- •Роль налогов в формировании финансов государства.
- •№1 Функции налогов
- •№2 Классификация налогов
- •По характеру налогового изъятия
- •№3 Принципы налогообложения
- •№4 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы
- •№ 5, 7, 9, 10 Налоговая система рф. Налоговая политика государства. Субъекты налогообложения.
- •Принципы построения налоговой системы
- •Права налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Ответственность налогоплательщиков за исполнения налогового законодательства
- •№37 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •21 Глава нк. №38 Объект налогообложения
- •№40 Налоговая база
- •№41 Налоговые ставки, налоговый период
- •№42 Налоговые вычеты, порядок их применения
- •№43 Налоговая декларация, порядок составления и предоставления
- •№8 Структура, функции и задачи налоговых органов
- •№10 Налоговые ставки и налоговые льготы
- •№12 Налог на прибыль организации.
- •№15 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
- •№16 По аналогии с доходами глава 25 нк, разделяет все расходы организации на 2 группы:
- •№17 В перечень материальных расходов включены расходы на приобретение:
- •№18 Расходы на оплату труда.
- •№19 Амортизационные отчисления.
- •№21 Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •№22 Прочие расходы. Перечень приведен в статье 254, в него вошли расходы на:
- •№ 23 Нормируемые прочие расходы по налогу на прибыль организации
- •№25 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •№26 Налоговая база. Налоговый и отчетный период
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая ставка
- •Отчетный и налоговый период
- •№27 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей глава 25 нк предусматривает 3 способа уплаты налога на прибыль:
- •№29 Прямые и косвенные расходы на производство и реализацию
- •№50 Налоги на доходы физических лиц
- •№51 Учет и определение налоговой базы для ндфл
- •№52 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •№53 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •№54 Доходы, не подлежащие налогообложению
- •№55, 56, 57 Налоговые вычеты
- •№58 Налоговые ставки по ндфл
- •№59 Порядок исчисления налога
- •№60 Налоговая декларация
- •№30 Страховые взносы.
- •Плательщиками страховых взносов являются:
- •№31, 32 Объект и База
- •№33 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- •№35 Тарифы страховых взносов за 2011 год
- •№36 Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов
- •Региональные налоги
- •№44 Налог на имущество предприятия: плательщики, объекты обложения ставки
- •№46 Региональный транспортный налог глава 28 нк рф
- •Местные налоги
- •№45 Земельный налог
- •№47 Государственная пошлина
- •№48, 49 Акцизы
- •Учет доходов и расходов по усн
- •Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности
№8 Структура, функции и задачи налоговых органов
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.
Единая централизованная система налоговых органов состоит из Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных органов.
Главными задачами налоговых органов являются является контроль за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных законодательством Российской Федерации, а также валютный контроль, осуществляемый в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле.
Налоговые органы вправе:
1) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;
2) проводить налоговые проверки в порядке, установленном настоящим Кодексом;
3) производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;
5) приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
6) осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам;
7) определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;
8) требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;
9) взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном настоящим Кодексом;
10) контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;
11) требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени;
12) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
13) вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;
14) заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;
15) создавать налоговые посты в порядке, установленном настоящим Кодексом;
16) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски.