29. Анализ финансового состояния тп.

Анализ фин состояния ТП проводится по двум направлениям: 1) анализ экономического потенциала предприятия, в ходе проведения которого дается оценка имущественного и финансового состояния предприятия, который может быть проведен с точки зрения краткосрочной перспективы – определение ликвидности и платежеспособности, и с точки зрения долгосрочной перспективы – производится анализ финансовой устойчивости предприятия; 2) оценка результативности финансовой деятельности путем проведения анализа рентабельности средств и оборачиваемости средств.

Анализ фин состояния ТП целесообразно начинать с оценки имущественного потенциала предприятия, которые характеризуются суммой средств, находящихся на балансе предприятия. Структура хозяйственных средств предприятия зависит от ида деятельности, объема деятельности и др. деятельности. Анализ имущества предприятия можно проводить как по вертикали, так и по горизонтали. Горизонтальный анализ имущества предприятия дает представление о темпах изменения стоимости активов, которые следует сопоставлять с темпами изменения объема т/о и суммой прибыли. Это позволяет оценить эффективность использования авансированного капитала.

Iп>Iт>Iа>1 – такое соотношение индексов прибыли, т/о и активов считается целесообразным, так как обеспечивает повышение эффективности использования имущества или активов предприятия. Эффективность использования имущества предприятия оценивают с помощью следующей системы показателей:

1. Капиталоотдача Котд = Т/А

2. Общая рентабельность активов Робщ = ВП/А̄ (ВП-валовая прибыль)

3. Экономическая рентабельность активов Рэк = ЧП/ А̄ (ЧП – чистая прибыль)

Для комплексной оценки эффективности использования имущества предприятия может быть рассчитан интегральный показатель эффективности, как среднее арифметиеское из рассмотренных ранее показателей: I =

Уровень экономической рентабельности имущества или капитала может быть выражен следующей формулой:

Рэкон = (П*100/Т) * 1/(1/Ко +1/Фоср + 1/Фна), где П-чистая прибыль, Ко – коэффициент оборачиваемости обротных средств, Фоср – фондоотдача основных средств, Фна – фондоотдача нематериальных активов.

Данная формула показывает, что уровень рентабельности капитала находится в прямой зависимости от уровня рентабельности т/о, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачи основных средств и нематериальных активов. Анализ влияния указанных факторов на уровень экономической рентабельности капитала проводится с помощью способа цепных подстановок: Рэкон0…. Рэкон1.

35. Балансовый финансовый план доходов и расходов.

Баланс.план сост.в виде баланса дох. и расх.на год с разбивкой по кварталам. В дох.части отраж. все дох.и источники их образования, в расх.части отраж.общ.∑расх.ТП и осн.напр-я использ-я средств.

Доходы	Расходы
1.прибыль до налогообл-я, 2.аморт.отчисл-я, 3.дох.от реал-ции выбывш.имущ-ва, 4.прирост устойчивых пассивов, 5.отчисления в ремонтный фонд, 6.доп.выпуск акций, паев; 7.безвозмезд. помощь.	1.налог на прибыль, 2.капит.влож-я в пределах аморт.отчисл. и дох.от реал-ции имущ-ва, 3.текущий ремонт в пределах отчислений, 4.прирост собств. оборотн. средств за счет прироста устойч.пассивов, 5.возврат долгоср.кредита и уплата %по нему, 6.использ-е прибыли: 6.1отчисл-я в резервный фонд, 6.2.ф.потребл-я, 6.3. ф.развития, в т.числе: на финансир-е капит.влож., на прирост собств.обор.ср-в; 7.выплата дивидендов собств-кам и наемн.раб-кам.
Итого доходов	Итого расходов
баланс	баланс

Разработке баланса предшеств.расчеты отдельных пок-лей.Прибыль до налогобл-я берется из плана по прибыли, аморт.отчисл-я -из статьи изд.обращ-я, прирост уст.пассивов – постоян.задолж.предпр-я(по з/п, перед соц.фондами, перед поставщиками).Задолж-сть по з/п по ф-ле: Однодневн.з/п=среднемесФЗП/30. Задолж-сть = Однодн.з/п*Кдн(с 1го числа до дня выдачи). Задолж-сть внебюдж.фондам =з\п*34/100. Важной сост.частью уст.пассивов явл.партнёрский или коммерч.кредит,кот выступает в виде кред.задолж-сти. Кредит.задолж-сть = КЗв днях* однодн.Тов/об по покупн.ценам.

В расх.части фин.плана ведущая статья налог на прибыль-из плана прибылию Финансир-е капит.влож-й за счет аморт.отчисл,прибыли, дох от реал-ции выбывш.имущ-ва. Если этих источников недост, то либо сокращ.потр-сть в кап.влож-ях, либо получить долгоср.кредит. Долгоср.кредит при получении отраж.в дох.части,затем в расх.части отраж ∑возрата и% по кредиту. Финасир-е текущ.ремонта исходя из ∑приходящ.на эти цели. Величина собств.обор.ср-в м.б.отражена как в дох,так и расх.части. Если выявл.необх-сть прироста обор.ср-в,то эта величина отраж.в расх.части фин.плана. Прирост обор.ср-в осущ-тся за счет след.ист-ков: прирост уст-пассивов, прибыли.Если в рез-те ускорения оборачиваемости обор.ср-в у ТП уменьш.потр-сть в собсв.обор.ср-вах,то высвобожд.опред. ∑ собсв.обор.ср-в,кот.д.б.отраж.в дох части. Баланс дох.и расх.частей предполаг.равенство левой и правой части. Если дох>расх,то опред. ∑ чистой приб,направляемую в фонд потребл-я,резервн,накопления. Сколько направлять опред.Уставом. В случае,если расх>дох,то следует уменьшить расх.часть,увеличить доходы (поиск др.фин.ресурсов за счет: увелич-я Тов/об, увелич-я вал.дох(рост торг.наценки), сокращение изд.обращ-я, за счет долгоср.кредит, расширения усатвн.капитала).

Баланс дох.и расх. ТП,примен.упрощен.сист налогооблож-я. Такие ТП не разраб.бухг.баланс и не исчисл.прибыль, у них упрощен.сист.учёта (учет осн.фондов, кассовых операций, расч.по з/п.

Доходы	Расходы
1.Выручка от реал-ции тов-в, услуг, и прочие поступления ден.ср-в , в т.числе: 1.1выручка от реал-ции тов-в( тов/об), 1.2. выручка от реал-ции имущ-ва, 1.3.прочие поступления ден.ср-в. 2.амортиз.отчисления, 3.прирост уст.пассивов, 4.кредиты и займы, 5.остатки ден.ср-в на банк.счетах на нач.планового периода.	1.Налоги в бюджет, 2.платежи в Пенсион.фонд, 3.Расх.на закупку тов-в, 4.Закупка малоценных и быстроизнашив.предметов, 5.расх.на з/п, 6.текущий ремонт, 7.прочие текущ.расх в составе ИО, 8.реальные инвестиции (капит.влож-я), 9. выплаты по кредитам,+%, 10.прочие расх,11. остатки ден.ср-в на банк.счетах на конец планового периода.
Всего доходов	Всего расходов
Дох>расх – профицит баланса	Расх>дох – дефицит баланса