- •Розкрийте сутність поняття "податок" та умови його виникнення. .Визначить види обов’язкових платежів. Визначить функції, які виконують податки?
- •2. Класифікація податків, її ознаки. Види прямих і непрямих податків.
- •4. Розкрийте суть основних принципів побудови податкової системи.
- •5. Охарактеризуйте сутність податкової політики, її цілі, типи та основні критерії проведення.
- •7. Дайте характеристику податкової системи України, визначте права та обов’язки платників податків
- •8. Охарактеризуйте організаційну структуру Державної податкової служби України.
- •9.Визначить функції Державної податкової адміністрації України та функції Державних податкової інспекцій України.
- •10. Визначте повноваження, обов'язки та відповідальність органів Державної податкової служби
- •11.Проаналізуйте облік платників, як один з головних елементів податкової роботи.
- •12 .Проаналізуйте облік податків, як один з головних елементів податкової роботи.
- •13.Визначте порядок погашення зобов'язань платника перед бюджетом.
- •14.Проранжируйте фінансові й адміністративні санкції, які накладаються органами податкової служби?
- •1. Штрафи:
- •15.Охарактеризуйте податок на додану вартість, його переваги та недоліки. Визначить суб'єктів оподаткування та умови їх реєстрації
- •16. Визначить об'єкт оподаткування та базу оподаткування податку на додану вартість.
- •17.Проранжируйте встановлені законодавством пільги з податку на додану вартість.
- •1. Операції з продажу:
- •2. Операції з надання послуг:
- •18.Визначить порядок обчислення податку на додану вартість.
- •19.Охарактеризуйте акцизний збір, його переваги та недоліки. Визначте платників акцизного збору в Україні. Які товари відносяться до підакцизних?
- •20.Які методи обчислення акцизного збору застосовуються? Визначте особливості розрахунку акцизного збору щодо товарів, які ввозяться в Україну.
- •21.Визначить особливості механізму оподаткування алкогольних і тютюнових виробів. Акцизні марки.
- •22. Охарактеризуйте звітність з акцизного збору, терміни її подання та терміни сплати збору. Визначте пільги з акцизного збору.
- •23. Охарактеризуйте державне мито. Які види мита ви знаєте?
- •24.Які існують види митних ставок. Порядок визначення митної вартості.
- •25.Охарактеризуйте податок на прибуток підприємств України, його переваги та недоліки. Визначте суб’єктів оподаткування та об’єкт оподаткування податку на прибуток
- •26. Розкрийте поняття доходу та визначте склад доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування.
- •27. Визначте склад доходів ,що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Охарактеризуйте порядок визначення терміну виникнення доходів.
- •28. Охарактеризуйте склад витрат, що враховуються для визначення об’єкта оподаткування.
- •29. Охарактеризуйте склад витрат, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування. Визначте поняття та склад витрат подвійного призначення.
- •32. Як ведеться податковий облік амортизаційних відрахувань. Які норми амортизації встановлені для груп основних фондів?
- •33. Охарактеризуйте фіксований сільськогосподарський податок в Україні.
- •34. Визначте порядок нарахування та сплати фіксованого сільськогосподарського податку.
- •35. Охарактеризуйте податок з доходів фізичних осіб, як форму індивідуального прибуткового оподаткування. Бюджетне та соціальне значення пдфо, його переваги та недоліки.
- •36. Визначте, які ставки податку з доходів фізичних осіб встановлені в Україні
- •37. Проранжируйте витрати, які включаються до до податкової знижки щодо податку з доходів фізичних осіб.
- •38. Розкрийте поняття податкової соціальної пільги податку з доходів фізичних осіб та умови, за яких вона застосовується.
- •39. Особи, на яких покладається нарахування і сплата податку доходів фізичних осіб, та їх відповідальність. Звітність з пдфо та строки уплати до бюджету.
- •40. Охарактеризуйте єдиний податок, як вид спрощеної системи оподаткування в Україні.
- •41. Який існує порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування? Визначте перелік податків та зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок та порядок зарахування його до бюджету.
- •42. Які особливості застосування єдиного податку для юридичних осіб? Які особливості застосування єдиного податку для фізичних осіб?
- •43. Охарактеризуйте податок на землю, як вид ресурсного платежу.
- •44. Охарактеризуйте екологічний податок
- •45. Охарактеризуйте збір за спеціальне використання лісових ресурсів та водних ресурсів.
- •46. Проранжируйте склад місцевих податків і зборів та визначте повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків та зборів.
- •47. Визначить сутність «ухилення» від сплати податків. . Проранжируйте існуючи методи ухилення від сплати податків.
- •48. Розкрийте поняття «подвійного оподаткування». Проаналізуйте методи усунення подвійного оподаткування в Україні.
- •49. Охарактеризуйте податкову політику як один з методів державного регулювання економіки, визначте чинники, які впливають на проведення податкової політики.
- •50. Охарактеризуйте Єдиний Соціальний Взнос (єсв). Платники єсв, їх права та обов’язки.
- •51. База нарахування єсв. Розмір єсв та особливості його розподілу за видами загальнодержавного соціального страхування.
- •52. Порядок обчислення та сплати єсв.
- •3. Визначить регулюючий механізм прямих та непрямих податків.
