№2 Классификация налогов

В зависимости от уровня взимания и расположения налогов:

• федеральные - НДС, НДФЛ, акцизы, налог на прибыль организации и на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина;

• региональные - транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес;

• местные - земельный налог, налог на имущество физических лиц.

По характеру налогового изъятия

Прямые – налоги на доходы и имущество, владения и пользование которыми служит основанием для обложений, они взимаются с физического или юридического лица, налог на прибыль организации, НДФЛ, налог на имущество организации, физических лиц

Косвенные – налог на товары и условия, включаемые в цену продукции. Они не зависят от величины доходов и размера имущества и включаются в цену товара, которая оплачивается в конечном итоге потребителями: НДС, акцизы, таможенная пошлина.

№3 Принципы налогообложения

1) принципы налогообложения принципы справедливости, утверждающий всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам.

2) принцип определенности, требующий чтобы сумма, способ, время платежа были точно заранее известны плательщику.

3) принцип удобства, предполагающий, что налог должен взиматься в точное время и такими способами, которые предоставляют наибольшие удобства для плательщика.

4) принцип экономии, заключается в сокращении издержек взимании налога и рационализации системы налогообложения.

№4 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы

Налоговая система — совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в числе которых:

Элементы – объект налогообложения, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

– объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную, или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

– налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

– налоговый период – срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и окончательно определяется размер налогового обязательства;

– налоговая ставка – размер налога, установленный за единицу измерения налоговой базы;

– порядок исчисления налога – налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В этих случаях не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление;

– срок уплаты налога – это определенный в налоговом законодательстве период времени, в течение которого налогоплательщик должен исполнить обязанность по уплате налога;

– налоговые льготы – бывают полные или частичные.