3.2 Экономическое обоснование мероприятий по совершенствованию регулирования и контроля в санатории

Экономическая стабильность организации, ее выживаемость и эффективность деятельности в условиях рыночных отношений неразрывно связаны с ее непрерывным совершенствованием и развитием. При этом совершенствование организации должно осуществляться по принципу адаптации к внешней среде.

Сегодня четко прослеживаются факторы, определяющие необходимость постоянного совершенствования и адаптации организации. Это:

- рынок сбыта производимой или продаваемой продукции и вида услуг;

- рынок поставщика или рынок потребителя исходных материалов, энергии, товаров и услуг;

- финансовый рынок;

- рынок труда;

- окружающая природная среда.

Без учета этих факторов невозможно планировать стратегию развития. Поэтому успех любого предприятия или организации и возможность их выживания зависят от способности быстро адаптироваться к внешним изменениям. В постоянном стремлении поддерживать соответствие организации условиям внешней среды заключается принцип адаптивного управления. Он проявляется в динамичном освоении новой продукции, современной техники и технологии; применении прогрессивных форм организации труда, производства и управления, непрерывном совершенствовании кадрового потенциала.

В условиях динамичности современного производства и общества управление должно находиться в состоянии непрерывного развития, которое сегодня невозможно обеспечить без исследования тенденций и возможностей, без выбора альтернатив и направлений развития.

Предложенные мероприятия по повышению системы регулирования и контроля санаторием подлежит экономическому обоснованию, представленной в данном подразделе.

1) Обоснование проектного мероприятия А.

Исходя из анализа ГП «Санаторий «Южный», предприятию рекомендовано развивать инновационную медицинскую деятельность в 4 направлениях: внедрение новых методов диагностики; внедрение новых методов лечения и оздоровления; разработка и внедрение новых программ оздоровления, лечения и профилактики; развитие системы управления лечением и профилактикой. Затраты на развитие инвестиционной медицинской деятельности, можно определить исходя из практики внедрения таких мероприятий, прочими санаторно-курортными учреждениями.

Так, для внедрения новых методов диагностики, новых методов лечения и оздоровления, разработки и внедрения новых программ оздоровления, лечения и профилактики, развития системы управления лечением и профилактикой на ГП «Санаторий «Южный» затраты составят 16 млн.грн. При этом, планируется, что количество приездов пациентов увеличиться на 40 %, с последующим увеличением по годам 2 %, а оценка удовлетворенности медицинским обслуживанием вырастет до 90 %. По имеющимся данным рассчитаем мощность коечного фонда и среднюю посещаемость в плановом периоде (табл. 3.1)

Таблица 3.1

Мощность коечного фонда и динамика финансовых результатов в плановом периоде

Год	Количество круглогодично развернутых коек	Количество коек максимального развертывания	Средняя продолжительность смены (дн)	Среднее количество отдохнувших за 1 год	Выручка от реализации путевок, млн.грн	Прибыль (убыток) + / -, млн.грн.
2011	1 700	4 591	26,4	25700	66,42	13,32
План	1 700	4 591	26,4	35980	92,99	18,65
Отклонения	100	100	100	140	140	140

Таким образом, после проведения инновационных мероприятий на следующий год санаторий посетят на (35980-25700)= 10280 человек больше при среднем проживании 26,4 дней, рассчитаем прирост туро-дней:

Прирост = 26,4 дней * 10280 = 271392 туро - дней

Если цена одного тура - дня составляет 97,9 гривен, то прирост выручки составит:

В прирост = 271392 туро - дней * 97,9 грн. = 26569277 грн.

Известно, что санаторий затрачивает на туро - день 80 гривен, тогда прирост затрат в связи с увеличением численности туристов составит:

З = 80 грн. * 271392 туро - дней = 21711360 грн.

Следовательно, прирост прибыли с учетом налога на прибыль составит:

П = (26569277 грн. - 21711360 грн.) * 0,75 = 3643438 грн.

Из вышеизложенного рассчитаем период окупаемости проекта:

_{ПО = 0,16486 * 12 = 2 года}

Таким образом, затраты 600 тыс.грн. окупятся в течении 1 года.

2) Обоснование проектного мероприятия Б. Анкетный метод опроса позволит сделать фокус на потребителя, так как именно потребитель выступает главным аудитором уровня качества предоставляемых услуг.

Затраты на создание анкеты, в месяц, составят в общем объеме 90 грн., в них входят:

- бумага в объеме 300 листов - 35 грн;

- распечатка анкет на принтере - 55 грн.

Предполагается, что сбором и анализом данных по анкетированию будут заниматься два сотрудника, которым будет доплачиваться в месяц по 350 грн. Будут наняты два независимых сотрудника, осуществляющих наблюдение за работой во всех службах санатория (заработная плата которых составит 1800 грн. в месяц.) Анкетирование будет проводиться с июня по ноябрь (5 месяцев).

