14.2. Основные условия международных арендных договоров

14.2.1. Финансируемая лизинговая сделка

Финансируемая лизинговая сделка оформляется следующими документами:

• лизинговый контракт, заключаемый между лизингодателем и лизингополучателем;

• договор купли-продажи, заключаемый поставщиком, или на­ряд на поставку, направляемый лизингодателем фирме-поставщику, содержащий общие условия поставки;

• протокол приемки, свидетельствующий о фактической постав­ке оборудования — объекта лизинговой сделки, его монтаже и вво­де в эксплуатацию без претензий к поставщику (подписывается всеми участвующими в лизинговой операции сторонами).

Лизинговый договор (контракт). Стороны и объект лизингового контракта. Лизинговый контракт заключается при финансируемой аренде между лизингодателем (арендодателем) и лизингополучате­лем (пользователем, арендатором) о предоставлении лизингополуча­телю в пользование (для эксплуатации) объекта аренды, описание которого прилагается к лизинговому договору в качестве его неотъем­лемой части.

Лизингополучатель может сам выступать в качестве пользовате­ля, тогда в контракте в качестве стороны он именуется лизингопо­лучателем. Если он предоставляет оборудование как объект догово­ра в субаренду или своей дочерней компании, в договоре указыва­ется наименование фирмы-пользователя со всеми вытекающими из этого обязанностями.

В лизинговом контракте содержатся также наименование фир­мы-поставщика предмета лизинговой сделки, срок, к которому по­ставщик обязуется поставить объект сделки на указанное место его установки на предприятии фирмы-лизингополучателя.

Срок действия договора. Лизинговый договор вступает в силу с даты ввода оборудования как объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение установленного срока, который обычно совпа­дает с периодом амортизации оборудования, определяемым прави­тельственными органами.

Договор становится обязательным для обеих сторон начиная с даты обоюдного уведомления о получении разрешения соответству­ющих органов, банков или ведомств на совершение данной лизин­говой сделки.

Не позднее чем за месяц до истечения срока контракта лизинго­датель может предложить лизингополучателю провести переговоры о форме дальнейшего пользования объектом лизинговой сделки. По истечении срока лизингового контракта лизингополучатель имеет право: продлить срок действия договора на тех или иных условиях; повторно заключить лизинговый контракт на новых условиях; при­обрести объект договора по цене, заранее обусловленной в нем, или по остаточной стоимости.

Права и обязанности сторон по лизинговому контракту.

Лизингодатель обязан:

• заключить договор купли-продажи с фирмой-поставщиком на согласованных между лизингополучателем и поставщиком коммер­ческих и технических условиях;

• направить поставщику наряд на поставку объекта сделки на согласованных заранее условиях.

Лизингодатель является владельцем и собственником объекта лизинговой сделки. Он имеет право после уведомления поставщика о готовности объекта к поставке осмотреть его и проверить комп­лектность. Он обязан подписать протокол приемки после ввода объек­та в эксплуатацию.

При получении протокола приемки, содержащего перечень не­достатков, обнаруженных при приемке, лизингодатель обязан пору­чить поставщику устранить эти недостатки в течение определенного срока. При невыполнении поставщиком этого обязательства за счет поставщика обеспечивается замена неисправного объекта. Лизинго­датель имеет право объявить поставщику о расторжении контракта, если он не устранит недостатки, исключающие нормальную эксп­луатацию оборудования.

После подписания протокола приемки лизингодатель освобож­дается от всякой ответственности перед лизингополучателем, по­скольку последний сам подобрал себе объект сделки и поставщика. Он не несет ответственности ни за обязанности поставщика, ни за определенные свойства и пригодность объекта, ни за ущерб, воз­никший в результате его эксплуатации.

Лизингодатель обязан за свой счет заключить договор страхова­ния на весь срок лизингового договора.

Лизингополучатель обязан:

• при приемке объекта сделки принять на себя все права лизин­годателя в отношении поставщика и освободить лизингодателя от всех связанных с этим убытков и судебных исков;

• произвести приемку объекта лизинговой сделки (обычно обо-удование) непосредственно при поставке, обеспечить все необхо­димые технические и правовые условия приемки, осуществить за свой счет монтаж и ввод оборудования в эксплуатацию;

• подтвердить комплектность поставки, безупречное функцио­нирование оборудования и достижение намеченных производствен­ных результатов в протоколе приемки;

• при обнаружении недостатков их перечень указывается в про­токоле приемки и сообщается лизингодателю, который должен по­требовать от поставщика их устранения либо замены объекта по­ставки;

• в случае отказа принять объект лизинговой сделки из-за нали­чия исключающих нормальную эксплуатацию объекта неустранен-ных недостатков лизингополучатель должен в письменной форме поставить об этом в известность лизингодателя с указанием и дока­зательством обнаруженных недостатков;

• если лизингополучатель не заявит своевременно лизингодате­лю о наличии недостатков, устранение которых невозможно, и не подпишет протокол приемки, приемка считается совершившейся через два месяца после поставки объекта лизинговой сделки.

Лизингополучатель производит за свой счет техническое обслу­живание оборудования и необходимый ремонт, он обязан соблю­дать все инструкции поставщика по уходу, техническому обслужи­ванию и эксплуатации объекта сделки.

Внесение каких-либо изменений в оборудование допускается лишь при наличии письменного согласия лизингодателя.

Лизингополучатель обязан также предоставить в пользу лизин­годателя необходимые гарантии, перечень которых содержится в договоре. Кроме того, он берет на себя обязательство в течение всего срока действия договора предоставлять лизингодателю пол­ную информацию о своем экономическом положении, допуская арен додателя к просмотру бухгалтерской отчетности, годовых отчетов о деятельности фирмы.

Лизингополучатель оплачивает все налоги, взимаемые в его стране в связи с лизинговым контрактом.

Лизингополучатель может предоставить право пользования объек­том лизинговой сделки субподрядной фирме, оставаясь ответствен­ным за выполнение всех обязательств по лизинговому договору.

Лизинговые платежи. Лизинговые взносы представляют собой оплату за обычное производственное использование объекта сделки (использование в более широком смысле предполагает заключение отдельных соглашений).

В арендную плату могут входить затраты по предоставляемым лизингодателем услугам, предусмотренным в лизинговом контракте.

Лизинговые платежи могут быть различными, что зависит от договоренности сторон. На практике наиболее часто встречаются:

• Фиксированная общая сумма лизингового платежа, согласованная сторонами и выплачиваемая в установленном в лизинговом договоре порядке. Обычно составляется график платежей с указанием, что пер вый лизинговый платеж производится в день приемки, а затем перио дически (ежемесячно, поквартально, два раза в год или ежегодно) с отдельным востребованием или без него. В лизинговом контракте мо жет содержаться условие о возможном изменении лизинговых плате жей, например: при повышении покупной цены объекта сделки до его фактической приемки (включая стоимость транспортировки и монта жа); при повышении или введении новых государственных сборов и пошлин, взимаемых в связи с лизинговым контрактом.

• Платеж с авансом (депозитом) предполагает, что лизингополу чатель предоставляет лизинговой фирме аванс или взнос в размере 15—20% покупной стоимости объекта лизинговой сделки при пол писании контракта, а остальные 80—85% уплачивает после подпи

сания протокола приемки (ввода в эксплуатацию) или в течение грех — пяти лет ежеквартально.

• Минимальная лизинговая плата (minimum lease payment) — это сумма платежей в течение срока аренды, которую должен произвес­ти лизингополучатель, плюс сумма, которую последний должен уп­латить, если он намерен приобрести лизинговый объект после исте­чения срока лизингового договора. При этом предполагается, что арендатор получает право купить этот объект по цене, которая дол­жна быть значительно ниже, чем «красная цена» на дату, когда это намерение осуществится.

• Неопределенная арендная плата (contingent rental) устанавлива­ется не фиксированной суммой, а на определенной основе — в про­центах от объема реализации, суммы используемых средств, индек­сов цен, рыночных ставок ссудного процента и др.

При определении видов и способов платежа важное значение имеет определение уровня арендной учетной ставки, которая уста­навливается в лизинговом контракте. Эта ставка (interest rate implicit in the lease) в начале срока аренды позволяет определить текущую стоимость объекта как сумму минимальной арендной платы с точки зрения лизингодателя и негарантированной ликвидационной сто­имости, равной приемлемой цене арендованных средств за вычетом любых субсидий и налоговых льгот, которые могут быть получены лизингодателем. Ставки процента лизингополучателя на дополни­тельный заем (lease's incremental borrowing rate of interest) определя­ется как ставка процента, которую лизингополучатель должен был \бы заплатить в случае, если ему необходимо было бы получить банковский заем на такое же время и под такое же обеспечение для покупки арендуемых средств.

• Способы лизинговых платежей устанавливаются в договоре. Пла­тежи могут быть единовременными или периодическими. Единовре­менный платеж производится обычно после подписания сторонами протокола приемки и предусматривает финансирование сделки только в период исполнения поставщиком договора купли-продажи или наряда на поставку.

Периодические платежи могут быть: равными по размерам на протяжении всего срока аренды; с увеличивающимися размерами взносов; с уменьшающимися размерами взносов; с определенным первоначальным взносом (авансом или депозитом); с ускоренными платежами, когда лизингополучатель погашает свою задолженность в большей части в первые годы эксплуатации оборудования, когда расходы по уходу за оборудованием меньше.

В любом случае лизингодатель должен получить оговоренные в контракте арендные суммы в полном размере.

Обязанность лизингополучателя произвести платеж остается не­изменной, несмотря на такие обстоятельства, как ограничение воз­можности или невозможность использования объекта сделки вслед­ствие повреждения, юридической, технической или экономической непригодности, а также в связи со случайностями или действием форс-мажорных обстоятельств.

В случае просрочки лизингового платежа или его неуплаты не­смотря на напоминания и представление дополнительного срока в 30 дней, лизингодатель имеет право расторгнуть контракт и реали­зовать предоставленные ему гарантии. За просрочку платежа лизин­гополучатель обязан уплатить пени начиная с даты наступления просрочки.

