, що використовують водні ресурси для промислових та інших потреб за допомогою та без застосування спеціальних пристроїв.
Об'єкт оподаткування: обсяг забраної води.
Ставки плати за воду диференційовані за двома ознаками:
1) водогосподарськими мережами, залежно від басейну рік;
2) підземними водними джерелами, залежно від адміністративної одиниці.
На кожний рік платникам треба визначати ліміт забору води. Існує два види ставок залежно від того, чи використовується вода в межах ліміту чи понад ліміт.
Ставки плати за воду диференційовані за ознаками, встановленими найвищими органами влади в державі.
Нараховані суми в межах ліміту, виходячи з обсягу забраної води і ставок плати, відносять на ВВ конкретного платника.
Ставка за воду понад ліміт, збільшена у п'ять разів, і нарахована сума плати сплачується з чистого прибутку конкретного платника.
Платники податку самостійно визначають і сплачують за воду і подають розрахунки в ДПА.
Збір за використання водних ресурсів не справляється:
1) за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-гігієнічних потреб населення;
2) за воду, що використовується для протипожежних потреб;
3) за воду, що використовується для потреб зовнішнього благоустрою територій міст та інших населених пунктів тощо.
Збір за спеціальне використання водних ресурсів загальнодержавного значення в розмірі 80 % зараховується до Державного бюджету України і 20 % — до бюджетів територіальних громад.
Збір за спеціальним використанням водних ресурсів місцевого значення в розмірі 100% зараховується до бюджетів територіальних громад.
Збір за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту зараховується платниками в розмірі 100% до Державного бюджету України.
Контроль за обсягами використання водних ресурсів та достовірністю їх обліку здійснюють на місцях представники Державного комітету по водному господарству та Державного комітету по геології і використанню надр. Контроль за повнотою обчислення і своєчасністю сплати до бюджету збору за спеціальне використання водних ресурсів та користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту здійснюють органи державної податкової служби.