- •Роль налогов в формировании финансов государства.
- •№1 Функции налогов
- •№2 Классификация налогов
- •По характеру налогового изъятия
- •№3 Принципы налогообложения
- •№4 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы
- •№ 5, 7, 9, 10 Налоговая система рф. Налоговая политика государства. Субъекты налогообложения.
- •Принципы построения налоговой системы
- •Права налогоплательщиков
- •Обязанности налогоплательщиков
- •Ответственность налогоплательщиков за исполнения налогового законодательства
- •№37 Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •21 Глава нк. №38 Объект налогообложения
- •№40 Налоговая база
- •№41 Налоговые ставки, налоговый период
- •№42 Налоговые вычеты, порядок их применения
- •№43 Налоговая декларация, порядок составления и предоставления
- •№8 Структура, функции и задачи налоговых органов
- •№10 Налоговые ставки и налоговые льготы
- •№12 Налог на прибыль организации.
- •№15 Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы:
- •№16 По аналогии с доходами глава 25 нк, разделяет все расходы организации на 2 группы:
- •№17 В перечень материальных расходов включены расходы на приобретение:
- •№18 Расходы на оплату труда.
- •№19 Амортизационные отчисления.
- •№21 Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •№22 Прочие расходы. Перечень приведен в статье 254, в него вошли расходы на:
- •№ 23 Нормируемые прочие расходы по налогу на прибыль организации
- •№25 Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •№26 Налоговая база. Налоговый и отчетный период
- •Перенос убытков на будущее
- •Налоговая ставка
- •Отчетный и налоговый период
- •№27 Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей глава 25 нк предусматривает 3 способа уплаты налога на прибыль:
- •№29 Прямые и косвенные расходы на производство и реализацию
- •№50 Налоги на доходы физических лиц
- •№51 Учет и определение налоговой базы для ндфл
- •№52 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •№53 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •№54 Доходы, не подлежащие налогообложению
- •№55, 56, 57 Налоговые вычеты
- •№58 Налоговые ставки по ндфл
- •№59 Порядок исчисления налога
- •№60 Налоговая декларация
- •№30 Страховые взносы.
- •Плательщиками страховых взносов являются:
- •№31, 32 Объект и База
- •№33 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- •№35 Тарифы страховых взносов за 2011 год
- •№36 Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов
- •Региональные налоги
- •№44 Налог на имущество предприятия: плательщики, объекты обложения ставки
- •№46 Региональный транспортный налог глава 28 нк рф
- •Местные налоги
- •№45 Земельный налог
- •№47 Государственная пошлина
- •№48, 49 Акцизы
- •Учет доходов и расходов по усн
- •Единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности
№41 Налоговые ставки, налоговый период
Налогообложение происходит по следующим ставкам:
0% при реализации товаров вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и услуг международной перевозки товаров.
10% При реализации следующих продовольственных товаров ( скот, мясо, сахар, зерно и т.д.) и товаров для детей, а также периодически печатных изделий, а также мед препаратов отечественного и зарубежного производства.
18% при реализации остальных товаров.
Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.
№42 Налоговые вычеты, порядок их применения
Налоговые вычеты - налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму исчисленного налога на налоговые вычеты, то есть суммы, которые были уплачены поставщикам товаров.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, сборке, монтаже основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ.
Однако при этом должны быть выполнены следующие условия:
Приобретенные товары используются в деятельности облагаемой НДС;
Продукция принята на учет;
От поставщика получен счет-фактура;
№43 Налоговая декларация, порядок составления и предоставления
Порядок исчисления налога:
Сумма налога при определении НБ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля НБ.
При реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене реализованных товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога.
При реализации товаров выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее 5 дней со дня отгрузки товара.
В расчетных документах, в том числе реестрах, чеках. В первичных документах и счетах-фактурах соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой.
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету (возмещению). Каждый налогоплательщик обязан составить счет-фактуру вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, и книге продаж. По книге покупок - определяется сумма налоговых вычетов за налоговый период. По книге продаж – сумма НДС от операции подлежащих налогообложению.
Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения производится по итогам каждого налогового периода (квартала) исходя из фактической реализации товаров, работ, услуг. Равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговую декларацию необходимо подавать до 20 числа следующего месяца в соответствии с истекшим налоговым периодом.