Порядок расторжения лизингового договора. В лизинговом кон­тракте обычно устанавливается определенный «безотзывный» период, в течение которого договор не может быть аннулирован (non-concellable value). В «остаточный» период стороны могут досрочно расторгнуть контракт в следующих случаях: если лизингополучатель не обеспечит необходимых условий приемки, не произведет за свой счет монтаж и пуск оборудования в эксплуатацию; при возникновении непредска­зуемых событий; с согласия лизингодателя; в случае заключения ли­зингополучателем нового лизингового контракта на те же или равно­ценные объекты с тем же лизингодателем.

При досрочном расторжении лизингового контракта лизингопо­лучатель обязан по требованию лизингодателя возвратить объект лизинговой сделки на указанное им место и немедленно возместить убытки лизингодателя.

Наряд на поставку. Это документ, которым лизингодатель изве­щает поставщика о том, что он принял заявку указанного им ли­зингополучателя по прилагаемому описанию объекта сделки.

На лицевой стороне наряда на поставку указываются наимено­вание сторон (лизингодателя и поставщика), номер лизингового контракта, наименование лизингополучателя, покупная цена, ус­ловия поставки.

В наряде указывается также, что поставщик должен направить лизингодателю: подтверждение получения наряда, счет в двух эк­земплярах после поставки объекта лизинговой сделки лизингопо­лучателю, подписанный лизингополучателем протокол приемки и проспект, техническую документацию и гарантийный талон. Пос­ле получения всех указаных документов лизингодатель обязуется перевести на имя поставщика общую сумму стоимости поставки (за вычетом согласованной скидки при осуществлении платежа на­личными).

Наряд на поставку содержит также общие условия договора между лизингодателем и поставщиком. В них оговаривается, что поставщик должен своевременно известить лизингополучателя о поставке, которая считается совершенной после подписания про­токола приемки и перехода права собственности и риска на ли­зингодателя.

Фирма-поставщик несет ответственность непосредственно пе­ред лизингополучателем и через лизингодателя за все претензии, которые лизингополучатель в силу законодательства (например, закона о защите прав потребителей) вправе предъявить в случае невыполнения, несвоевременного или некачественного выполне­ния поставок и услуг (возмещение убытков, гарантия, расторже­ние контракта). Фирма-поставщик несет ответственность также за своего подрядчика.

Фирма-поставщик отвечает перед лизингодателем за все претен­зии лизингополучателя, обеспечивает услуги по надлежащей поставке, установке (монтажу) объекта у лизингополучателя по обычным га­рантийным обязательствам, а также на основе отдельного наряда I фоизводит текущее техническое обслуживание (сервис).

Лизингодатель может предоставить поставщику аванс в сумме 10% стоимости объекта лизинговой сделки и произвести оплату ос­тальных 90% либо после подписания протокола приемки (ввода в жсплуатацию), либо на протяжении одного года.

Протокол приемки. Это документ о том, что принятое лизинго­получателем оборудование находится в пригодном для эксплуата­ции состоянии и работает безупречно.

Лизингополучатель объявляет о своей готовности принять ука­занный в протоколе приемки объект лизинговой сделки в соответ­ствии с условиями лизингового договора и представлением постав-щи ком накладной (документации) поставляемого оборудования.

Лизингополучатель, как указывается в протоколе приемки, го­тов принять передаваемые ему согласно лизинговому контракту права и обязанности лизингодателя в отношении поставщика, а именно: проверку безупречного состояния объекта, представление постав­щику рекламаций по качеству, претензий в связи с задержкой по­ставки. Сам лизингодатель берет на себя лишь оказание содействия пизингополучателю в удовлетворении поставщиком предъявляемых ему рекламаций и претензий.

Лизингополучатель подтверждает лизингодателю надлежащую по-ставку объекта лизинговой сделки в соответствии с одобренными в твое время условиями поставки, а также дату ввода оборудования в эксплуатацию и достижение в процессе эксплуатации всех задан­ных показателей.

Лизингополучатель может перечислить в протоколе приемки за­меченные недостатки и указать, что они не вызывают нарушения функционирования объекта сделки и не влияют на обязанность ли­зингополучателя уплачивать лизинговые платежи. В этом случае поставщик в протоколе приемки указывает срок, не позднее кото­рого он обязуется устранить отмеченные недостатки.

В протоколе приемки указывается также дата уплаты первого лизингового взноса. Таким образом, дата протокола приемки со­впадает с началом срока действия лизингового контракта.

Протокол приемки оформляется лизингополучателем и подпи­сывается лизингодателем, лизингополучателем (или пользователем) и поставщиком.

В случае отсутствия во время приемки представителя лизингода теля лизингополучатель может взять на себя по результатам прием­ки отношения собственности применительно к объекту сделки. При­сутствующий и уполномоченный представитель от имени лизинге дателя, выступающего как покупатель объекта лизинговой сделки, принимает все документы, утверждающие право собственности ли­зингодателя на объект сделки по результатам приемки.