- •Розкрийте сутність поняття "податок" та умови його виникнення. .Визначить види обов’язкових платежів. Визначить функції, які виконують податки?
- •2. Класифікація податків, її ознаки. Види прямих і непрямих податків.
- •4. Розкрийте суть основних принципів побудови податкової системи.
- •5. Охарактеризуйте сутність податкової політики, її цілі, типи та основні критерії проведення.
- •7. Дайте характеристику податкової системи України, визначте права та обов’язки платників податків
- •8. Охарактеризуйте організаційну структуру Державної податкової служби України.
- •9.Визначить функції Державної податкової адміністрації України та функції Державних податкової інспекцій України.
- •10. Визначте повноваження, обов'язки та відповідальність органів Державної податкової служби
- •11.Проаналізуйте облік платників, як один з головних елементів податкової роботи.
- •12 .Проаналізуйте облік податків, як один з головних елементів податкової роботи.
- •13.Визначте порядок погашення зобов'язань платника перед бюджетом.
- •14.Проранжируйте фінансові й адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби?
- •1. Штрафи:
- •15.Охарактеризуйте податок на додану вартість, його переваги та недоліки. Визначить суб'єктів оподаткування та умови їх реєстрації
- •16. Визначить об'єкт оподаткування та базу оподаткування податку на додану вартість.
- •17.Проранжируйте встановлені законодавством пільги з податку на додану вартість.
- •1. Операції з продажу:
- •2. Операції з надання послуг:
- •18.Визначить порядок обчислення податку на додану вартість.
- •19.Охарактеризуйте акцизний збір, його переваги та недоліки. Визначте платників акцизного збору в Україні. Які товари відносяться до підакцизних?
- •20.Які методи обчислення акцизного збору застосовуються? Визначте особливості розрахунку акцизного збору щодо товарів, які ввозяться в Україну.
- •21.Визначить особливості механізму оподаткування алкогольних і тютюнових виробів. Акцизні марки.
- •22. Охарактеризуйте звітність з акцизного збору, терміни її подання та терміни сплати збору. Визначте пільги з акцизного збору.
- •23. Охарактеризуйте державне мито. Які види мита ви знаєте?
- •24.Які існують види митних ставок. Порядок визначення митної вартості.
- •25.Охарактеризуйте податок на прибуток підприємств України, його переваги та недоліки. Визначте суб’єктів оподаткування та об’єкт оподаткування податку на прибуток
- •26. Розкрийте поняття доходу та визначте склад доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування.
- •27. Визначте склад доходів ,що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Охарактеризуйте порядок визначення терміну виникнення доходів.
- •28. Охарактеризуйте склад витрат, що враховуються для визначення об’єкта оподаткування.
- •29. Охарактеризуйте склад витрат, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Визначте поняття та склад витрат подвійного призначення.
- •32. Як ведеться податковий облік амортизаційних відрахувань. Які норми амортизації встановлені для груп основних фондів?
- •33. Охарактеризуйте фіксований сільськогосподарський податок в Україні.
- •34. Визначте порядок нарахування та сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •35. Охарактеризуйте податок з доходів фізичних осіб, як форму індивідуального прибуткового оподаткування. Бюджетне та соціальне значення пдфо, його переваги та недоліки.
- •36. Визначте, які ставки податку з доходів фізичних осіб встановлені в Україні
- •37. Проранжируйте витрати, які включаються до до податкової знижки щодо податку з доходів фізичних осіб.
- •38. Розкрийте поняття податкової соціальної пільги податку з доходів фізичних осіб та умови, за яких вона застосовується.
- •39. Особи, на яких покладається нарахування і сплата податку доходів фізичних осіб, та їх відповідальність. Звітність з пдфо та строки уплати до бюджету.
- •40. Охарактеризуйте єдиний податок, як вид спрощеної системи оподаткування в Україні.
- •41. Який існує порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування? Визначте перелік податків та зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок та порядок зарахування його до бюджету.
- •42. Які особливості застосування єдиного податку для юридичних осіб? Які особливості застосування єдиного податку для фізичних осіб?
- •43. Охарактеризуйте податок на землю, як вид ресурсного платежу.
- •44. Охарактеризуйте екологічний податок
- •45. Охарактеризуйте збір за спеціальне використання лісових ресурсів та водних ресурсів.
- •46. Проранжируйте склад місцевих податків і зборів та визначте повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків та зборів.
- •47. Визначить сутність «ухилення» від сплати податків. . Проранжируйте існуючи методи ухилення від сплати податків.
- •48. Розкрийте поняття «подвійного оподаткування». Проаналізуйте методи усунення подвійного оподаткування в Україні.
- •49. Охарактеризуйте податкову політику як один з методів державного регулювання економіки, визначте чинники, які впливають на проведення податкової політики.
- •50. Охарактеризуйте Єдиний Соціальний Взнос (єсв). Платники єсв, їх права та обов’язки.
- •51. База нарахування єсв. Розмір єсв та особливості його розподілу за видами загальнодержавного соціального страхування.
- •52. Порядок обчислення та сплати єсв.
- •3. Визначить регулюючий механізм прямих та непрямих податків.
- •30. Проранжируйте ставки податку на прибуток, які діють в Україні та охарактеризуйте пільги, що застосовуються до цього пдатку.
- •31. Визначте порядок нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток з підприємств.Особливості звітності з податку на прибуток.
51. База нарахування єсв. Розмір єсв та особливості його розподілу за видами загальнодержавного соціального страхування.
Єдиний внесок нараховується:
1) для роботодавців, працівників, фіз.. осіб, на суму нарахованої заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову зарплату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати.
2) для платників, які отримують допомогу по тимчасовій непрацездатності – на суму грошового забезпечення, оплати перших 5 днів тимчасової непрацездатності, що здійснюються за рахунок коштів роботодавця та допомоги по тимчасовій непрацездатності.