Дополнительная оплата сотрудникам за сбор и анализ анкетирования составит:

Оплата доп. = 350 грн. * 2 чел. = 700 грн.

Оплата новым независимым сотрудникам, осуществляющим наблюдение за работой во всех службах санатория:

Оплата = 1800 грн. * 2 чел. = 3600 грн.

Предложим, что после проведения анкетирования в санаторий вернется на следующий год 20 человек при среднем проживании 26,4 дней, рассчитаем прирост туро-дней:

Прирост = 26,4 дней * 20 чел. = 528 туро - дней

Если цена одного тура - дня составляет 97,9 гривен, то прирост выручки составит:

В прирост = 528 туро - дней * 97,9 грн. = 51690,46 грн.

Известно, что санаторий затрачивает на туро - день 80 гривен, тогда прирост затрат в связи с увеличением численности туристов составит:

З = 80 грн. * 528 туро - дней = 42240 грн.

Следовательно, прирост прибыли с учетом налога на прибыль составит:

П = (51690,46 грн. - 42240 грн.) * 0,75 = 7087,84 грн.

Из вышеизложенного рассчитаем период окупаемости проекта:

_{ПО = 0,258071 * 12 = 3 мес.}

3) Оценка проектного мероприятия В.

Общая сумма затрат на разработку и внедрения сайта в эксплуатацию составит 2370 грн. (табл.3.2).

Таблица 3.2

Стоимость услуг для создания сайта санатория

Тарифный план	Наименование услуг	Цена, грн.
Цель - заявить о себе в сети интернет	-до 4 страниц информации -уникальный дизайн -оптимизация и размещение	1000
Фотогалерея		340
Поиск по страницам сайта		260
Скачиваемый прайс-лист		320
Регистрация сайта в поисковых системах		450
Итого		2370

В эту сумму входит:

- разработка сайта в сроки 2 - 3 недели;

- разработка дизайна сайта: разработка макетов дизайна для главной и внутренней страниц сайта; разработка фирменного стиля, логотипа;

- разработка логотипа, торговой марки;

- реализация на сайте меню: обычного многоуровневого, «выпадающего», «раздвигающегося» многоуровневого;

- страница контактов фирмы;

- подготовка страниц-шаблонов;

- статистика посещения сайта;

- программная разработка сайта: создание программного кода сайта, программирование динамических элементов (анимационных элементов, флешь - заставок);

- наполнение сайта информацией: наполнение и форматирование web-страниц, обработка рисунков для публикации на web-страницах;

- реализация поисковых возможностей сайта: настройка модуля поиска по сайту; создание карты сайта; настройка вывода пути по сайту;

- регистрация собственного сайта в поисковых системах.

За счет работы сайта ожидается прирост численности туристов на 15 человек в год, при средней продолжительности проживания 26,4 дней. Рассчитаем прирост туро - дней:

Прирост = 26,4 дней * 15 чел. = 396 туро - дней

Если цена одного туро - дня составляет 97,9 гривен, то прирост выручки составит:

В прирост = 97,9 грн. * 396 туро - дней = 38768,4 грн.

Известно, что санаторий затрачивает на один туро - день 80 гривен, тогда прирост затрат в связи с увеличением численности туристов составит:

З = 80 грн. * 396 туро - дней = 31680 грн.

Следовательно, прирост прибыли с учетом налога на прибыль составит:

П = (38768,4 грн. - 31680 грн.) * 0,75 = 5316,3 грн.

Из вышеизложенного рассчитаем период окупаемости проекта:

_{ПО = 0,445799 * 12 = 5,35 мес.}

Результаты по реализации предложенных мероприятий представим в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Результаты предложенных мероприятий

Мероприятие	Затраты, грн.	Прибыль, грн.	Срок окупаемости, месяцев
Проект А	600000	3643437,6	24
Проект Б	1829,2	7087,8	3
Проект В	2370	5316,3	5
Итого	604199,2	3655841,7	-

Таким образом, исходя из проведенного экономического обоснования предложенных проектных мероприятий следует, что ожидаемый доход после их внедрения составит 13655841,7 грн., при затратах на их внедрение в 604199,2 грн., что позволяет говорить об эффективности введения данных мероприятий на анализируемом предприятии, поскольку это увеличит прибыль санатория.

Внедрение предложенных проектных мероприятий планируется финансировать за счет собственных средств санатория, что свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии данного предприятии.

Таким образом, можно сделать вывод, что предложенные мероприятия по совершенствованию регулирования и контроля санатория Южный в настоящей конкурентной борьбе дадут устойчивое преимущество, что значительно повысит уровень конкурентоспособности данного предприятия.