- •30. Проранжируйте ставки податку на прибуток, які діють в Україні та охарактеризуйте пільги, що застосовуються до цього пдатку.
- •31. Визначте порядок нарахування та сплати до бюджету податку на прибуток з підприємств.Особливості звітності з податку на прибуток.
46. Проранжируйте склад місцевих податків і зборів та визначте повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків та зборів.
Місцеві податки і збори — це обов'язкові податкові платежі, які запроваджуються сільськими, селищними, міськими радами відповідно до переліку і в межах граничних розмірів ставок, установлених законами України, за наявності об'єктів оподаткування.
Стягуються місцеві податки і збори тільки в межах території, яка знаходиться під юрисдикцією місцевих органів влади базового рівня управління.
До місцевих податків в Україні належать два податки: комунальний та податок з реклами.
Комунальний податок на сьогодні є обов'язковим до запровадження місцевим податком, регламентовано і максимальну ставку—10%.
Платники комунального податку є юридичні особи, метою фінансово-господарської діяльності яких є отримання прибутку.
Об'єктом оподаткування або податковою базою для розрахунку комунального податку є розрахунковий фонд оплати праці, який визначається шляхом множення середньоспискової чисельності працівників за звітний період на один неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Сума комунального податку дорівнює добутку розрахункового фонду оплати праці на ставку податку.
Нарахування комунального податку можна проводити щомісячно або раз у квартал. Сплачується комунальний податок один раз у квартал до 15-го числа місяця, що слідує за звітним кварталом.
По комунальному податку передбачена податкова звітність у формі розрахунку комунального податку, який подають у ДПА до 15-го числа місяця, що слідує за звітним.
Нараховані суми комунального податку включаються у валові витрати платників.
Платниками податку з реклами є підприємства, які виготовляють, розміщують та встановлюють рекламу. Конкретними носіями податку з реклами є особи, які замовляють виготовлення чи розміщення реклами. Це пояснюється тим, що податок з реклами має ознаки непрямого податку, бо є елементом ціни.
Об'єктом оподаткування (податковою базою) є вартість послуг по встановленню чи розміщенню реклами. Причинний розмір податку з реклами не повинен перевищувати:
а) при одноразовій рекламі— 0,1% від бази оподаткування;
б) при багаторазовій рекламі — 0,5 % від бази оподаткування.
Конкретні носії сплачують суму податку з реклами конкретним платникам в момент оплати послуги по рекламі.
Ціна послуги без ПДВ = Вартість послуги без ПДВ + Сума податку з реклами
Сума податку з реклами дорівнює добутку ціни послуги без ПДВ на ставку податку.
Контроль за розрахунками здійснює ДПА через документальну перевірку:
1) перевіряються журнал — головна;
2) аналітичні відомості по формуванню собівартості.
До місцевих зборів відносяться:
Збір за припаркування автотранспорту (Сплачується водіями на місці парковки. Строки перерахування до бюджету встановлюються радами. Об'єкт оподаткування: Час парковки авто транспорту. Платники: Юридичні особи і
громадяни, які припарковують автомобілі в спе ціально обладнаних або відведених для цього місцях).
Ринковий збір (Платники - Юридичні особи - громадяни, які реалізують сільськогосподарську і промислову продукцію та інші товари. Об'єкт оподаткування: Торгові місця на ринках за кожний день торгівлі. Справляється до початку реалізації продукції. Строки перерахування до бюджету встановлюються місцевими радами).
Збір за видачу ордера на квартиру (платники - Особи, які отримують документ, що дає право на заселення квартири. Об'єкт оподаткування- Послуги, пов'язані з видачею документа, що дає право на заселення квартири. Сплачусться до бюджету через установи банків до одержання ордера).
Збір з власників собак (платники – Громадяни, власники собак, які проживають у будинках державного і громадського житлового фонду та приватизованих квартирах, Об'єкт оподаткування - За кожну собаку (крім службових), Сплачується у порядку, визначеному радами).
Курортний збір (платники - Громадяни, які прибувають у курортну місцевість, крім деяких категорій громадян, які звільнені Декретом KM України, Об'єкт оподаткування - Кожний громадянин, який прибув у курортну місцевість. Справляється не пізніше 3-х днів від дня прибуття у курортну місцевість. Строки перерахування до бюджету встановлюються радами).
Збір за участь у бігах на іподромі (платники - Юридичні особи і громадяни, які виставляють своїх коней на змаганнях комерційного характеру. Обєкт оподаткування: Кожен кінь, виставлений на змагання комерційного характеру. Справляється до початку змагань. Строки перерахувань до бюджету встановлюються радами).
Збір за право на використання місцевої
символіки (платники - Юридичні особи і громадяни, які використовують місцеву символіку з комерційною метою. Об’єкт оподаткування – Використання символіки з комерційною метою. Строки перерахування до бюджету встановлюються радами. Сплачується в порядку, визначеному радами).
Усього зборів налічується 12. до вищеперерахованих прикріплюються Збір за виграш на бігах; Збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі на іподромі; Збір за право на проведення кіно- і теле-
Зйомок; Збір за право на проведення місцевих аукціонів, конкурсного розпродажу і лотерей; Збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг.