- •Розкрийте сутність поняття "податок" та умови його виникнення. .Визначить види обов’язкових платежів. Визначить функції, які виконують податки?
- •2. Класифікація податків, її ознаки. Види прямих і непрямих податків.
- •4. Розкрийте суть основних принципів побудови податкової системи.
- •5. Охарактеризуйте сутність податкової політики, її цілі, типи та основні критерії проведення.
- •7. Дайте характеристику податкової системи України, визначте права та обов’язки платників податків
- •8. Охарактеризуйте організаційну структуру Державної податкової служби України.
- •9.Визначить функції Державної податкової адміністрації України та функції Державних податкової інспекцій України.
- •10. Визначте повноваження, обов'язки та відповідальність органів Державної податкової служби
- •11.Проаналізуйте облік платників, як один з головних елементів податкової роботи.
- •12 .Проаналізуйте облік податків, як один з головних елементів податкової роботи.
- •13.Визначте порядок погашення зобов'язань платника перед бюджетом.
- •14.Проранжируйте фінансові й адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби?
- •1. Штрафи:
- •15.Охарактеризуйте податок на додану вартість, його переваги та недоліки. Визначить суб'єктів оподаткування та умови їх реєстрації
- •16. Визначить об'єкт оподаткування та базу оподаткування податку на додану вартість.
- •17.Проранжируйте встановлені законодавством пільги з податку на додану вартість.
- •1. Операції з продажу:
- •2. Операції з надання послуг:
- •18.Визначить порядок обчислення податку на додану вартість.
- •19.Охарактеризуйте акцизний збір, його переваги та недоліки. Визначте платників акцизного збору в Україні. Які товари відносяться до підакцизних?
- •20.Які методи обчислення акцизного збору застосовуються? Визначте особливості розрахунку акцизного збору щодо товарів, які ввозяться в Україну.
- •21.Визначить особливості механізму оподаткування алкогольних і тютюнових виробів. Акцизні марки.
- •22. Охарактеризуйте звітність з акцизного збору, терміни її подання та терміни сплати збору. Визначте пільги з акцизного збору.
- •23. Охарактеризуйте державне мито. Які види мита ви знаєте?
- •24.Які існують види митних ставок. Порядок визначення митної вартості.
- •25.Охарактеризуйте податок на прибуток підприємств України, його переваги та недоліки. Визначте суб’єктів оподаткування та об’єкт оподаткування податку на прибуток
- •26. Розкрийте поняття доходу та визначте склад доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування.
- •27. Визначте склад доходів ,що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Охарактеризуйте порядок визначення терміну виникнення доходів.
- •28. Охарактеризуйте склад витрат, що враховуються для визначення об’єкта оподаткування.
- •29. Охарактеризуйте склад витрат, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Визначте поняття та склад витрат подвійного призначення.
- •32. Як ведеться податковий облік амортизаційних відрахувань. Які норми амортизації встановлені для груп основних фондів?
- •33. Охарактеризуйте фіксований сільськогосподарський податок в Україні.
- •34. Визначте порядок нарахування та сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •35. Охарактеризуйте податок з доходів фізичних осіб, як форму індивідуального прибуткового оподаткування. Бюджетне та соціальне значення пдфо, його переваги та недоліки.
- •36. Визначте, які ставки податку з доходів фізичних осіб встановлені в Україні
- •37. Проранжируйте витрати, які включаються до до податкової знижки щодо податку з доходів фізичних осіб.
- •38. Розкрийте поняття податкової соціальної пільги податку з доходів фізичних осіб та умови, за яких вона застосовується.
- •39. Особи, на яких покладається нарахування і сплата податку доходів фізичних осіб, та їх відповідальність. Звітність з пдфо та строки уплати до бюджету.
- •40. Охарактеризуйте єдиний податок, як вид спрощеної системи оподаткування в Україні.
- •41. Який існує порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування? Визначте перелік податків та зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок та порядок зарахування його до бюджету.
- •42. Які особливості застосування єдиного податку для юридичних осіб? Які особливості застосування єдиного податку для фізичних осіб?
- •43. Охарактеризуйте податок на землю, як вид ресурсного платежу.
- •44. Охарактеризуйте екологічний податок
- •45. Охарактеризуйте збір за спеціальне використання лісових ресурсів та водних ресурсів.
- •46. Проранжируйте склад місцевих податків і зборів та визначте повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків та зборів.
- •47. Визначить сутність «ухилення» від сплати податків. . Проранжируйте існуючи методи ухилення від сплати податків.
- •48. Розкрийте поняття «подвійного оподаткування». Проаналізуйте методи усунення подвійного оподаткування в Україні.
- •49. Охарактеризуйте податкову політику як один з методів державного регулювання економіки, визначте чинники, які впливають на проведення податкової політики.
- •50. Охарактеризуйте Єдиний Соціальний Взнос (єсв). Платники єсв, їх права та обов’язки.
- •51. База нарахування єсв. Розмір єсв та особливості його розподілу за видами загальнодержавного соціального страхування.
- •52. Порядок обчислення та сплати єсв.
- •3. Визначить регулюючий механізм прямих та непрямих податків.
- •30. Проранжируйте ставки податку на прибуток, які діють в Україні та охарактеризуйте пільги, що застосовуються до цього пдатку.
- •31. Визначте порядок нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток з підприємств.Особливості звітності з податку на прибуток.
29. Охарактеризуйте склад витрат, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Визначте поняття та склад витрат подвійного призначення.
Не включаються до складу витрат:1)витрати, не пов’язані з провадженням господарської діяльності( витрати на проведення презентацій, розваг та відпочинку, придбання та розповсюдження подарунків); суми авансової оплати, витрати на погашення основної суми позик, кредитів; витрати на придбання, виготовлення, будівництво та інше поліпшення основних фондів та витрати,пов’язані з видобутком корисних копалин, а також придбання нематеріальних активів, які підлягають амортизації; суми податку на прибуток,ПДВ дивіденди; витрати, непідтверджені відповідними документами; вартість торгових патентів; витрати, понесені у зв’язку із придбанням товарів у підприємця(фіз.. особи), що сплачує єдиний податок; деякі витрати, пов’язані з придбанням послуг у нерезидентів.
Витрати подвійного призначення – це витрати,які
мають бути безпосередньо пов'язані з веденням господарської діяльності.
Суть подвійного призначення полягає в тому, що такі витрати можуть включатися до складу валових витрат у повному обсязі (назвемо їх нелімітованими витратами) та до витрат з відповідним обмеженням (назвемо їх лімітованими). Нелімітовані витрати - це витрати на проведення передпродажних та рекламних заходів, спрямованих на рекламування товарів (робіт, послуг), що продаються (надаються) такими платниками податку. До лімітованих витрат відносяться витрати на організацію прийомів, презентацій і свят, придбання й розповсюдження подарунків, включаючи безплатну роздачу зразків товарів або безплатне надання послуг з рекламною метою.
При визначенні об’єкта оподаткування враховуються такі витрати подвійного призначення: - витрати на професійну підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації; - будь-які витрати на гарантійний ремонт або гарантійні заміни товарів; - витрати на рекламу, якщо це не є основною діяльністю; - будь-які витрати із страхування ризиків; - витрати на ремонт, модернізацію, оновлення матеріальних активів( до витрат відносять в розмірі 10% балансової вартості всіх матеріальних активів на початок року)
32. Як ведеться податковий облік амортизаційних відрахувань. Які норми амортизації встановлені для груп основних фондів?
Під терміном «амортизація» основних фондів і нематеріальних активів слід розуміти поступове віднесення витрат на їх придбання, виготовлення або поліпшення, що призводить до зменшення скоригованого прибутку платника податку у межах норм амортизаційних відрахувань. Розширена класифікація основних засобів у податковому обліку, яка передбачає 16 груп основних засобів. З 01.04.2011 облік балансової вартості основних засобів кожної з груп ведеться за кожним з об'єктів, що входять до складу окремої групи, включаючи вартість покращення основних засобів, отриманих безоплатно або в оперативний лізинг (оренду) і в цілому по групі як сума балансових вартостей окремих об'єктів такої групи. Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів і бібліотечних фондів може нараховуватися за рішенням платника податків в першому місяці використання об'єкта в розмірі 50% його вартості, яка амортизується, та решта 50% вартості, яка амортизується, у місяці їх вилучення з активів (списання з балансу) внаслідок невідповідності критеріям визнання активом або в першому місяці використання об'єкта в розмірі 100% його вартості. Нарахування амортизації з метою оподаткування здійснюється підприємством за методом, визначеному наказом про облікову політику для нарахування амортизації для цілей складання фінансової звітності і може переглядатися у разі зміни очікуваного способу отримання економічних вигод від його використання. Нарахування амортизації за новим методом починається з місяця, наступного за місяцем прийняття рішення про зміну методу амортизації. .
Методи нарахувння амортизації:
1. Прямолінійний, за яким сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об’єкта основних засобів.
2. Зменшення залишкової вартості, за яким річна сума амортизації визначається як добуток залишкової вартості об’єкта на початок звітного року або первісної вартості на дату початку нарахування амортизації та річної норми амортизації.
3. Прискореного зменшення залишкової вартості, за яким річна сума амортизації визначається як добуток залишкової вартості об’єкта на початок звітного року або первісної вартості на дату початку нарахування амортизації та річної норми амортизації, яка обчислюється відповідно до строку корисного використання об’єкта і подвоюється.
4. Кумулятивний, за яким річна сума амортизації визначається як добуток вартості, яка амортизується, та кумулятивного коефіцієнта.
5. Виробничий, за яким місячна сума амортизації визначається як добуток фактичного місячного обсягу продукції та виробничої ставки амортизації.