- •Розкрийте сутність поняття "податок" та умови його виникнення. .Визначить види обов’язкових платежів. Визначить функції, які виконують податки?
- •2. Класифікація податків, її ознаки. Види прямих і непрямих податків.
- •4. Розкрийте суть основних принципів побудови податкової системи.
- •5. Охарактеризуйте сутність податкової політики, її цілі, типи та основні критерії проведення.
- •7. Дайте характеристику податкової системи України, визначте права та обов’язки платників податків
- •8. Охарактеризуйте організаційну структуру Державної податкової служби України.
- •9.Визначить функції Державної податкової адміністрації України та функції Державних податкової інспекцій України.
- •10. Визначте повноваження, обов'язки та відповідальність органів Державної податкової служби
- •11.Проаналізуйте облік платників, як один з головних елементів податкової роботи.
- •12 .Проаналізуйте облік податків, як один з головних елементів податкової роботи.
- •13.Визначте порядок погашення зобов'язань платника перед бюджетом.
- •14.Проранжируйте фінансові й адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби?
- •1. Штрафи:
- •15.Охарактеризуйте податок на додану вартість, його переваги та недоліки. Визначить суб'єктів оподаткування та умови їх реєстрації
- •16. Визначить об'єкт оподаткування та базу оподаткування податку на додану вартість.
- •17.Проранжируйте встановлені законодавством пільги з податку на додану вартість.
- •1. Операції з продажу:
- •2. Операції з надання послуг:
- •18.Визначить порядок обчислення податку на додану вартість.
- •19.Охарактеризуйте акцизний збір, його переваги та недоліки. Визначте платників акцизного збору в Україні. Які товари відносяться до підакцизних?
- •20.Які методи обчислення акцизного збору застосовуються? Визначте особливості розрахунку акцизного збору щодо товарів, які ввозяться в Україну.
- •21.Визначить особливості механізму оподаткування алкогольних і тютюнових виробів. Акцизні марки.
- •22. Охарактеризуйте звітність з акцизного збору, терміни її подання та терміни сплати збору. Визначте пільги з акцизного збору.
- •23. Охарактеризуйте державне мито. Які види мита ви знаєте?
- •24.Які існують види митних ставок. Порядок визначення митної вартості.
- •25.Охарактеризуйте податок на прибуток підприємств України, його переваги та недоліки. Визначте суб’єктів оподаткування та об’єкт оподаткування податку на прибуток
- •26. Розкрийте поняття доходу та визначте склад доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування.
- •27. Визначте склад доходів ,що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Охарактеризуйте порядок визначення терміну виникнення доходів.
- •28. Охарактеризуйте склад витрат, що враховуються для визначення об’єкта оподаткування.
- •29. Охарактеризуйте склад витрат, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Визначте поняття та склад витрат подвійного призначення.
- •32. Як ведеться податковий облік амортизаційних відрахувань. Які норми амортизації встановлені для груп основних фондів?
- •33. Охарактеризуйте фіксований сільськогосподарський податок в Україні.
- •34. Визначте порядок нарахування та сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •35. Охарактеризуйте податок з доходів фізичних осіб, як форму індивідуального прибуткового оподаткування. Бюджетне та соціальне значення пдфо, його переваги та недоліки.
- •36. Визначте, які ставки податку з доходів фізичних осіб встановлені в Україні
- •37. Проранжируйте витрати, які включаються до до податкової знижки щодо податку з доходів фізичних осіб.
- •38. Розкрийте поняття податкової соціальної пільги податку з доходів фізичних осіб та умови, за яких вона застосовується.
- •39. Особи, на яких покладається нарахування і сплата податку доходів фізичних осіб, та їх відповідальність. Звітність з пдфо та строки уплати до бюджету.
- •40. Охарактеризуйте єдиний податок, як вид спрощеної системи оподаткування в Україні.
- •41. Який існує порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування? Визначте перелік податків та зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок та порядок зарахування його до бюджету.
- •42. Які особливості застосування єдиного податку для юридичних осіб? Які особливості застосування єдиного податку для фізичних осіб?
- •43. Охарактеризуйте податок на землю, як вид ресурсного платежу.
- •44. Охарактеризуйте екологічний податок
- •45. Охарактеризуйте збір за спеціальне використання лісових ресурсів та водних ресурсів.
- •46. Проранжируйте склад місцевих податків і зборів та визначте повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків та зборів.
- •47. Визначить сутність «ухилення» від сплати податків. . Проранжируйте існуючи методи ухилення від сплати податків.
- •48. Розкрийте поняття «подвійного оподаткування». Проаналізуйте методи усунення подвійного оподаткування в Україні.
- •49. Охарактеризуйте податкову політику як один з методів державного регулювання економіки, визначте чинники, які впливають на проведення податкової політики.
- •50. Охарактеризуйте Єдиний Соціальний Взнос (єсв). Платники єсв, їх права та обов’язки.
- •51. База нарахування єсв. Розмір єсв та особливості його розподілу за видами загальнодержавного соціального страхування.
- •52. Порядок обчислення та сплати єсв.
- •3. Визначить регулюючий механізм прямих та непрямих податків.
- •30. Проранжируйте ставки податку на прибуток, які діють в Україні та охарактеризуйте пільги, що застосовуються до цього пдатку.
- •31. Визначте порядок нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток з підприємств.Особливості звітності з податку на прибуток.
36. Визначте, які ставки податку з доходів фізичних осіб встановлені в Україні
Ставка в розмірі 15%
Застосовується до більшості доходів фіз.осіб.
- зар.платня, доходи, отримані у вигляді мат.благ, винагород за договорами граждансько-правового характера, дивіденды та ін.;
- ставка застосовується к доходам, отриманим резидентами і нерезидентами.
Ставка в розмірі 5 %
Відповідно до п.п. 7.2 ЗУ ПДФО ставка застосовується:
- відсоткам за депозитами в банках або небанківських фін.установах (крім страховщиків);
- відсоткового або дисконтного доходу по сберегательному (депозитному) сертифікату;
- частини доходу, отриманого від продажу обєкту нерухомості площєю більше 100 кв.м. в сумі пропорційно такому перевищенню
дохід, отриманий від продажу за один податковий рік обєкту нерухомості більше одного разу;
- доходу, отриманого у вигляді спадщини
- дохода, отриманого у вигляді подаруку (ст. 14).
Ставка в розмірі 30%
Доход від виграшу чи призу (крім держ.лотереї), аба інших доходів, нарахованих нерезидентам – фіз.особам.
Ставка в розмірі 1 %
Доход, отриманий податкоплатником від продажу не більше одного разу за рік нерухомості (будинку, квартири, кімнати (включая землю, чи садибу), якщо загальна площа такої нерухомості не перевищує 100кв.м.
Ставка в розмірі 0 %
При отриманні спадку (подарунку) іншим з супругом:
- об’єкти нерухомості; ін. види рухомого майна (в т.ч.: предмети антикваріату, драг.металів, прикрас, транспортний звсіб);
- суми за страховими договорами, а також суми, на пенсійних рахунках;
- грошові кошти (нал.,безнал).
37. Проранжируйте витрати, які включаються до до податкової знижки щодо податку з доходів фізичних осіб.
Податкова знижка — сума або вартість витрат, на які можуть зменшуватися, за наслідками звітного року, загальний річний оподатковуваний дохід платника податку — резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у фізичних або юридичних осіб — резидентів (крім витрат на сплату ПДВ та A3) у випадках, визначених Законом.
Перелік витрат, дозволених до включення у склад ПК, відзначено у п. 5.3 ст. 5 Закону:
1. Іпотечний житловий кредит (%)
2. Благодійна допомога (у розмірі більшому 2%, але не більше 5% суми загальгоного оподатковуваного річного доходу)
3. Суми витрат на отримання освіти (члена сімї першої черги родства, але не більше суми 1,4 прож.мінімума округл. на 1 січня до 10грн. за кожний місяць освіти)
4. Отримання медичних послуг. (згідно переліку)
5. Пенсійне страхування (Довгострокове страхування) та ін.
Слід зазначити, що фактичні витрати, понесені платником податку протягом звітного року, включаються до річної податкової декларації, яка подається до податкового органу не пізніше 1 квітня року, наступного за звітним. Підставою для заповнення граф декларації повинні бути дані книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподаткованого доходу за формою, затвердженою ДПА України.
Витрати обов'язково мають бути підтверджені документально (договором, фіскальним або товарним чеком, квитанцією касового ордеру, товарною накладною, ін) та пред'явлені для проведення податкової перевірки. Якщо платник не скористався за наслідками звітного податкового року правом на включення до податкової декларації суми податкового кредиту, то він у подальшому втрачає право на зменшення відповідних сум річного оподатковуваного доходу за звітний період.