Облік руху грошових коштів на поточному рахунку в банку готельно-ресторанного підприємства

№ з/п	Зміст господарської операції	Дебет	Кредит
1	Отримано на поточний рахунок банку грошові кошти з каси ресторану	31 «Рахунки в банках»	30 «Каса»
3	Отримано готельно-ресторанним підприємством короткостроковий кредит банку	31	601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті»
4	Перераховано кошти з поточного рахунку постачальникам за отримані товари	631	31
5	Видано з поточного рахунку кошти в касу ресторану для виплати заробітної плати	30	31
6	Погашено короткостроковий кредит банку	601	31

3. Облік інших грошових коштів готелю та ресторану

Бухгалтерський облік інших грошових коштів здійснюють на активному рахунку 33 "Інші кошти", на якому ведеться узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів (у національній та іноземній валюті), кошти в дорозі, тобто грошові суми, внесені до кас банків, ощадних кас або поштових відділень для подальшого їх зарахування на рахунках готельно-ресторанного підприємства в банках та інших цінностей. Під іншими цінностями розуміють бланки цінних паперів і документів суворого обліку, що виготовляються за ліцензією Міністерства фінансів України:

- Бланки цінних паперів (акції, облігації, ощадні сертифікати);

-Бланки документів суворого обліку (пенсійні листи,проїзні документи,поштові марки,чекові книжки,доручення на видачу коштів і інш.)

Нові надходження бланків цінних паперів та документів суворого обліку (прибуткових і видаткових ордерів) слід обліковувати на субрахунку 331 «Грошові документи в національній валюті» та 332 «Грошові документи в іноземній валюті» з одночасним списанням на позабалансовий рахунок 08 «Бланки суворої звітності».

Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.

До коштів, що вважаються коштами в дорозі, належать: виручка, одержана підприємствами за послуги, реалізовану продукцію і виконані роботи і внесена до банку,розрахунки платіжними картками через термінали, каси поштового відділення зв'язку для зарахування на розрахунковий рахунок. Облік таких коштів ведуть на субрахунках 333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті» та 334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті».

4. Облік розрахунків з покупцями та замовниками і іншими дебіторами готельно-ресторанного господарства

Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про дебіторську заборгованість та її розкриття у фінансовій звітності регламентуються положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість», що затверджено наказом Міністерства фінансів України від 8 жовтня 1999 року № 237.

Дебіторською вважається заборгованість підприємству різних інших підприємств та осіб, що виникла на певну дату, а дебітори — це юридичні та фізичні особи, які внаслідок минулих подій заборгували підприємству певні суми грошових коштів, їхніх еквівалентів або інших активів.

Основними джерелами інформації для контролю розрахункових відносин з покупцями і замовниками є первинні документи з обліку розрахунків.

Облік розрахунків з покупцями і замовниками

Форми та порядок розрахунків з покупцями і замовниками за відвантажену їм продукцію та виконані роботи визначаються заздалегідь укладеними договорами, в яких визначено номенклатуру і обсяг постав­ки чи роботи, строки, ціни, вид транспортування, форму розрахунків, а також санкції (штрафи, пені) за невиконання умов договору.

В готелях розрахунки з покупцями і замовниками виникають при бронюванні місць в готелях, при оформленні документів на проживання, при реалізації власної продукції покупцям ресторанами і кафе в складі підрозділів готелю.

Для обліку розрахунків із покупцями за відвантажену продукцію і замовниками за виконані роботи (послуги) передбачений рахунок 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками». Рахунок має субрахунки:

Таблиця 8.5.