3) для платників фіз.. осіб – підприємців(крім тих які обрали спрощену систему оподаткування) та осіб, які забезпечують сбе самостійно – на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фіз. осіб;
4) для платників фіз. осіб – підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування – на суму, що визначається такими платниками самостійно для себе та членів їх сімей , які беруть участь у підприємницькій діяльності, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄВ.
Розмір ЄСВ:
Для юр. Осіб від 36,2% до 39,87 %
Для юр. Осіб: лікарняні – 33,2%, за працюючих інвалідів – 8,41%
Для бюджетних установ – 36,3%
ЄСВ для застрахованих осіб:
3,6: - для найманих працівників
2% - при отриманні застрахованими особами допомоги з тимчасової непрацездатності.
52. Порядок обчислення та сплати єсв.
Обчислення єдиного внеску здійснюється на підставі бухгалтерських та інших документів, відповідно до яких провадиться нарахування або які підтверджують нарахування виплат , на які відповідно до цього Закону нараховується єдиний внесок. Обчислення єдиного внеску за минулі періоди здійснюється виходячи з розміру єдиного внеску, що діяв на день нарахування заробітної плати , на яку відповідно до цього Закону нараховується єдиний внесок. Сплата ЄСВ роботодавцями:
ЄСВ,нарахований за відповідний базовий звітний період, яким є календарний місяць, роботодавці зобов’язані сплачувати не пізніше 20 числа місяця, що настає за таким.одночасно з кожною виплатою зарплати платник зобов’язаний сплатити ЄВ, нарахований на ці виплати у вигляді авансових платежів. Сплата ЄВ здійснюється на рахунки територіальних органів ПФУ. Сплата ЄВ проводиться шляхом перерахунку платниками безготівкових коштів з його банківського рахунку.
Сплата ЄСВ підприємцями, що знаходяться на загальній системі оподаткування: за себе та членів своїх сімей, які приймають участь у підприємницькій діяльності сплачують ЄСВ на протязі року до 15.03, до 15.05, до 15.09, до 15.11. у вигляді авансових платежів в розмірі 25% річної суми єдиного внеску.
Сплата ЄСВ підприємцями, що обрали спрощену систему оподаткування проводиться самостійно. Сума ЄВ не може бути меншою мінімального страхового внеску за кожну особу із розрахунку на місяць. Внесок сплачується у вигляді авансового платежу до 20 числа місяця, наступного за місяцем,за який він сплачується. Підприємці – платники єдиного податку при сплаті ЄСВ розподіляються:
43% нарахованого ЄСВ на рахунки відповідного бюджету;
57% нарахованого ЄСВ на рахунки ПФУ як частка суми ЄСВ.
Визначте сутність і форми перекладання податків.
Перекладання податків — це процес такої зміни цін на товари та послуги, за якого платник отримує можливість повністю чи частково перекласти податкове навантаження на інших осіб (на своїх покупців або постачальників). Існують податки, перекладання яких закладено законодавцем уже в механізмі їх стягнення (непрямі податки), інші ж передбачають податкове навантаження саме на платника (прямі податки), але чи відбувається це в реальній економічній ситуації — питання не має однозначного вирішення, адже процес перекладання є дуже складним явищем і залежить від багатьох чинників.
Оскільки механізм зазначених дій передбачає використання процесів ціноутворення, зрозуміло, що саме від чинників, які визначають ціни на ті чи інші товари, залежать і можливості перекладання. У загальному вигляді існують прямі та обернені залежності між цінами, попитом і пропозицією. Так, підвищення ціни скорочує попит, а, отже, може зменшити загальний обсяг продажів у вартісному виразі, і навпаки; невідповідність між попитом та пропозицією сприяє як збільшенню, так і зменшенню ціни на відповідні товари тощо.
Якщо розглядати залежність між ціною та попитом, для процесів перекладання податків дуже важливе значення має такий показник, як еластичність попиту щодо ціни того чи іншого товару. За еластичного попиту на той чи інший товар перекладання податків утруднено, оскільки будь-яке збільшення ціни може мати наслідком значне скорочення споживання певного товару, у результаті чого продавець повністю перекладе податок на споживача, але значно втратить обсяги продажу, а отже — і загальну суму прибутку. За нееластичного попиту відносне збільшення ціни, обумовлене податком, не має наслідком значного скорочення обсягів споживання, а отже продавець може повністю перенести податковий тягар на покупця. До товарів з нееластичним попитом відносять товари першої необхідності, такі, як сіль, сірники, мило, хліб тощо.
Співвідношення між попитом і пропозицією впливає як на ціни, так і на можливість перекладання податків. Так, у разі перевищення попиту над пропозицією умови для реалізації названих дій є найсприятливішими, якщо ж попит нижче за пропозицію, на споживача перекласти податки неможливо, — лише на постачальника.
Істотне значення має також рівень монополізації виробництва та збуту тих чи інших товарів. Якщо підприємець є абсолютним монополістом, це означає, що рівень цін на цю продукцію І до введення податку був максимально високим, а отже збільшити його важко без втрати обсягів споживання.
Крім вищеназваних факторів, на процеси перекладання здійснюють вплив такі загальноекономічні чинники, як зміни в доходах споживачів та їх розподіл, рівень інфляції, стадія економічного циклу (піднесення або рецесія), життєвий цикл того чи іншого товару, податкова політика держави: висота та механізм визначення податкових ставок (універсальні чи диференційовані, процентні або тверді), стабільність податкового законодавства тощо.
Таким чином, процеси перекладання податків мають наслідком остаточний перерозподіл доходів у державі, а тому їх треба враховувати під час досягнення певних цілей економічної та податкової політики.