Типова кореспонденція рахунків з відображення поточних витрат готелю

ЗМІСТ ОПЕРАЦІЇ

Д-т

К-т

Витрати на оплату праці

Нараховану основну заробітну плату адміністративному персоналу готелю

92

661

Нараховано доплату черговим адміністраторам за роботу в нічний час

92

661

Нараховано надбавки до посадових окладів за знання іноземних мов

92

661

Зроблено відрахування до резерву на оплату щорічних відпусток адміністративному персоналу

92

471

Нараховано оплати щорічних відпусток:

— за рахунок резерву на оплату щорічних відпусток;

471

661

— із списанням на поточні витрати підприємства

92

Нараховано премії обслуговуючому персоналу номерного фонду за виробничі результати

91

661

Витрати на соціальні заходи

Зроблено відрахування на обов’язкове державне пенсійне страхування на заробітну плату адміністративного персоналу

92

651

Зроблено відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням

92

652

Зроблено відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття

92

653

Зроблено відрахування на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності

92

656

Зроблено відрахування на індивідуальне страхування персоналу підприємства

92, 93

654

Нараховано оплату перших п’яти днів тимчасової непрацездатності внаслідок захворювання або травми, не пов’язаної з нещасним випадком на виробництві за розрахунком

92, 93

661

Відрахування на медичне страхування адміністративного персоналу готелю

91, 92

654

Амортизація

Нараховано знос виробничих основних засобів офісу готелю

92

131

Нараховано знос малоцінних необоротних матеріальних активів (журнальних столів, покриття для підлоги, телефонних апаратів, побутових електроприладів тощо)

91, 92, 93

132

Нараховано знос нематеріальних активів (спеціального програмного забезпечення)

92

133

Нараховано знос на однострій, виданий обслуговуючому персоналу. Примітки. Відповідно до умов колективного договору, забезпечення працівників одностроями здійснюється за рахунок підприємства. Відповідно до положень облікової політики, підприємство нараховує знос на однострої рівномірно протягом терміну його використання

91, 92, 93

132

Витрати на ресурсозабезпечення

За даними рахунків ресурсозабезпечуючих підприємств списано витрати на собівартість готельних послуг в частині, що припадає на готель (за показниками лічильників) на суму за мінусом ПДВ:

— опалення;

91

631

— електроенергія;

91

631

— водопостачання та каналізація

91

631

та на суму ПДВ

641

631

Списано витрати власної котельні на опалення приміщень готелю (за показниками лічильників або на підставі розрахунку)

91

237

Витрати на ремонт основних засобів

Проведено поточний ремонт основних засобів загальновиробничого, адміністративного та збутового призначення власним ремонтним підрозділом

91, 92, 93

236

Проведено капітальний ремонт основних засобів загальновиробничого, адміністративного та збутового призначення у частині, що списується на поточні витрати підприємства, сторонньою організацією:

— на вартість проведених ремонтних робіт за мінусом ПДВ;

91, 92, 93

631

— на суму ПДВ

641

Витрати на підготовку до осінньо-зимового періоду

Нараховано резерв для забезпечення витрат, пов’язаних з підготовкою до осінньо-зимового періоду

91

474

Списано витрати на підготовку до осінньо-зимового періоду за рахунок сформованого резерву:

— ремонт лічильників споживання теплоенергії (на суму за мінусом ПДВ);

474

631

— оплата послуг Полтаваобленерго з перевірки підприємства на готовність систем опалення до експлуатації в осінньо-зимовий період;

474

685

— переупакування опалювальних батарей у приміщеннях номерного фонду

474

237, 236

Списано витрати на підготовку до осінньо-зимового періоду, здійснені не за рахунок сформованого резерву:

— придбано поролон, паперові стрічки та клей для утеплення вікон і дверей (вартість матеріалів не перевищує межу суттєвості за Наказом про облікову політику, тобто при придбанні відразу списується на витрати);

91, 92, 93

631

— проведено роботи з теплоізоляції труб в готелі

91, 92, 93

236

Витрати на проведення протипожежних заходів

Заряджено вогнегасники

91

631

Придбано засоби наочної протипожежної агітації та знаки безпеки для приміщень готелю за авансовим звітом підзвітної особи (на суму за мінусом ПДВ)

91

372

Надано послуги з технічного обслуговування пожежної сигналізації за передоплатою (на суму за мінусом ПДВ)

91

371

Нараховано знос на вогнегасники (під час передачі їх в експлуатацію або при списанні)

91

132

Витрати на оплату послуг сторонніх організацій

Виставлено рахунки на оплату послуг сторонніх організацій на суму за мінусом ПДВ:

91, 92, 93

685

— телефонний зв’язок;

— вивезення та утилізація побутових відходів;

— технічне обслуговування охоронної сигналізації;

— обслуговування обчислювальної техніки;

— очищення димоходів і вентиляційних каналів;

— дезінфекція та дератизація приміщень

на суму ПДВ

641

685

Інші виробничі витрати

Прийнято до оплати рахунок за сертифікацію готелю, здійснення технологічного контролю виробничого процесу та якості послуг:

— вартість послуг з проведення сертифікації за мінусом ПДВ;

231

685

— на суму ПДВ

641

Списано витрати на службові відрядження виробничого,адміністративного та збутового персоналу

91, 92, 93

372

Нараховано амортизацію основних засобів та інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів виробничого адміністративного та збутового призначення

91, 92, 93

13

Дезінсекція підвальних приміщень готелю на суму за мінусом ПДВ

91

685

Оплачено медичний огляд персоналу готелю (адміністративного персоналу, який бере участь у процесі обслуговування, чергових на поверхах, покоївок, кастелянок, технічного персоналу, у тому числі прибиральників приміщень)

91, 92, 93

681

Адміністративні витрати

Податки, збори та інші обов’язкові платежі, що входять до собівартості послуг

Нараховано:

— комунальний податок;

92

6422

— податок на воду;

92

6421

— податок на землю;

92

6423

— збір за використання символіки

92

6424

Списання за авансовим звітом витрат на службове відрядження працівника апарату управління готелю

92

372

Проведено передоплату робіт консультаційного та інформаційного характеру, пов’язаних із забезпеченням виконання робіт, послуг та аудиторських перевірок, оплата збору за реєстрацію підприємства в органах державного управління, передбаченого законодавством:

— на вартість робіт за мінусом ПДВ;

371

311

— на суму ПДВ

641

644

Підписано акт про виконання консультаційних та інформаційних робіт за передоплатою:

— на вартість робіт за мінусом ПДВ;

92

371

— на суму ПДВ

644

Прийнято до оплати рахунки за спожиті комунальні послуги (водопостачання, опалення, водовідведення тощо) в частині загальногосподарського призначення (на суму за мінусом ПДВ)

92

685

Прийнято до оплати рахунки за надані послуги зв’язку (поштові, телеграфні, телефонні, телекс, факс тощо) на суму за мінусом ПДВ

92

685

Витрати на збут

Перераховано передоплату за рекламу готелю в засобах масової інформації:

— на вартість послуг за мінусом ПДВ;

371

311

— на суму ПДВ

641

644

Підписано акт про виготовлення реклами за передоплатою:

— на вартість послуг за мінусом ПДВ;

93

371

— на суму ПДВ

644

Витрати за інформаційні послуги з дослідження ринків збуту

93

685

Списання виробничих запасів, використаних для забезпечення заходів, пов’язаних з реалізацією послуг (участь у виставках, ярмарках тощо)

93

20, 22

Нарахування зносу основних засобів, що використовуються для забезпечення реалізації послуг

93

131

Представницькі витрати (участь у виставках, ярмарках тощо) на суму за мінусом ПДВ

93

685

Витрати на фінансову оренду активів

95

685

Нараховані витрати, пов’язані із залученням позичкового капіталу

95

684

Відображено дисконт за операціями з векселями

95

34

Відображено інвестором частини збитку в складі втрат від участі в капіталі (якщо результатом діяльності підприємства, інвестиції в яке обліковуються за методом обліку участі в капіталі, є збиток)

96

141